省地方税务局关于税源专业化管理与完善税收管理员规章制度调研报告.docx

XX省地方税务局关于税源专业化管理与完善税收管理员制度调研报告
XX省地方税务局
关于税源专业化管理与完善税收管理员制度的
调研报告
国家税务总局征管和科技发展司：
按照总局《关于开展税源专业化管理与完善税收管理员制度调研的通知》（征科便函"2009"116号）的要求，结合天津地税的实际情况，我局对税源专业化管理与税收管理员制度的工作情况进行了调研，现将调研情况报告如下：
一、税源专业化管理的定位和思路
（一）对税源专业化管理概念的理解
税源即指税收的来源，是贯穿于税收征管全过程的管理行为。税源管理的概念，是税务机关在纳税申报和税款征收的基础上，通过掌握和分析税源信息，把握税源的形成、规模及分布，为促使税源依法形成税收、提高纳税人的税法遵从度，依法采取行政管理和执法措施，以及在此过程中开展的相关工作总称。
随着在全系统推行科学化、专业化、精细化以及征纳双方法律地位平等的现代税收管理理念，税源专业化管理成为当前工作的重点。通过加强信息化建设，推动税源专业化管理。信息管税，是税收征管工作思路的重大变革，是全面提高税收征管水平的必由之路，信息化与专业化是密不可分的。
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信息，是贯穿税收征管全过程的关键因素，是税收征管工作的重要生产力。充分利用现代信息技术手段，完善税收信息管理机制，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。
加强税收信息化的基础工作，实现信息管税，是促进税源专业化管理、全面提高税收征管水平的必由之路。进一步扩大地税部门直接掌控的宏观和微观经济活动信息总量，提高数据利用的能力和效果，及时发现和解决税收征管中的问题，提高税收征管质量，真正实现税源管理的专业化水平。
（二）如何对纳税人进行属地基础上的专业化分类管理现将我局运用信息化工具推行专业化分类管理的基本情况报告如下：
1.我局于2007年3月16日启动了税收管理工作平台项目的开发，2007年12月18日完成第一阶段开发并在全市推行。通过该项目的开发与应用完善了税收管理信息系统各项功能，推动税收信息化建设由技术支撑向业务管理控制转变，规范了业务流程管理，促进了地税系统业务整合，流程再造，管理创新。目前，税收管理工作平台包含了税源管理、预警监控、流程审批、纳税评估等内容，并按照税源专业化管理的理念不断进行调整和完善。其中，分类预警系统的设计以达到管理的及时性、专业化为目标，以“效率”为原则，在处理方式上主要是通知并辅助于调查核实手段。传统方式下，对纳税人的管理通常采用平均分配的模式，这样既不能做到
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精细化、专业化管理，也不利于人力资源的充分利用。由于不同的纳税人对税收的贡献不同，不同的纳税人纳税意识不同，不同纳税人的管理难度不同。所以，预警设计时刻体现着专业化分类管理的思想。分类预警系统可以将纳税人按重点税源级别分类、也可按行业分类、还可按任何标准进行分类。分类可最细至单个纳税人。分类预警系统的应用对于提高日常税源管理质量起到了促进作用。上线前，难以掌握可能出现问题的管户；上线后，可以辅助税管员定位问题体现专业化、精细化管理。上线前，税收管理以事后控制为主；上线后，可以做到事前监督。上线前，难以对税源管理做到专业化、精细化；上线后，可自动获得税源变动较大企业的信息。同时在提高基础信息准确度、提高日常管理的及时性等方面分类预警也起到了的很大的作用。
2.根据总局和XX省政府关于税收属地征管的有关文件精神，为贯彻落实税收属地化征管，加强税源管理，规范和完善税收秩序，2009年9月1日在全市开展了异地经营纳税人税源调查工作，清理、优化征管系统中的纳税人信息，核查、掌握各项税源情况，为下一步利用我局的津税系统、税收管理工作平台等信息化工具进行属地基础上的专业化分类管理奠定基础。
（三）如何建立立体化的税源专业化管理运行机制根据国家税务总局明确提出的按照国家信息化发展战
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略，加快税收管理信息系统建设，建立“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理，优化服务”的现代税收管理体系的工作要求，以及建立税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”的税源管理机制的工作思路，我局利用税收管理工作平台中的税收分析、税源监控系统以及目前正在修改完善的纳税评估系统，并通过与稽查部门的信息互动逐步建立起税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”的税源管理机制。
我局税收管理工作平台的建设目标共分五个层次，核心目标是加强税源管理，就是要建立预警、分析和评估系统，变事后处理为事前控制，提高管理的及时性；第二层目标是规范执法过程，就是要通过标准、系统化的法制处理过程贯彻依法治税思想；第三层目标是统一业务流程，也就是要使我市各区县局原本分散、多模式的管理方式变为规范、统一的流程；第四层目标是落实税管员制度，就是要转变税收管理人员的岗位职能，由单纯管事向管户转变；第五层目标是提高服务水平，提高服务水平体现在平台中就是服务方式和手段的创新。随着税收管理工作平台的应用和不断完善，征管与稽查工作的互通联动，我局的税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”的税源管理机制已初步建立，正在向税源科学化、专业化管理的方向努力。
与XX省国税局积极配合，从2008年1月1日起共同开
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展国、地税联合办理税务登记工作，实行“一证、两章、一方受理、信息共享”的办证制度，并开发了国、地税信息共享平台，在方便纳税人的同时，实现了国、地税信息互通互动。
今后，将进一步加强与公安、工商、建委等部门的合作，建立起立体化的税源专业化管理运行机制，有效地推动各项税收征管工作。
（四）如何建立、培养税源专业化管理的人才队伍1.加强系统内的税源专业化管理的工作理念。通过调研、整合，形成一套税源专业化管理的理论体系，在全系统进行推广，让税务干部了解税源专业化管理的工作理念和实现方式，在日常工作中，运用科学的工作方法和信息化工具，实现税源专业化管理。加强这方面的培训，要从税务系统公务员初任培训时开始抓起，让同志们明确工作思路、开拓创新，培养税源专业化管理的人才队伍。
2.加强税收征管业务及信息化方面培训。从税收征管业务及信息化水平方面入手，加大培训力度，通过学习、考核，逐步培养税务系统中的综合性人才，建立一支税源专业化管理的人才队伍。
3.充分利用12366纳税服务信息平台培养业务技术精英。我局正在推行的12366纳税服务信息平台整合了目前税收征管工作中遇到的各种问题，通过上岗之前的业务及信息化培
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训，让工作人员全面掌握我市地税系统现行的各项业务。在解答纳税人问题的过程中，积累经验，开阔思路，夯实税源专业化管理的工作理念。并通过定期轮岗的方式，在全系统普及业务知识及信息化。
（五）如何发挥信息化对税源专业化管理的支撑作用税源管理是整个税收征管工作的核心和基础。信息化条件下加强税源管理，必须以信息系统为依托，以涉税信息工作流为核心，建立健全信息化、专业化、立体化的税源管理体系。应将信息化做大做全，按照税源专业化管理的要求对信息系统进行分类开发，形成一套统一规范的信息系统，实现税务系统的数据整合，流程再造，完善税源管理体系。以信息系统作支撑和保障，加快完善预警分析、纳税评估等应用信息系统以及数据分析应用平台，分层次向各级税源管理单位和人员开放数据查询，以保证“信息管税”的落实。
信息化、专业化、立体化税源管理体系的本质，就是强调涉税信息在税源管理中的核心作用，实现信息采集、利用和税源监控的纵向互动、横向联动，有针对性地采取相应的服务与管理措施，堵塞征管漏洞，防止税收流失，切实加强税源管理。
（六）对税源专业化管理的其他意见和建议
2009年全国税收征管和科技工作会议上将信息管税确定为当前和今后税收征管与科技工作的思路。当前和今后一个
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时期，税收征管和科技工作的指导思想是。确立信息管税思路，树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加快信息化建设，提升队伍素质，提高征管质效，逐步实现税收征管现代化。
信息管税、税源专业化管理将是今后一段时期内税务系统的一项工作重点，我们需要做的就是加强培训、更新工作理念，培养税源专业化管理人才队伍的同时，加快信息化建设，本着科学化、专业化、立体化的原则，构建全面、统
一、规范的信息化平台。在工作机制上，突破现有按属地、划片管户的单一方式，实行对外按纳税人属地、规模、行业、风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时，探索按重点户、重要事项、重点环节等分工；在组织形式上，实行个人和团队相结合的专业化管理，逐步形成一支高素质的专业化税源管理人才队伍。
二、完善税收管理员制度的意见和建议
按照国家税务总局2005年下发的《税收管理员制度（试行）》的文件精神，全面推行税收管理员制度，大力加强税收管理员（简称“税管员”）队伍的综合素质培训和行风建设，落实岗位职责，探索专业化管理方式，对于解决“疏于管理、淡化责任”问题，加强税源管理发挥了积极作用，标志着我国新的税管员制度正式建立和实施。
由于经营形式的多元化、税源管理日趋复杂、以及受传统管理理念、税管员年龄和结构、行政管理体制等诸多因素
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的影响，现行税管员制度还存在一些问题，不能很好地适应当前税收征管工作实际。主要表现在：一是管理理念同现代化的税收征管方式不相适应。二是税管员的素质不能够完全适应当前税收征管工作的要求，特别是信息化发展的要求。三是税管员职责界定不尽合理，重复工作较多。四是税管员工作量不平衡，畸轻畸重，缺乏激励机制。有的税管员管理
三、四百户，有的仅管理几十户；有的税管员每月户籍管理、税源监控等预警任务数达到
一、二百条，有的税管员每月任务数仅为十几条，这种工作量上的畸轻畸重挫伤了部分税管员的工作积极性，同时由于缺乏绩效考核和激励机制，造成部分税管员缺乏责任感，影响了工作的质量和效率。五是综合管理部门的税管员担负着多个岗位的职责。郊县税务局一般都有综合税务所，随着经济形式的发展，综合税务所的纳税人数量在大幅增加，但由于税务机关人员的数量有限，税管员要担当多个角色，既是办税服务厅人员、综合管理人员，又是税管员、稽查人员，工作量很大，降低了税源管理的质量和水平。六是税管员存在很大的执法风险。由于税管员是税收征管的重要抓手和载体，人数众多，并且有相关的管户责任，必然会带来“管户责任”的执法风险。而一些行政执法的监督部门在监督税收行政执法过程中，也以此为依据，追究税管员的行政执法责任。
鉴于以上情况，我们提出以下几个方面完善税管员制度的建议。
（一）明确划分税管员与办税服务厅人员、综合管理人
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员、稽查人员的职责。
划清各个岗位的职责，特别是办税服务厅人员和税管员的职责范围。纳税人申请事项的受理或办理由办税服务厅人员负责，税务机关依照职权进行主动管理的行为由税管员负责；明确税管员在基层综合管理部门的职责，通过推广税源专业化管理的工作思路及理念，在明确综合管理部门各个岗位职责的基础上，总结、积累科学化、专业化的工作方法，提高工作效率；明确划分税管员与税务稽查人员的职责，阐明日常检查和稽查的关系，明确征管移交的条件、环节和反馈方式等；优化工作流程，减少业务环节，建立各个税收岗位之间相互衔接和相互监督的征管工作机制，明确税管员岗位责任。
（二）梳理重复、存在税收执法风险等工作事项，减轻税管员不必要的工作负担。
在明确划分职责的基础上，对税管员职责进行梳理，取消税管员不必做的、重复做的工作；对税管员存在执业风险的工作，进行梳理和规范；对税管员能力不及的工作，从税管员职责中剥离出来，实行专业化管理。
（三）建立科学、合理的考评机制。
加强税源管理，充分发挥税管员的能动作用，只靠税管员制度是不够的，需要建立与税管员制度相衔接的管理机制以及信息化的支撑，来保障税管员制度的实施。
1.完善税管员考评体系，建立以工作量、工作效率、工作质量为内容的考核体系，严格区分纳税人责任和税务机关
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责任，税管员责任和其他岗位人员责任，以公平、公正、效率为原则，制订责任分明、奖惩结合的绩效考核办法，增强税管员的责任感。
2.探索建立激励机制，实行能级管理。探索实行税管员能级管理激励机制，按照属地管理及分类管理的具体情况，区分工作量大小和工作难易程度，考虑税管员的个体差异，合理分配税源管理任务，做到以能定级、按级定岗、以岗定责、权责结合。
三、在编人员岗位分配情况
按照通知要求，我局对现阶段在编人员岗位分配情况进行了统计，具体情况如下：全市各区县局、直属局的在编人员总数为3392人，其中税管员1146人，占总人数的33.79%；稽查人员523人，占总人数的15.42%；办税服务厅人员567人，占总人数的16.72%。
以上仅供总局参考，如有不妥之处，敬请批评指正。
XX省地方税务局二oo九年九月二十四日
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