我县财政所货币资金管理内部牵制规章制度.docx

我县财政所货币资金管理内部牵制制度
我县财政所货币资金管理内部牵制制度
为贯彻执行《会计法》，加强货币资金管理，规范出纳人员岗位工作，防范财务风险，预防职务犯罪，根据《现金管理条例》和《会计基础工作规范》，结合我县财政所实际情况，制定本制度。
第一条
各财政所选配出纳人员时，必须对其思想品德和业务素质进行全面考察。未取得《会计从业资格证书》的人员以及曾因经济问题受过处分或处理的人员，均不得担任会计和出纳工作。
第二条
出纳人员应敬业爱岗、依法办事、做好服务、保守秘密，具有良好的职业道德。
第三条
镇长（管委会主任）和财政所负责人的亲属不得担任本级财政所的会计和出纳工作。
第四条
各财政所要随时掌握出纳人员和经管货币资金业务人员的思想动态，对思想不健康的、有违纪违规的、缺乏社会和家庭责任感的、与社会闲杂人员交往过密以及法纪观念淡薄的人员，要及时向领导汇报，并将其调离出纳或经管货币资金业务的岗位。
第五条
禁止出纳人员在岗位工作期间炒股。
第六条
出纳人员岗位采取轮岗制度。财会人员一般不得连续超过三年担任出纳工作。
第七条
出纳人员办理镇财政资金的支付或报销，必须由镇长（管委会主任）审核原始凭证并签字后方可办理。出纳人员办XX县区属托管资金专户付款业务，必须先由托管单位负责人审核原始凭证并签字，再经财政所负责人签字同意后方可办理。出纳人员在未经镇长（管委会主任）审批或财政所负责人审核的情况下，不得自行支付款项。报销人必须在原始凭证、支票存根或借据等凭证上签字。
各财政所发生的现金收入，出纳人员应及时填制交款单解交银行，不得坐支。出纳人员根据每天发生的收付款项业务，及时填制会计凭证，登记现金或银行日记账，不得将借据和白条留存抵库。会计人员复核会计凭证和原始凭证，登记明细账和总账，出纳人员核对存款余额。
第八条
各财政所必须设置专职出纳人员岗位，实行钱账分管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、经费、债权和债务账目的登记工作。财政所人员为其它单位代理账务的，也必须实行钱账分管办法。
第九条
各财政所必须实行印鉴与支票分管制度。要设立印鉴保管登记簿，保管人员均需要签名登记。印鉴应由财政所负责人或总预算会计保管。保管印鉴（或支票）的人员外出时，应将印鉴（或支票）移交给财政所负责人指定的人员暂时保管，并办理登记手续。保管印鉴的人员不得私自将印鉴交于他人代管或代盖。严禁支票和印鉴由同一人保管。
第十条
各财政所必须设立银行票据领用簿，购买支票或其他票据，须按编号登记；领用支票或其他票据，应由领用人在领用簿签名。出纳人员应及时督促领用人及时交回支票存根，做好领销工作。
第十一条
作废支票要及时收回，并在存根和票面上的注明“作废”字样，进行作废处理。作废支票无需账务处理，但需附在新开的正确的支票后，粘贴在会计凭证上。
第十二条
禁止签发空白支票和无日期支票。确因需要，可在预计支付款额的前位数加划“￥”，予以限制。如支票丢失，造成的损失由使用人全额赔偿。
第十三条
出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证所列金额收付现金，并在原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。
第十四条
出纳人员应及时向银行索取银行对账单。每月终了银行对账单到达后，出纳人员要及时对帐，并按规定编制“银行存款余额调节表”，交会计人员审核。会计人员对所有收支业务要逐笔进行核对，不得只核实余额。当出现余额相符而收支业务不符时，要及时查明原因。要特别注意上月的未达账项本月是否都已入账，如发现有时间较长的未达账项应查明原因。会计人员审查无误后，由出纳人员、会计人员和财政所负责人在银行对账单上、“银行存款余额调节表”上共同签字，装订在本月传票中，纳入会计档案管理。
第十五条
定期存款单由出纳人员保管，但视同现金半月盘点一次，盘点的办法比照现金管理办法执行。
第十六条
存放现金必须配备保险柜，并要设立防盗门等各项安全措施。
第十七条
各财政所对各种债权债务账户要经常清查核对。长期债权、债务，可进行函证。核对不符的，应及时查明原因，及时处理。
第十八条
出纳人员对货币资金类账户要做到日清月结。每日库存现金超规定限额部分及时交入银行。每月盘点现金不少于4次，财政所负责人、会计主管人员每月抽查现金、有价证券和日记账不少于两次，并有文字记录。现金盘点之前，应由会计人员和出纳人员共同核对会计账簿与出纳账簿的现金余额，共同清点现金实物量等，编制现金盘点表，共同签字。对盘亏或盘盈要尽快查明原因，如有异常，要及时向财政所负责人汇报，必要时及时向镇长（管委会主任）汇报。
第十九条
出纳人员因暂离岗位或因工作调动等，应办理交接手续，由财政所负责人监交。交接记录应由三方签名，并作为会计档案保管。
第二十条各财政所负责人对出纳人员的业务应当按规定及时检查，如因未及时履行职责，出纳人员出现违法违规违纪行为，将追究财政所负责人责任。
第二十一条
出纳人员的账务处理，应严格按照《会计基础工作规范》等财会法规进行。
第二十二条
本制度自下发之日执行。本制度解释权属县财政局。
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