事业单位经济合同管理及风险控制问题.pdf

管理53步，此时银行方面会将需要支付的资金支付给相应的收款方，包括供货方、销售方等，业务系统完成结算以后，系统会直接默认通知收款方，款项已经到账。五、结语通过银企直联，快消食品行业在资金管理方面，既提高了支付效率，也减少了存量资金，更减少了付错等问题出现的概率；与此同时，整个行业以及相关企业的账务处理效率显著提升，管理过程中的错误率、失误率也有所下降，提升了快消食品行业整体的运营效率。银企直联的应用，既提升了快消食品行业的信息化建设和应用水平，又会在未来随着信息化、数字化的不断发展及整个行业的进步，发挥更大的作用。（作者单位：武汉统一企业食品有限公司）事业单位经济合同管理及风险控制问题VV 张羽事业单位内部的经济活动呈多元化，为了保证各项工作的规范化落实，通常会选择签订经济合同的方式，实现对双方行为的约束及对利益的保护。而在合同签订及履行等环节中，受到环境、人为等因素影响，容易引发风险问题，为了避免因此造成严重的经济损失，需提高对经济合同管理及风险控制的重视。本文分析事业单位开展经济合同管理及风险防控工作带来的有利影响，明确落实各项工作的必要性，总结实际工作中存在的主要问题，并提出解决此类问题的有效措施，意在提升单位经济合同管理质效。对于事业单位的经营管理而言，经济合同管理及风险控制是内部管理水平的重要影响因素与体现途径。为了强化对单位合法权益的有效保护，应该重视落实经济合同管理工作，加强对传统管理理念和方式的创新，创建高效的经济合同管理模式，构建健全的风险防控体系，为单位的健康稳定发展提供内驱力。一、事业单位进行经济合同管理及风险防控带来的有利影响（一）有助于履行事业单位的社会职能和责任对于事业单位的日常经营管理来说，很多活动的开展经费来自财政资金，与企业相比，其资金来源体现出很大的差异性，企业一般是通过自身的生产经营及投资管理等渠道获得运营资金，将税收和成本扣除后，将剩余的利润作为企业未来发展的经济基础，同时，可以为市场开拓提供更多支持。但事业单位的资金来源相对较为单一，主要通过财政机构直接拨付款项，而纳税人是财政收入的主要来源之一，为此，事业单位在一定程度上体现出公益性特点，需要利用财政资金创造更多社会效益。由此可见，合理把控财政资金不仅是事业单位需要完成的重要工作任务，也是需要认真履行的职能责任。此外，事业单位通常采用零余额账户支付的方式实现对财政资金的收付，需要在支付过程中输入支付口令才能提取资金，且要求以月为节点提交各项资金的执行情况，确保达到按规定支取的目的，而在支付资金时签订的合同即经济合同存在一定安全隐患，需做好风险防控工作。（二）有利于实现对财政资金使用环节的把控针对事业单位的资金收入而言，避免不了需要签订各类合同，且需要严格制定合同中的各项条款，为此，对于财政资金的把控来说，合同管理是关键手段之一，而采用风险控制的方式，可以降低合同管理风险发生的概率。部分事业单位重视对国家相关制度的分析，通过与实际发展情况的结合，制定采购管理办法等重要规章制度，且出台了合同管理办法的风险防控文件，目的是强化事业单位合同管理的规54管理范性，为风险控制水平的提升奠定良好基础、提供可靠依据。尤其在科研类事业单位与医院等公益类型单位的发展过程中，更加重视对科研经费等数额较大资金的管理，相关经济活动均需要签订相应的合同进行约束与监管，由此可见经济合同管理的必要性。二、事业单位经济合同管理工作中存在的主要问题（一）缺乏经济合同管理及风险防控意识总结分析部分事业单位的运行情况，依然采用传统的管理体制，缺少对市场经济环境的分析，且实际发展不符合市场要求，甚至一些单位还存在“口头合同”的情况，在缺少书面合同的情况下，无法为单位的实际利益提供保障，很容易在采购等环节出现徇私舞弊、不履行承诺等问题，一旦发生违约的情况，容易给单位带来严重的经济损失。此外，部分单位存在“一人拍板”的情况，具体指领导人员在未与主要责任人进行沟通协商的情况下擅作主张签订合同，由于签订的合同没有经过相关方的审核，很难体现代表性与适用性，一定程度上弱化了单位的合同管理意识，导致单位缺少对风险防控的重视。（二）缺少完善的合同管理及风险防控制度开展经济合同管理的目的是强化单位合同签订及履行的安全性，一些单位缺少完善的合同管理制度，导致开展经济合同管理工作的过程中，缺少可靠的参考依据，且一些合同签订及履行行为无法得到约束，难以发挥合同管理的实际作用。同时，虽然部分单位制定了自身的管理制度，但缺少对管理流程的明确，仅设置了简单的领导审批环节，缺少对供应商选择及价款商定等内容的审核机制，在资金利用过程中埋下安全隐患，不利于风险控制工作的落实。此外，部分事业单位为了节约时间和精力，选择照搬照抄其他单位的合同管理制度与方案，致使相关机制在内部经济合同管理中体现出较弱的指导性。（三）经济合同签订程序缺乏规范性与合理性立足于事业单位经济合同签订的角度进行分析，签订程序通常包含预算批复、供应商筛选、商榷价款、拟定合同、签订合同等，只有顺利通过以上流程，才能保证合同签订的可靠性、完整性。但是在合同签订的过程中，签订程序不规范等问题较为常见。例如，事业单位需要依据自身的实际需求、合同中的规定选择供应商，目的是防止供应商与单位内部员工存在关联关系；一些经济活动中，后补合同的行为出现概率较高，具体指在结束采购后才签订合同，此种方式缺少了对合同的严格审核，很难保证资金利用的安全性，容易引发资金浪费等问题。（四）缺少科学的合同履行监督及验收机制除了存在合同签订程序不规范的问题，在部分事业单位的经济合同履行环节，还缺少有效的监督及验收机制，由于相关管理人员过度重视结果，而在一定程度上忽视了合同履行过程，在缺少严格监管的情况下，很容易增加经济风险。例如，一些企业在项目制定环节，缺少对洽商变更的及时确认，不了解材料质量是否满足合同约定，导致埋下安全隐患，增加了履约风险发生的概率。（五）缺少对合同价款支付风险的有效控制对于事业单位的财政资金安全使用来说，合同价款的支付是重要影响因素之一，通常情况下，常见的合同支付风险包含实际发生价款、未履行完给付尾款以及未履行先付款与合同内部条款不一致等。同时，在一些项目执行的过程中，还涉及对设备的投入使用，容易在合同价款中出现新增财政资金支出事项，如购买设备等，而在项目结束后，没有在单位固定资产中引入设备层面的财政支出，不利于对固定资产的良好控制。（六）经济合同管理人才综合素质参差不齐事业单位管理人员是开展经济合同管理工作的重要基础力量，此类管理人员的专业能力与综合素质是影响工作质量的重要因素。而部分事业单位缺乏人才培养意识，为了节约人力资源配置成本，选择聘用其他部门的工作人员进行经济合同管理，此类工作人员不仅不了解合同管理的专业知识，还很难掌握规范的管理流程，不利于各项工作的高质量落实。同时，此类兼职人员的工作任务较多，很难在经济合同管理中管理55集中精力，由于投入的时间不足，无法保证按时完成工作任务。此外，事业单位缺少统一的经济合同管理人才聘用标准，虽然很多单位针对此岗位配置了充足的人力资源，但在未经过岗前培训与考核的情况下，难以胜任经济合同管理工作。三、解决事业单位经济合同管理及风险控制问题的有效策略（一）强化单位经济合同管理及风险控制意识为了保证经济合同管理工作的落实拥有充足的动力，且能够得到其他部门的支持，应该做好此项工作相关知识的宣传工作，从领导层级开始提高对各项工作的重视，有助于强化各类经济活动的合法性与财政资金使用的安全性。因为经济合同管理是重要的工作内容，领导人员和管理人员应该积极转变传统的思想观念，强化对经济合同管理的正确认识，意识到相关工作的必要性，树立现代化发展理念，始终以市场需求为导向，在合同管理中增加资金和资源投入。同时，结合部门发展需求与经济合同管理要求，编制科学完善的经济合同管理方案，重点分析风险发生概率较高的风险点，为经济活动的规范化落实奠定良好基础。（二）建立完善的经济合同管理与风险防控机制在事业单位日常经营管理中，经济活动的类型较多，且覆盖范围广泛，为了降低风险的发生概率，应该建立科学完善的经济合同管理制度，并结合实际情况做好管理机制的完善工作，逐步形成健全的经济合同管理制度体系，让相关工作的落实拥有合理依据。通常情况下，需保证合同管理制度实现广泛覆盖，包含合同拟定、合同签订、合同执行等多个层面，强化合同管理的完整性。此外，结合合同管理要点，合理划分不同岗位的职能和责任，安排专门的管理人员绘制专业的流程图，有助于进一步提高经济合同管理效率。（三）调整合同管理程序与优化经济合同签订流程在事业单位经营管理过程中，由于经济活动较多，对应的经济合同也呈多元化，包含货物服务、建设工程等多种类型，需要管理人员结合对合同种类的分析，同时，重点研究实际经营情况，与合作方签订相应的经济合同，为了保证合同签订的规范性，应该严格按照规定的程序进行合同签订。为此，事业单位需要依据相关法律法规合理设计合同签订程序，严禁出现先执行后签订的现象，且应保证合同价款的确定顺利通过审核部门审核，安排专门的管理人员监督合同签订的各环节，以防发生合同签订风险。（四）充分发挥监督部门的合同履约验收职能为了保证经济合同履行的可靠性，需建立严格的监督机制，配合构建合同履约验收体系，目的是针对合同履约过程中的项目进展、条款履行、资金使用等情况进行监管，有助于事业单位了解合同履行动态。同时，监督人员需要结合实际情况，做好翔实的文字、图片记录，及时发现履约过程中存在的主要问题，并提出专业、合理的修改建议。在结束合同履约流程后，事业单位需组织安排专业的管理人员开展验收工作，有助于强化合同履行的可靠性，配合出具相应的验收文件，向有关部门展示验收结果。除此之外，因为在合同履约过程中容易发生风险，所以要求做好风险预测、识别、防控等工作，以免因经济合同管理不到位引发经济损失，为单位的稳定发展提供基础保障。（五）加大支付风险防控力度，减少资产流失合同价款支付风险在事业单位经济合同管理中较为常见，为此，应该提高对签订项目合同阶段的重视，审核人员应该充分发挥自身职能与主观能动性，加强对合同价款支付比例的关注，并保证支付方式选择的适用性。如若不存在行业特殊要求，则应该减少合同未履行前支付全部价款的情况，或者避免在未履行合同前进行分次支付。同时，严禁出现合同验收合格前支付尾款的行为。事业单位应该合理配置经济合同管理人员，在结束合同履行验收工作后，才将全部价款支付给对方。除此之外，若合同价款中存在固定资产采购相关内容，则应该给予重点关注，一旦货物采购达到了规定的固定资产限额标准，则应在事业单位固定资产中引入相应数额，有助于强化财政资金分配及使用等环节的安全性，防止出现资金浪费问题。56管理（六）提升经济合同管理人员的综合素质事业单位内部的经济合同管理工作的落实，离不开专业管理人员的支持，因此事业单位应该结合经济合同管理岗位的人才需求制定统一的人才聘用标准，适当提高人才准入门槛，要求其拥有与岗位相契合的专业背景与工作经验，合理设置岗前培训考核环节，确保顺利通过专业考核后再进入岗位工作。同时，针对内部的经济合同管理人员，应定期组织参加专业培训，合理设计教育培训内容，重点学习专业理论知识与相关法律法规，有助于提高经济合同管理人员的专业技能与综合素质，进而达到提高岗位工作质量的目的，为风险防控提供更强动力。（作者单位：中国医科大学附属盛京医院大连医院）私募股权投资企业内部控制体系的建设分析VV 吴志伟一、私募股权投资企业内部控制管理特征（一）服务于企业发展战略决策私募股权投资企业需明确内部控制体系应紧密贴合企业现代化发展战略，以战略为宏观发展方向，不断优化体系，强化部门建设协调性，充分发挥体制的服务作用，提升私募股权投资企业管理水平。（二）强调内外环境分析私募股权投资企业运行情况受金融市场影响较大，通常情况下，稳定的经济运行模式能够推进私募股权投资企业健康发展，投资对象数量也会增加。私募股权投资企业应重视金融市场环境分析，以外部发展环境为导向，做好企业内部环境建设和管理体系建设，关注政府部门发布的政策以及相关法律法规，及时更新和完善企业内部管理机制。（三）具有动态性随着私募股权投资企业面临的监管环境、自身业务范围的改变，企业内部控制内容也应相应地更新，企业管理人员应具备动态化管理意识。当前，私募股权投资企业内部控制模式分为自上而下统筹调整和局部调整两种，二者各有利弊。自上而下统筹调整模式更为普遍，在私募股权投资企业发展战略调整后，管理模式随之调整，但该种调整模式需投入大量的人力、物力与财力，企业内部人员适应周期较长；局部调整模式较为便捷，适应周期也有所减少，调整后的内部控制模式易与原控制模式冲突，企业管理人员应做好调整工作的监督和管理。调整后的模式应先实行区域试用，确保该模式具备科学性和可行性后方可全面推行，发挥内部控制模式的指导作用，助力私募股权投资企业化解风险，实现健康稳定发展。二、私募股权投资企业内部控制管理现状（一）缺乏完善的管理组织架构组织架构是内部控制管理体系的“骨骼”，是管理体系最为关键的一部分。私募股权投资企业运行方式特殊，管理人员需结合业务属性、行业特征等内容，科学设置管理部门，划分管理任务，确保部门与部门间相互协调、互相监督。企业管理人员要做好统筹规划工作，从宏观角度出发分析管理组织架构是否科学，从微观角度分析管理内容是否贴合实际，大胆设置内控体系，细化控制内容，小心求证体系能否对日常的经营管理工作起到帮助。但目前我国部分私募股权投资企业并未配备科学的管理组织架构，或未严格按照实际情况分析组织架构是否合理可行。当企业遇到发展性问题时，由于缺乏组织架构或组织架构不完善，各部门未负有信息传达责任，无人反馈问题。当出现问题后，管理者常通过召开议事会议商定各个部门需要承担的责任，组织架构不清晰将导致一些部门出现职能重叠，严重影响经营管理活动的开展。与此同时，组织架构的不完善将导致监督管理工作无法落到实处，监管部门形同虚设，一些部门居功自傲、大