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浅析内部控制体系建设与监督在小青矿的应用.pdf
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1、窑窑138第 1 期2022 年 8 月铁法科技财务管理浅析内部控制体系建设与监督在小青矿的应用小青矿赵长好摘要从企业内控体系建设及执行情况、监督评价机制、提高风险意识,强化风险防范、重视提升信息化管控水平等方面来论述企业加强内部控制体系建设与监督管理的重要性,提出公司内部控制体系建设的新思路。关键词内部控制建设风险防范必要企业在生存和发展的过程中,必然会面临来自企业内外环境的各种风险,例如经营风险、生产风险、市场风险、决策管理风险、制度缺陷风险、流动性风险、信用风险等。面对这些风险,要实现长久稳定的发展,企业必须完善企业内部控制建设体系与监督的管理,形成全员全过程的内部控制机制进行防范和应对
2、风险,最终促进企业总体战略实施,促进企业价值最大化的目标实现。1企业内部控制体系的概念企业内部控制体系是以专业管理制度为基础,以防范风险、有效监管为目的,通过全方位建立全过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的规范管理体系。它由五个要素构成:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。在我国,内部控制体系建设是在 企业内部控制基础规范 的指引下逐渐建立、完善、成熟。现在内部控体系建设在保障企业生产活动的顺利开展、监控企业内部风险的发生、促进企业战略有效实施方面发挥着强大的作用。2内部控制体系建设与监督在小青矿的应用小青矿于 1985 年开始投产建设,井田
3、南北走向平均为 8.2km,东西倾斜长平均为 4.29km。井田面积为 35.19km2。矿井采用竖井、集中运输大巷、上下山开拓方式,水平标高-447m。矿井设计储量 22592t,煤种以长焰煤、气煤为主,埋藏深度 448690.5m。截止 2021 年 12 月末,煤炭资源地质储量 9098 万 t,剩余可采储量 2575.3 万 t,剩余服务年限 7.72 年。矿井采用立井开拓方式,中厚煤层采用综合机械化开采。1995 年实行高产高效建设,矿井采掘机械化水平均达 100%。2000 年引进德国全自动薄煤层刨煤机生产设备,实现薄煤层自动化开采;2019 年引进省内首套智能化综采设备,实现综采
4、工作面智能化生产。2.1完善企业内控体系建设组织机构建立健全完善,明确了以矿长、党委书记等 13 位矿领导、各业务部室和基层单位的职责分工及业务范围。基层各单位负责人是所管业务部门内控体系建设与监管工作的第一责任人。各业务部门不断加强自身建设,对内控管理的各个环节加图 1 小青矿行政组织架构图窑窑139第 1 期2022 年 8 月铁法科技强制约,不断完善主管业务的操作规程和流程,从制度、经营管理、考核监督、安全等方面,形成相互融通相互制约机制。小青矿组织机构架构如图 1、图2 所示。2.2全面系统抓好制度建设与执行小青矿管理层充分认识到良好、完善的运行机制对实现经营管理目标的重要性,为此建立
5、了覆盖业务活动各主要环节的相关内控制度。从企业“一把手”到每一位普通员工,都应对内部控制的实施负责任。内部控制建设不仅仅是管理部门的事情,必须由企业中各层级人员共同实施,全员参与,由每一位员工自觉践行到日常工作中,倡导全员参与内部控制的设计与执行,全面、全过程予以管理,确保矿井生产经营高效运行。2.2.1重视内部控制制度建设,业务工作有机结合为促进矿井各项工作管理实现制度化、程序化、规范化,做到工作有程序,检查有标准,考核有依据,处罚有准则。根据 企业内部控制基本规范企业会计准则 安全生产法 煤矿安全规程 煤矿安全监察条例 等法律法规的相关规定,结合行业标准及生产实践,编制 小青矿管理制度汇编
6、,该汇编共 14 篇,计 207 章。包含了各工作领域、各职能部门、各工作岗位的内控管理制度。同时将风险管理与合规管理融入整个安全生产业务流程,做到严格执行各项规章制度,实现管理制度化、制度流程化、流程信息化的管控与监督。为实现“强内控、防风险、促合规”的管控目标,每年年末均开展管理制度排查,及时对相关制度进行修订和增补。2.2.2规范审批程序,强化内控体系执行费用报销业务采用了各职能部门和分管领导、总会计师、矿长审批制度。建立全面、系统的风险内控体系,在人力资源管理、财务管理、物资管理等经营管理系统中,均制定相应的规章制度管控、制约。在日常经营工作中,做到宏观有目标,微观有措施,静态能管住,
7、动态能跟进。全矿重大经营决策需上报集团公司审批的,未经批准不得实施;需矿内审核的必须经矿领导及相关业务科室负责人按“三重一大”相关要求集体讨论、研究、评估后做出决定。坚持每周三为党委会议事专会,加大了对“三重一大”、项目管理、大额度资金、国有资产、财务状况等事项的监督力度。加大全过程、全要素成本管控力度,严管要素成本,压缩非生产性支出。根据集团公司经营管理相关文件,结合小青矿实际情况,制定 小青矿招标管理办法 小青矿物资采购管理办法 小青矿外委修理管理办法 小青矿合同管理办法 小青矿工程管理办法 小青矿专项资金计划管理办法(试行)小青矿物资出入矿管理办法 小青矿废旧物资管理办法 等规章制度。加
8、强物资采购、设备外委修理、工程项目管理,专项资金图 2 小青矿党务组织架构图图 3 材料费指标责任体系架构图使用等管理,有效规避了企业经营风险。2.3完善经营管理制度,坚守制衡性原则小青矿建有较为完善的经营管理制度。共四章64节,具体包括:人力资源部分 11 节,财务管理部分 18节,物资管理及其他26 节,岗位价值精细管理9节。2.3.1经营管理实行例会制度为了加强经营管理,强化指标落实,同时总结经营工作的经验教训,适时完善经营工作的办法和措施,建立小青矿经营管理分析例会制度。经营管理分析会每半年召开一次,对本期经营指标完成情况及同期比、计划比进行增减支分析,查找原因,解决存在问题。进而有助
9、于管理层了解未来的发展方向和市场预期变化,制定适宜的经营战略和策略。2.3.2创新和完善经营管理制度矿井在发展,相应的管理制度也要不断推陈出新,小青矿每年进行经营管理文件的修改、更新工作,力求符合实际以适应矿井经营发展的新目标、新方向,应对新情况,解决新问题,为矿井防范和化解经营风险,持续健康发展提供制度保障。经营管理部门根据具体业务对重要领域和关键环节制定一系管理制度。人力资源部制定 劳动组织管理办法 节假日、公休日出勤及加班工资管理办法 小青矿工资奖金分配公开化及监督检查管理办法。财务部制定 财务审核报销管理制度资金管理制度 运输费管理制度 固定资产管理制度。2021 年为进一步加强矿井应
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