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川大金榜2013年考研财政学学复习提纲

财政学
第一章导论
第一节财政学简介
一、基本概念
在财政学的视角中，整个国民经济由公共部门和私人部门两个部分组成，两者
的相对比例关系体现了一个社会结构。各种不同观点的财政学家和政府理财人以不
同的方式设计这一结构。本课程以公共部门（政府）为对象来研究政府活动。
公共部门： 一个社会中属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度
上贯彻和执行政府意图的实体（机关、事业和企业单位）都属于政府的组织体系，
人们通常将这一组织体系总称为公共部门（public sector）。国民经济中与公共部
门相对的概念是私人部门（private sector）。
公共部门可以从纵向和横向两个方面来进行考察：
1、从纵向来看，政府被分为若干层次，通常有中央政府和各级地方政府。
2、从横向来看，每一级政府都有众多的机关、事业和企业单位。
政府部门和公共企业部门
（一）政府部门
政府部门是指公共部门中不从事产品或服务的生产和销售，主要依靠税收取得
收入，免费或部分免费地为社会提供产品或服务的单位总称。中央与各级地方政府
部门的总体又被称为广义政府部门（general government sector）。
（二） 公共企业部门
公共企业部门是指公共部门中从事产品或服务的生产和销售，依靠销售取得收
入来源，以盈利为主要目的的单位总称。
财政部门不直接生产或提供公共物品，是为国家公共部门提供经费和资金，通
过各公共部门提供公共物品，最终满足社会的公共需要。
二、财政学体系
政府与市场的关系：政府与市场关系是市场经济财政学的基本理论前提。
三、学习方法
唯物辩证法——财政学的方法论基础
1.理论联系实际的方法。
2.静态分析与动态分析相结合的方法。
3.具体分析与抽象分析相结合的方法。
4.实证分析与规范分析相结合的方法。
5.宏观分析与微观分析相结合的方法。
6.定性分析与定量分析相结合的方法。
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实证分析
1. 实证分析的内容： 实证分析（positive analysis），对经济现象和发展过程
进行客观的描述和模拟。目的是确认事实，弄清因果关系。它要回答的问题“是什
么”、“会怎样”以及“为什么”。要回答“是什么”就要弄清事实，了解政府在
做什么，怎样做。
2. 实证分析方法： 实证分析可以分成两种
1）理论实证分析：用高度抽象的方法，从一些基本假定前提通过逻辑推理导出
分析结论。
2）经验实证分析：以观察到的事实来论证因果关系。
规范分析
规范分析（normative analysis），对社会经济现象按照某一目的或方向进行论
证分析说明。目的是分清是非，它回答的问题是“该怎样”。其意义在于对政府的
行为做出评价。财政学中的规范理论主要以福利经济学为基础。
第二节公共部门的活动范围与方式
一、社会公共需要（public wants）的特征：
1.社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要。
2.社会成员可以不付费用或少付费用实现其社会需要，并不排斥其他成员实现
其需要。
3.满足社会公共需要的物质手段来自社会剩余产品。
（一）公共物品定义
公共物品是指这样的一些物品，每个人消费这种物品或服务不会导致别人对这
种物品或服务消费的减少。
社会产品在使用的过程中给人们带来利益，但是不同性质的产品受益范围是不
同的。根据这种差别，可以把所有的社会产品分成三个类别：1）公共产品，2）私
人产品，3）混合产品。这一分类为政府在消费领域中的职能范围提供了原则界限。
1.公共产品
1）公共产品（public goods）是公众共同受益，消程中具有非竞争性和非排斥性的
产品。
2）非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一
些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。
3） 非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个
人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。
2.私人产品
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1）私人产品（private goods）是与公共产品相对立的概念，是指在消费过程中具
有竞争性和排斥性的产品。
2）竞争性是指增加一个人或一些人消费这一产品的时候，会影响其他消费者从这一
产品中得到的利益产品。
3）排斥性就是要使某些人无法消费这一产品是可以做到的。在你消费这些产品的时
候，可以将这些消费品据为己有，不让其他人消费。
3.混合产品
1）混合产品（mixed goods）是兼有公共产品和私人产品的某些性质的产品。
2）准公共产品，指具有外部性的混合产品。
外部效应： 指未在价格中得以反映的经济交易成本或收益。或指私人费用与社会
费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性。其关键是指某个人或经济组织的
行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收
益。如造纸厂的排烟、排污。①当准公共产品具有正的外部性时，没有产权的人从
中受益，而不承担相应的成本，边际社会收益大于边际私人收益。②当准公共产品
具有负的外部性时，公共产品使没有产权的人受害，而产权所有人不承担相应的成
本，边际社会成本大于边际私人成本。
公共产品的分类
公共资源（commonresources）。
拥挤性公共产品，是指随着消费者人数的增加而产生拥挤成本的公共产品。随着
消费者人数的增加，会产生两种效果：一方面，人均收益因承担拥挤成本递减；另
一方面，人均成本下降。当人均收益的递减与人均成本的降低相等时，拥挤性公共
产品的消费者规模达到了均衡。如拥挤的大桥、公共渔场、牧场等。
俱乐部产品（clubgoods） ，是指当消费者人数超过一定的限额后，该产品就
变得拥挤而影响消费者的消费。公共桥梁以及公共电影院等。
公共产品的基本特性
1.（效用的）不可分割性。
2. （消费的）非竞争性。
3. （受益的）非排他性。
这三个特征中核心特征是非排他性和非竞争性，效用的不可分割性是其自然
延伸。
市场失灵
市场失灵表现：
1.公共物品
2.外部效应
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3.不完全竞争
外部效应与政府干预
外部性（externalities)的定义： 个人或企业的活动给他人或其他企业造成了有利
或不利的影响，但他（它）并没有因此而取得报酬或提供补偿外部性的分类：
外部经济/ 正外部效应
外部不经济/ 负外部效应
资源配置领域的市场失灵的普遍性，资源配置领域的市场失灵
4.收入分配不公
5.经济波动与失衡
公共部门的活动范围（政府干预领域）
市场经济有时会失灵，为了弥补市场失灵，政府需要在效率、公平和稳定等方
面承担职能同时防止市场可能出现的失败。
公共产品的特点决定了消费者不愿和不能准确地表示出自己对它的需求量。显
然，用市场选择来解决公共产品的生产均衡以达到资源有效地配置的目的是无效的，
即市场选择是失灵了，而必须代之以公共选择。
公共选择是指非市场的集体选择，实际是政府选择。是用政府决策来替代个人
决策。
第三节财政概念
一、财政的定义
财政是国家凭借其政治力量，通过集中一部分社会财富来满足社会公共需要的
收支活动，并通过这些收支活动调节社会总需求与总供给的平衡，以达到优化资源
配置、公平分配、稳定和发展经济的目标。
二、公共财政
公共财政就是市场经济体制下政府按社会公众的集体意愿提供市场机制无法
有效提供的公共物品，满足社会公共需要的经济活动或分配活动。
公共财政三个特征：公共性、非营利性、规范性
第二章财政的职能
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第一节财政职能
一、财政职能内涵
财政职能指政府活动所固有的功能，财政职能要说明的是财政同其他经济活动
或其他经济主体之间的相互关系和相互影响。财政职能包括：资源配置职能、收
入分配职能、经济稳定和发展职能。
二、资源配置职能
（一）资源配置职能的含义
1.关于帕累托最优
帕累托效率
1.帕累托效率（Pareto efficiency）是指这样一种资源配置状态：任何可行的
调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏。这
种状态被认为是最好的。也被称为帕累托最优（Pareto optimal）。
2. 如果有某种资源配置状态，通过一定的调整能使一些人的境况得到改善，而
其他人的境况至少不变坏，就可以肯定，调整后的状态优于调整前的状态。符合这
一性质的调整称为帕累托改进（Pareto improvement）。能够进行帕累托改进的状态
肯定不是最优，帕累托效率是无法进行帕累托改进的资源配置状态。
福利经济学基本原理：在一定前提下，竞争市场机制会产生帕累托有效的结果。
尽管帕累托效率准则颇有感染力，但其本身不足以对可供选择的资源配置进行排序。
社会也许更偏好基于公平、正义和某种其他准则的另一种低效配置。这为政府干预
经济提供了一个可能的理由。
财政的资源配置职能是财政把有限的经济资源作有效的配置以满足公共需要的职
能。换言之，财政的资源配置功能就是利用公共政策对市场机制进行引导、修正和
补充。
（二）市场经济条件下财政资源配置职能的必要性
1.许多社会公共需要和公共产品是无法通过市场来提供和满足，如行政、国防、
司法、公安、外交等。政府通过民间部门与公共经济部门之间的资源转移，在公共
部门资源合理配置的基础上，促进民间部门的资源合理配置。
2.市场不总是处在自由竞争状态，市场配置有一定的盲目性。
3.政府作为社会经济活动的一个主体，其公共支出本身就直接配置和使用大量
的社会资源。
(三）财政资源配置的手段
财政资源配置职能是由政府介入或干预所产生的，通过财政的收支活动，使
社会总资源在公共物品和私人物品之间的配置达到均衡，从而调节社会投资的方向
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和结构，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。具体而言：
1.根据社会主义市场经济条件下的政府提供公共物品和公共服务的基本范围，
确定财政收入占GDP 的比重，并不断优化财政支出结构，达到高效配置资源的目的。
2.作为资产的所有者管理国有资产，实现国有资产保值、增值，发挥国有资本
提供公共物品、矫正外部效应、保护有效竞争的作用。
3.通过财政投融资，调整产业结构和促进地区协调发展。
4.通过税收和财政补贴，调节社会投资方向，对产业结构、地区结构进行调控，
提高社会投资整体效率。
资源配置效率标准: 有些国家采用的是失业率、经济增长率或若干指标组成的
“景气指数”。我国采用的是“GDP 增长率”指标。
三、财政收入分配职能
（一）收入分配差距悬殊的原因？
（1）受教育和训练的机会
（2）天赋能力
（3）财产所有权
（4）操纵市场的能力
（5）其他偶然因素
（二）收入分配的目标
收入分配的目标是实现公平分配、规则公平、起点公平和结果公平。
规则公平又被称为经济公平。规则公平的含义仅在于所有社会成员都按统一的
竞争规则行事，每个人所取得的收入与他为社会做出的贡献完全对应。
起点公平或机会均等试图对规则公平进行补充。不仅竞争过程中规则要公平，
而且对于所有社会成员来说，竞争的起点也应是公平的。
结果公平又被称为社会公平。它强调生产成果在不同个人之间分配上的均等，
强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系。
财政学以结果公平(社会公平)来定义公平
（三）财政的收入分配职能内涵
财政的收入分配职能指财政通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收
入和财富的分配，达到社会认可的“公平”和“正义”的分配状态的职能。
分配职能是财政首要的和最基本的职能
财政代表国家以政权行使者和资产所有者两种身份参与国民收入（主要是剩
余产品价值）的分配。
（四）财政收入分配职能的必要性
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收入分配的目标是实现公平分配。在市场经济条件下，由于各经济主体或个
人所提供的生产要素不同、资源的稀缺程度不同以及各种非竞争因素的干扰，各经
济主体或个人获得的收入会出现较大的差距，甚至要素及劳动投入不相对称，而过
分的悬殊将涉及社会公平问题。
（五）实现财政分配收入的方式
直接方式：实现高额累进直接税和各种转移性支出，在高收入者和低收入者之
间进行收入的再分配，以实现收入公平分配的目标。对所有家庭而言，在减少不平
等方面，转移性支出占四分之三，而税收只占整个变化的四分之一。
间接方式：政府通过提供公共物品和公共服务的方式进行收入再分配。
税收对收入分配：财政实现再分配的手段主要是公共支出和税收等。通过转移性
支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活
水平和福利水平。通过征收累进所得税以及运用免征额等手段实现收入再分
配。规范工资制度，提高工资的透明度,建立以工资、福利收入为主的收入分配制
度。
四、经济稳定和发展职能
（一）财政的经济稳定和发展职能内涵
经济稳定和发展职能就是政府运用财政政策和货币政策以及适当的政策组
合，以实现国民经济中总供给和总需求之间的平衡，并求得稳定增长的职能。
（二）宏观经济稳定的四大目标：充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平
衡
（三）经济增长与经济发展区别
经济增长指一国的产品和劳务按人口平均的实际量增加。经济发展除了包括
生产能力的增长以外，还包括经济结构和制度的变革以及居民生活质量的提高，即
还包括了社会进步。
（四）财政经济稳定和发展职能的必要性
市场机制在稳定经济和增长经济方面起着基础性作用，但是，市场经济活动
是有周期的，会出现经济波动的状态，会导致供给和需求总水平的不稳定，市场存
在缺陷而不能自动调节并稳定经济，以致经济波动的幅度可能日益变大。而市场
竞争又可能受其外部干扰出现不足、不充分的情况。经济结构的调整，全社会福利
水平的提高也要求政府的推动。这些因素这使得财政的调控显得非常必要。
（五）财政实现稳定和发展职能的机制和手段有
1.通过“相机抉择”的财政政策，维持社会总供求平衡，实现物价稳定和经济
增长等宏观经济政策目标。
2.通过“自动稳定”机制，如累进税制度、失业救济金制度，促进经济稳定。
3.运用财政投资、财政补贴（特别是财政贴息）和税收等财政分配杠杆，弥补
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市场对资源配置的不足，实现国家产业政策的要求。
4.保证非生产性的社会公共需要，为经济和社会发展提供和平、稳定的环境。
五、公平效率原则
（一）效率与公平的含义
经济效率指经济运行过程中产出与投入之间的对比关系。投入少、产出多，
所费低、所得高，为高效率。结果公平（社会公平）强调生产成果在不同个人之间
分配上的均等，强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系。
（二）效率与公平的关系
（规则）公平与效率之间是对立统一关系。
（三）政府对效率与公平关系的协调与处理
第二节中央与地方政府的
财政关系
一、中央政府与地方政府的利益关系
中央政府与地方政府利益具有一致性，但各地方政府仍有相对独立于的中央政
府的地方利益。这种中央与地方利益的关系通常需要通过一个规范的、以规则为基
础的政府间财政制度来加以协调。
二、中央政府与地方政府间财政职能的分工
1.资源配置职能的分工。由于公共物品和公共服务存在受益范围的限制，要求
财政结构由各级政府的财政所组成，从而有必要设立地方政府，实行分级财政体制。
受益范围是全国性的公共物品，应由中央政府来提供；受益范围是地方性的，
则应按其受益范围的大小来确定应由哪一级地方政府来提供。
属于地方性需要的行政性、公益性和建设性物品的提供，根据效率原则，应由
地方政府来提供。属于全国性需要的行政性、公益性和建设性物品的提供以及具有
调节收入分配性质的支出责任，应由中央政府来提供。资源配置职能主要是地方政
府的职能。
2.收入分配职能的分工。主要由中央政府在全国范围内采取统一的分配政策来
执行。
有两条途径：通过全国的个人累进所得税和相应的转移性支出政策，缩小
个人贫富差距；通过地区间的收入再分配（地区间的转移支付），改善区域之间的收
入差距。收入分配职能主要是中央政府的职能。
3.经济稳定与发展职能的分工
地方政府不具备对经济全局产生决定性影响的条件和能力，稳定与发展职能
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主要是中央政府职能。
三、规范中央与地方政府的财政关系
1.实行中央集权和地方分权，进行多层次分级管理，不同级次的政府机构被赋
与相应不同的财权，使职权划分与资源分配保持良好的对应关系。
2.不同层次的政府，其财政职能应各有不同的分工和侧重。
3.中央财政和地方财政职权的划分和行使，应能保证全体公民都获得最低限度
的公共产品，包括公共安全、卫生、教育和福利等。
4.中央和地方间财政职权的划分和行使，应有利于经济效益的增进，促进社会
福利最大化的形成。
第三节政府与国有企业的财政关系
一、作为国有资产所有者的政府与国有企业的财政关系
确保并实现国家对国有资产的最终所有权和对国有资产的宏观管理权。
国家依据财产权利参与企业收益的分配——红利（上缴利润和分红）
二、规范政府与国有企业的财政关系
目前政府仍然管了不应该管的事情，同时政府应该管的事情还没有管
好
减少财政职能中的越位和缺位
1.实施国有资产管理体系的改革与政府两种职能分开的改革
2.建立有效的国有资产管理与运营的监督体系
国有资本经营预算
3.通过依法收税和依产权分利，规范国家与企业的财产关系
第三章西方财政的基本理论
第一节宏观财政理论综述
（一）古典宏观财政理论
（二）凯恩斯学派的宏观财政理论
（三）理性预期学派的宏观财政理论
（四）供给学派的宏观财政理论
（一）古典宏观财政理论
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1.重商主义财政理论
2.古典主义财政理论
3.新古典主义财政理论
1.重商主义财政理论
重商主义财政理论主张国家对经济的干预，这一观点主要体现在政府的对外贸
易政策上。重商主义主张限制出口，实行高额关税，贸易壁垒，限制竞争，利用财
政政策来干预经济的。
2.古典主义财政理论
以斯密为代表的古典经济学派主张“自由竞争、自由放任”、反对一切干预的
自由主义思想。认为政府在市场经济中仅充当“守夜人、夜警察”的角色，“管得
最少的政府就是最好的政府”。古典经济学派在宏观财政政策上主张财政收支平衡，
反对赤字。
1.亚当.斯密的经济自由主义财政学说
亚当.斯密1776 年《国富论》，产生了财政学。亚当.斯密——“财政学之父”
反对国家干预经济、反对提高税收、反对举借公债。
2.大卫.李嘉图对斯密财政学说的补充
李嘉图认为，任何赋税都来源于利润、地租或其他形式收入，主张实行负担
最轻的税收。他所提出的税收理论被后人称为赋税转嫁论，给后来财政理论中的税
种设置、收入分配理论研究提供了研究模式。此外，他反对财政补贴。
配第、穆勒、萨伊等古典经济学代表人物，都反对国家干预。认为“廉价的政
府是最好的政府”，国家的财政支出不具生产性，应尽量减少，提倡减税、反对发
行公债、反对实行财政补贴。
3.新古典主义财政理论
以英国剑桥大学经济学教授马歇尔和庇古为代表的传统庸俗经济学又被称为
“新古典经济学派”。他们认为供给可以自动创造需求，资本主义经济有自然趋于
充分就业均衡的倾向，因此宏观经济不需要政府干预。
庇古的社会福利经济学说认为，国家的存在就是为了增加社会的福利。财政
活动通过增加国民收入和公平分配国民收入，就能促进社会经济福利最大化。
（二）凯恩斯学派的宏观财政理论
凯恩斯反对古典经济理论充分就业假定，认为边际消费倾向递减使得消费的
增加总跟不上收入的增加，消费需求不足。对资本资产未来预期的收益递减和流动
性偏好使得投资需求不足。因此，市场无法达到宏观经济稳定，需要依靠政府干预
经济。
凯恩斯经济学的出现，以及后来西方经济学家对凯恩斯理论的补充和发展，构
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成了现代西方宏观经济学的基本理论体系。
凯恩斯主义针对有效需求不足状况提出的财政政策内容：
1.改变税收体系和税率，主张实行累进税率以缩小收入分配差距，通过经济
的“内在稳定器”（the built-in stabilizers）以及政府实施的“斟酌使用的财
政政策”（discretionary fiscal policy）来调整有效需求，稳定经济。
2.通过举办公共工程、扩军备战、投资于非生产部门来改变政府购买水平。
3.通过建立社会保障制度来改变转移性支出水平。
4.举借公债，弥补财政赤字，通过对货币供给的影响来调节经济运行。
（三）理性预期学派的宏观财政理论
以诺贝尔经济学奖获得者卢卡斯为代表的理性预期学派认为人们对经济未
来变化的预期总是尽可能最有效的利用现在的所有可以被利用的信息，而不是仅仅
依靠过去的经验和经济的变化。这种预期会抵消政府的宏观调控政策的影响。政府
利用宏观财政货币政策对经济进行干预的行为只会抬高价格，而不会增加产出。理
性预期学派反对政府利用宏观财政货币政策对经济进行干预，认为政府稳定经济的
政策是无效的，宏观经济可以自动趋于稳定。
（四）供给学派的宏观财政理论
供给学派反对凯恩斯主义的需求管理政策，认为经济出现滞涨的原因不在于
需求而在于供给。供给学派认为市场经济是可以自动达到均衡的，如果达不到均衡，
原因也在于国家执行的财政或货币政策，在劳动和资本两方面对总供给产生了破坏
作用。供给学派主张通过减税刺激供给来达到经济的稳定和发展。
第二节公共经济学的兴起
公共选择（public choice）的含义：
公共选择可以定义为对非市场决策的经济学研究，或者是对政府决策过程的
经济分析。公共选择理论是用研究经济的一系列方法来分析和研究政府的政策制
定过程，研究在既定的社会公众的偏好和政治程序下，政府政策是怎样制定出来的，
以及如何改革政治程序以改进决策的结果。公共选择学派的领袖----布坎南
公共选择理论的研究方法：
方法论的个人主义（分析个人如投票人、政治家和官员的行为如何通过政治过
程而对整个经济产生影响。）
经济人理性原则（公共选择中的个人行为就像他们在市场上一样，具有经济人
的理性原则）
把政治活动作为交换过程看待（政治活动中的个人行为也具有交换的性质）
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在公共选择领域中做出决定的人与其他人没有差别，既不更好，也不更坏；这
些人一样会犯错误，他们行为本身也要受到一些规则与约束的影响。这些规则与约
束同样是人类创造的，不一定比其他任何社会组织的规则更加准确。由此出发，公
共经济学家将经济交易和政治决策这两个人类行为的基本方面纳入单一的私人利益
分析模式。并在此基础上，运用经济学的方法解释个人偏好与政府的公共选择的关
系，研究作为投票者的消费者如何对公共物品和服务的供给的决定表达意愿。
公共选择理论的主要观点：公共物品理论、投票理论、利益集团理论和寻租理
论、政府失灵理论
公共物品: 是指那种能够同时由许多人消费的服务和产品，其成本和效用通常
不会因消费者人数的变化而变化。
非排他性——政府供给
公共物品的选择——集体作出
投票理论
一致同意规则（只有在较小范围的公共决策活动中才是适宜的）
多数票规则
多数票通过原则
1. 投票程序：方案两两对决，循环对决。
2. 中位投票者（the median voter）与中位投票者定理。
3.多数规则下投票结果的唯一性和循环性
4. 阿罗不可能定理
5.偏好强度与投票交易
2.中间投票者定理（median voter rule）
中位投票者（the median voter）：指在规模决策中在所有选民中偏好居中，
赞成较低公共支出水平的选民人数恰好等于赞成较高公共支出水平的选民人数的那
个选民。
利益集团和寻租理论
1、利益集团
指一个由少数有共同利益的投票人组成的组织。主要通过政治游说，力争
使政府通过有利于该集团的立法或政策。
利益集团中人数过多会产生“免费搭车”的问题。
利益集团和寻租理论
2、寻租理论
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（1）寻租（rent seeking ） ：投票人（尤其是其中的利益集团）通过各
种合法或非法的努力，如游说、行贿等来影响公共选择和决策为自己谋利的行为。”
（2）租金（经济租）：在完全竞争条件下无法攫取的超额利润或权益.
政府失灵
政府失灵：是指由于政府主体和机制等方面存在本质上的缺陷，而无
法使资源配置的效率达到最佳的情景。
表现：
1.短缺和过剩（如果政府干预的方式是把价格固定在非均衡水平上）
2.信息匮乏（ 政府不了解其政策的全部成本和收益）
3.官僚主义和无效率（ 政府干预也有管理成本）
4.缺乏市场激励（ 干预可能消除某些有益的激励）
5.政府政策的转变（ 企业无法预测税率、补贴、价格和工资管制，难以
做出计划）
6.选民的不了解（选民容易受政治欺骗，施政纲领也许不真正代表人民
意愿）
7.不能代表人民的政府（不贯彻施政纲领）
8.缺乏个人自由（政府干预使人民失去经济决策的自由）
政府失灵的原因
为什么会出现政府干预失效？
（1 ）政府决策失误
（2 ） 寻租行为
（3 ）政府提供信息不及时甚至失真( 政府工作机构的低效率)
（4 ）政府职能的“ 越位” 和“ 缺位”
官僚们不以盈利为目的，而是将公共机构权力的极大化作为追求的目标，从而
必然带来政府预算规模的极大化。相关理论详见尼斯卡宁《官僚主义与代议政府》
总结
公共选择理论是一门介于经济学和政治学之间的新兴交叉学科，它是运用经济
学的分析方法来研究政治决策机制如何运作的理论。
在政治市场上活动的主体是选民、利益集团（需求者）和政治家、官员（供给者）。
公共选择理论的主要内容，包括公共物品理论、投票理论、利益集团理论、寻
租理论、政府失灵理论等。
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该理论以市场经济条件下政府行为的局限作为研究重点之一，分析政府行为的
效率。公共选择理论最主要的一个结论是“政府失灵论”。
第四章财政支出
一、财政支出的概念
财政支出，是国家为了实现其政治职能和经济职能，将通过财政收入集中起
来的资金有计划的再分配活动。
二、财政支出的原则
1.财政支出应遵循资源优化配置的原则
2.财政支出应遵循财政收支平衡的原则
3.财政支出应遵循讲求效益的原则
第二节财政支出分类
主要有基本建设支出、增拨企业流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘
探费、工交商部门事业费、支援农村生产和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、
抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、政策性补贴支出等。
近年来我国公共支出呈现如下趋势：
1. 经济（建设）性支出比重还有下降的趋势，只是下降的速度变得缓慢。
2. 社会（管理）性支出比重一直呈现上升的趋势，而且可以预计，随着社会
保障制度的建立和逐步完善，社会性支出比重上升的速度将加快。
3. 其他支出（包括国债利息支付）比重尚显得比较高，而且各类支出中有
些项目尚需调整和控制。
三、按经济性质分类
按财政支出项目是否与商品和服务相交换为标准，分为购买性支出和转移性支出。
1.购买性支出
购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常
政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。前者包括政府各部门的
事业费，后者包括政府各部门的投资拨款。购买性支出具有一个其同点：财政一手
付出了资金，另一手相应地购得了商品和服务，政府如同其他经济主体一样，在从
事等价交换的活动。购买性支出体现了政府的市场性再分配活动。
2.转移性支出：转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支
出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。转移性支出有一个共同点：即财政
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付出了资金，却无任何所得。在这里，不存在交换的问题。转移性支出体现了政府
的非市场性再分配活动。
这种分类方法有着较强的经济意义： 在财政支出规模一定的前提下，政府购买
性支出所占比重大些，政府执行的资源配置职能较强。如果转移性支出所占比重大
一些，政府执行的
收入分配职能强一些。
四、按支出产生效益时间分类
1.经常性支出
是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出。包括商品和服
务支出（工资、薪金、商品和服务的其他购买）、利息支付、补贴和其他经常性支出。
2.资本性支出
用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出。包括现存的和新
的固定资产购置、存货购买、土地及无形资产购买、资本转让。
第三节财政支出规模与财政支出发展理论
一、财政支出规模及其变动趋势
财政支出规模可用绝对量指标，也可用相对量指标。一般的，用财政支出占国
内生产总值的比例来衡量财政支出规模更科学一些。衡量社会资源配置格局的一
个重要指标——财政支出占ＧＤＰ的比重与财政收入相比，财政支出规模更能全面
而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。
二、财政支出增长理论
1.瓦格纳法则
19 世纪，德国的经济学家瓦格纳得出当国民收入增长时，财政支出会以更大比
例增长的瓦格纳法则。他把导致政府财政支出增长的因素分为政治因素和经济因
素。瓦格纳法则（政府活动扩张论）：在工业化进程中，随着人均国民生产总值的
提高，公共支出占GNP 的比率相应提高。
2.非均衡增长理论（皮考克，威斯曼）
英国经济学家皮考克和威斯曼通过英国1900年至1955 年间的公共部门成
长情况的研究于20 世纪60 年代提出非均衡增长理论(梯度渐进增长论)。
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梯度渐进增长论
当社会经历激变时（如战争、经济大萧条或其他严重灾害），公共支出规模会急剧上
升；但当这种激变时期过后，公共支出水平将下降，但不会低于原来的趋势水平。导
致公共支出增长存在内在因素与外在因素，外在因素是说明公共支出增长超过GDP
增长速度的主要因素。
3.经济发展阶段的财政支出增长理论（马斯格雷夫和罗斯托）
美国的经济学家马斯格雷夫和罗斯托观点主要是，作为社会基础设施提供者
的政府，在经济发展的不同阶段，政府作用发挥各不相同，公共支出增长的速度和
公共支出的结构是不同的，从而导致财政支出增长。
在经济发展初期，由于公共物品和公共服务具有外部效应特点，需要政府财
政资源提供，由此会导致政府对交通运输等基础设施的投入。经济发展中期和成熟
阶段，公共部门投资逐渐让位于日益增长的私人投资，政府对宏观经济的干预和促
进经济结构升级以及社会发展的职能会加强，由此导致政府支出的结构发生变化，
用于人力资本投资、教育、保健、社会保障等支出增加，公共支出总量仍然上升。
三、中国的财政支出增长趋势
我国社会文教支出、抚恤福利救济支出还存在着较大缺口，由于现阶段我国政府公
共支出与经济增长的高度相关性，应当合理控制政府公共支出占GDP 的比重，使政
府有能力担当起调控经济运行、协调经济社会发展、提供社会公共物品的职责
第四节财政支出结构
一、财政支出结构涵义：
财政支出结构是指财政资金分配的内容组合及各种支出占总支出的比重。
一层含义是按支出用途或按不同要求对支出内容的划分；
另一层含义是表明各种财政支出占总财政支出中所占比重。
二、公共支出结构的决定因素：政府职能、经济发展阶段
三、财政支出结构的变动趋势
（一）从政府职能实现的角度进行分析
经济建设支出占财政支出总额的比重从改革前的平均60%左右下降到“十五”时
期的30%，相反，社会管理支出比重则大幅度提高我国公共支出结构的变化。
（二）从财政支出性质角度的划分——购买性支出和转移性支出的变动
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（三）中央财政支出和地方财政支出占财政支出的比重
四、公共支出的配置效率与公共物品配置的边际效用理论
公共物品配置的边际效用理论，把社会成员在消费公共物品中获得的边际效用
MUpg与这些人向政府纳税（为公共物品融资）的边际负效用MDt联系在一起，从而从
理论上说明如何提高财政配置效率的一种经济学研究方法。
经济稳定和发展是社会资源有效配置和GDP 合理分配的综合结果,实际上这也
是效率与公平兼顾较好的社会经济运行状态。
第五节财政支出效益
一、财政支出效益（效率）的概念及重要性
财政支出效率是指在财政活动中财政资金的支出，与所获得的回报之间的
对比关系。
在分析时，财政支出的所费和所得不仅包括直接的有形的所费和所得，还
包括长期的、间接的、无形的所费和所得，追求的是整个社会的最大效益。
二、“成本-效益”分析法
成本-效益分析法多适用于财政投资项目如电站投资等，其效益是经济的、有形
的，可以用货币计量。
三、最低费用选择法
有一些政府支出，成本容易计算，效益不易衡量，则这类财政支出的效益，
一般采用“最低费用选择法”。首先，根据政府确定的建设目标，提出多种备选方
案。其次，计算出各种备选方案的各种有形费用并计算现值总和。最后，根据费
用的高低排出顺序，以供决策者选择。该方法多用于军事、政治、文化、卫生等财
政支出上。
四、公共定价法
1.平均成本定价法
对于有一些项目，如公路、邮电之类，成本易于衡量，效益难以计算，但通
过这些支出所提供的商品和服务，可以全部或部分进入市场交易。对于这类项目，
可以通过“公共服务收费法”（公共定价法）来衡量其效益。在平均成本定价法下，
为了使企业保持收支平衡，公共定价或价格管制要高于边际成本定价。
2.二部定价法
二部定价法由两种要素构成定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付
的“基本费”，二是按使用量支付的“从量费”。具有“以收支平衡为条件实现经济
福利最大化”的性质。
3.负荷定价法
根据不同时间段或时期的需要制定不同的价格。在需求处于最高峰时，收费最
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高；在需求处于最低峰时，收费最低。
财政支出效益分析方法总结
1.“成本——效益”分析法：对于那些有直接经济效益的支出项目，主要指财
政支出中有关投资性支出项目，如基本建设支出、企业挖潜改造资金支出，采用此
方法。
2.最低费用选择法：对于那些有社会效益且经济效益难以直接衡量、产品不
能进入市场的支出项目，如军事、政治、文化、卫生等支出项目，采用此方法。
3“公共定价法”：此法适用于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济
效益难以直接衡量而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目，如交通、教育、
城市供水与排水工作、公园的建设与维护。
第五章政府购买性支出
第一节财政投资概述
一、财政投资的一般分析
1.财政投资的定义
财政投资是以国家为主体的，将其从社会产品或GDP 中集中起来的财政资金
运用于国民经济各个部门的一种集中性、政策性投资。公共投资支出与民间部门经
济活动的联系最为密切，对社会资源的配置力度也最大、最直接。
2.产生财政投资的原因
首先，由于存在市场失灵以及市场机制本身固有的缺陷，政府必须运用财政投
资手段在公共支出领域内进行投资，以弥补市场缺陷，调节居民收入分配，调整和
优化经济结构等。
其次，建立在生产资料公有制基础上的国家，作为国有资产的所有者，具有直
接参与社会生产的经济职能。
3.财政投资与民间部门投资（非政府投资）之间的区别
（1）投资主体不同。财政投资以国家为主体，民间部门投资以企业和个人为主体。
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（2）投资的资金来源和筹集形式不同。财政投资的资金来源主要是税收、国有资产
收益和债务收入。民间部门投资的资金来源主要是税后利润以及银行贷款、企业债
券、股票筹集的社会资金。
（3）资金的使用规模不同。财政投资是大规模集中投资