企业内控管理与财务风险防范分析.pdf

179财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR企业内控管理与财务风险防范分析文/田志强（凯悦汽车大部件制造（张家口）有限公司）摘要：我国经济市场竞争愈发激烈，企业若要在市场中站稳脚跟，必须不断提升核心竞争力，做好企业内控管理与财务风险防范工作。内控管理与财务风险防控既相互独立又互相影响，内控管理涉及多个方面，财务风险防控即为其中之一，通过内控管理可以有效降低财务风险，完善财务风险防范举措也能提升企业内控管理水平。如今很多企业均已意识到内控管理和财务风险防范的重要性，也在积极革新管理理念和管理手段，但实际工作过程中依然存在些许问题。基于此，本文将指出企业内控管理与财务风险防范中存在的问题，并提出强化企业内控管理与财务风险防范的措施，仅供参考。关键词：企业内控管理；财务风险防范；问题；强化措施中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：2096-1847(2023)26-0179-03内控管理属于新型企业管理模式，企业根据经营目标合理配置各项资源，确保各个部门均可正常运转，同时通过一系列管理手段提升企业资产、财务信息准确性和时效性。企业内控通常包括三个环节，分别是预测、控制和监督。在监督机制作用下，企业能实现自我调节，也能顺利开展各个经营活动。企业发展过程中往往难以避免出现财务风险，且财务风险具有不确定性，若要减少财务风险负面影响，管理人员应根据企业实际情况制定财务风险防范措施。另外，风险与经济利润成正比，风险越大利润可能越高，开展财务风险防范工作时应加大内控管理力度，以确保资产能得到有效利用。一、企业内控管理与财务风险防范中存在的问题（一）内控管理与财务风险防范意识薄弱受市场环境影响，很多企业需要迅速拓展市场，提升经济效益，因此将大多数精力、资金以及其他资源优先用于外部市场，此种情况下企业很难兼顾内控部分，久而久之无论是企业管理层，还是普通职工都会逐渐忽略内控管理。部分管理人员对内控管理存在认知偏差，其认为内控管理属于财务部门管辖范畴，应由财务人员全权负责。然而实际上内控管理与企业内多个部门均有关联，财务风险防范亦然，如今企业发展模式已经出现变化，财务管理与业务部门之间关系密切，若企业内部无法达成，则会增加内控管理与财务风险防范工作难度。另外，内控管理与财务风险防范并非一成不变，若要确保此类工作质量，企业内部应积极开展培训活动，使相关人员能及时更新管理技能，确保内控管理和财务风险防范工作有序开展。然而实际上，由于企业并未意识到此方面重要性，因此并未将其纳入企业重点管理体系中1。（二）内控制度不完善，影响财务风险防范效率内控管理工作依托于管理体系和管理制度，如果管理制度不完善，必然会影响管理工作效率，进而降低企业财务风险防范效果。虽然越来越多的企业逐渐意识到内控管理重要性，以及内控管理和财务风险防范之间存在密切关系，并据此建立起相应管理体系和制度。但这些制度或最终流于形式，或存在制度内容落后、制度内容未立足于实际财务风险分析之上，导致很多企业内控管理工作中存在工作流程不清晰、职责划分模糊、内控管理标准不明确等问题。另外，财务风险防范制度不全面，整个企业内部缺乏风险意识，经常采取事后补救法来解决财务危机，此种模式只会给企业带来巨大经济损失，甚至对其核心竞争力、后期项目规划与开展等诸多方面都会造成影响。时代在不断发展，社会各界对人才要求也越来越高，如今专业型人才已经无法满足各行业对高精尖人才的要求，企业需要创新型人才和复合型人才。部分企业财务管理人员自身工作能力不强，又因缺乏完善管理制度作为引导，导致整个企业风险预测能力严重不足。（三）监督机制不健全，管理制度流于形式当代企业所处经济环境和市场环境使得其必须完善内控管理体系和财务风险防范体系，然而仅做到如此往往只能起到基础作用，若要充分发挥两者优势，还应结合企业当前发展状况以及业务发展情况，并据此制定相应监督制度，减少各种不利因素影响，提升管理执行力。根据实际情况来看，目前相当一部分企业监督体系和监督制度都处于初级状态，有些企业只是口头设立相关部门，指定人员负责审计工作，实际工作却并不以此为主。部分企业将各项内控管理工作交由财务部门监管，造成各部门职责混淆不清、业务重叠、职能重叠等情况，严重影响各部门工作质量和进展。另外，作者简介：田志强，生于 1989 年 4 月，男，本科，中级会计师、税务师，研究方向为企业内控制度的建设及考核。180财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR多数企业未形成外部监督体系，无法充分发挥政府部门和社会结构辅助监督作用，致使企业内部财务风险隐患屡禁不止。少数企业会在内部成立完整监督体系，制定相应监督制度，但由于受到多种因素影响，导致监督制度往往流于形式，也会在一定程度上降低内控管理与财务风险防范效率2。（四）内控管理与财务风险防范信息化水平低如今已经进入大数据时代，任何行业发展过程中都会产生大量数据信息，这些数据信息中不乏诸多财务信息和市场信息。无论是内控管理，还是财务风险防控均需以信息数据分析结果为依据，可以说在这两项工作中，做好信息数据采集、分析及传递工作能有效提升内控管理水平和财务风险防范力。但前提是所有数据信息质量必须得到保障，即数据信息要具有真实性、精确性、全面性和时效性，但实际上很多企业并未完全实现上述要求，有些企业数据收集速度慢，数据分析处理能力弱，难以为决策人员提供有效数据依据。因为这些企业将更多资金、精力均放在各个经济项目上，而未对内控管理信息化建设、财务风险防范信息化建设等方面采取优化措施。有些企业信息化平台落后，相应设备和软件智能化较低，缺乏内外部沟通反馈平台，也缺少财务风险预警和相应防控体系，从而增加了重大事项信息泄露、财务数据信息失真概率。（五）财务信息缺乏可靠性财务报告准确性差：企业的财务报告可能存在漏报、错报等问题。漏报是企业可能遗漏了某些关键的财务信息，导致财务报告的完整性和准确性受到影响。错报是企业可能在财务报告中出现误导性的或错误的数据，可能是由于计算错误、分类错误或传递错误等原因导致的。例如错误地录入或计算财务数据，或者遗漏了某些重要的财务信息。财务数据处理和记录不规范：企业可能缺乏规范的财务数据处理和记录流程，导致财务数据的准确性受到威胁。例如，没有建立完善的账务核对机制，或者没有严格执行财务会计准则等规定。缺乏对财务信息的及时审核和验证机制：企业可能没有建立有效的财务信息审核和验证机制，无法及时发现财务信息中的错误或异常情况。这可能导致错误的财务决策和不准确的财务报告。（六）风险识别和评估不全面在企业内控管理与财务风险防范中，存在风险识别和评估不全面的问题。具体表现如下：漏识别风险：企业可能没有全面而系统地识别潜在的财务风险。这可能导致未能发现可能对企业财务稳定性和盈利能力产生重大影响的风险因素。风险评估不准确：企业可能针对已识别的风险因素进行评估时，评估结果可能不准确或缺乏科学依据。这可能是由于缺乏专业知识、经验和系统化的评估方法所致，导致企业无法充分了解风险的严重性和可能带来的影响。缺乏风险应对策略：企业可能缺乏明确的风险应对策略，即使识别和评估了一些风险，也无法有效地采取相应的措施来防范和控制风险的发生。二、强化企业内控管理与财务风险防范的措施（一）强化内控管理与财务风险防范意识意识决定行为，企业在强化内控管理与财务风险防范能力时首先应做到转变思想，建立防范意识，并确保企业员工均能意识到此方面重要性。而要实现这一点可以从以下四个方面入手。第一，企业管理层应起到带头作用，主动摒弃陈旧、滞后管理思想与模式，积极引进先进管理理念，开辟管理新路径。日常工作中强调财务风险，并将财务风险防范措施落到实处，以多元化管理模式引导各部门、各岗位人员参与到内控管理工作中；第二，加大宣传力度，在企业内部定期或不定期召开会议、讲座，加深企业员工对财务风险防范和内控管理理解程度。若讲座和论坛宣传效果不佳，可以将线下宣传与线上普及相结合，线上普及可以打破时间、空间以及地点等方面的限制，企业员工通过网络发表意见和建议时可以减少压力；第三，宣传时应适当加入一些实际案例，通过分析案例更能让员工了解到内控管理和财务风险防范的重要性；第四，畅通沟通渠道，让领导层听到企业员工“声音”，尤其是财务人员和审计人员，这些人样工作在一线，对财务风险防控和内控管理更为了解，明确目前企业存在哪些问题，也知道该从哪些方面入手。但鉴于以往企业对此方面工作不甚重视，导致相关人员往往有心无力，若能畅通沟通渠道想必可以在短时间内实现管理理念创新，并全面提升管控水平。（二）完善内控体系与制度，提升财务风险防范效率我国十分注重财政税务建设，近年来不断调整法律法规和政策文件，为各个企业健全内控体系与制度具有指导意义。财务风险防范依托于内控管理，同样，内控管理效率也与企业财务风险防范能力密切相关，企业如果想全面提升财务管理能力和企业综合管理能力则必须双管齐下，针对内控体系与制度、财务风险防范体系与制度展开优化工作。以内控管理为例，相关人员应根据企业实际情况进一步明确内控管理具体要求与流程，使所有工作均能严格按照规章制度和操作规范有序进行。我国内控管理水平高、财务风险防范能力强的企业数不胜数，如今网络技术发达，企业可以通过网络信息收集其他成功企业成功案例信息，并加以分析，结合自身情况规划全局战略，并实现动态化内控管理。财务风险预防内容应贯彻于整个管理181财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR体系和制度中，加深其与内控管理之间的联系。在管理制度中加入责任制与奖惩制度，责任制能够将各项事务落实到个人身上，以免发生问题时相关人员互相推诿责任，难以定责。而奖惩制度可以同时起到激励作用和规范作用，既可以充分调动工作人员积极性，又可以规范工作人员行为，避免出现借助职务之便侵害企业利益、中饱私囊等行为3。（三）健全监督机制，提升内部控制执行力内控管理贯穿于整个企业管理体系，而内部监督作用是否能得到稳定发挥也直接关系到企业内控管理工作具体开展情况，其既能为顺利开展内部管理工作奠定基础，又能为财务风险防范工作保驾护航。为全面提升企业监督部门作用，管理人员应成立相应部门专门负责内部监督，可以设立内部审计部门或监督检查部门，并为其配备专业人员全权负责，确保部门独立性和工作能力，能独立组织并开展内部经济检查监督工作4。从监督部门职能角度出发，将内控管理制度落实与监督检查相剥离，专门针对内部控制执行和财务风险防范展开审计监察工作，如果在审计过程中发现问题，以此来寻找工作漏洞和问题，以便于制定具有针对性的规章制度。若要加强监督机制合理性，还要审计监督人员深入基层，深度挖掘企业内部潜在风险和管理漏洞，并以此建立内部控制考核机制，发挥各部门及人员主观能动性。企业经济活动往往存在差异，不同活动会应用到不同数额资金，也会出现不同财务风险，企业应根据具体活动制定相应监督机制，加大内部审计工作力度。审计模式也要做出改变，尽量从传统分散式审计模式中跳脱出来5。（四）提高内控管理与财务风险防范信息化水平信息化管理已经成为当代企业管理主流模式，多数企业内部都已经引进相应信息化管理手段和设备，只是信息化管理过于笼统，缺少细节化管理，导致内控管理和财务风险防范等方面均出现诸多问题。企业若要稳定发展，除了高效完成各个经济项目外，还应全面提升信息化管理水平，尤其是内控管理和财务风险防范这两个部分，具体可以从如下四个方面入手：第一，在企业内部加大信息化管理模式宣传力度，让所有员工均对此方面有充足了解，并主动提升自身信息化工作水平，以便于能灵活操作各种信息设备；第二，加大资金投入，革新或升级现有信息设备，一些运行卡顿、易死机设备需淘汰，否则会使整个工作效率大打折扣；第三，引进先进管理技术和设备，搭建内控管理与财务风险防范平台，完善在线监督系统，全面避免出现信息化管理问题；第四，建立信息化管理长效机制，努力改善计算机网络技术应用外部环境，完善规章制度，促使财务风险防范工作和内控管理工作提升合理性与科学性6。（五）加强风险评估，提高资金管理水平对于财务风险防范而言，开展风险评估工作是其必要手段之一，为强化风险评估效率，企业应完善风险评估机制，提高资金管理水平。企业发展过程中经常需要投资各类项目，可以说，投资环节财务风险最高，若投资失败不但会降低企业实际经济收益，也可能导致企业投资比收益小，严重者可能直接导致企业面临资金周转不灵、破产等危机。因此在准备投资之前，企业应派遣专业人员展开专项调查工作，综合评估此项目风险指数，并提前制定风险预案7。若最终结果显示此项目具有可行性，那么应及时与当地政府取得联系，争取政府优惠政策，以此来规避财务风险。如当政府能给予一部分资金支持时，企业就可减少一部分资金危机。落实内部审计工作，确保每一笔资金来源均为正规渠道，再根据项目要求、企业现状合理分配资金。建立风险预警机制，加强事前预测和事中控制，使资金利用率能得到有效提升。三、结语综上所述，作为当代企业管理人员应具备前瞻意识，紧跟时代发展潮流，掌握市场动态趋势，不断完善企业管理体系和管理制度，深入分析企业发展现状，明确内控管理与财务风险管控中存在哪些问题，根据实际问题制定相关解决措施。无论是内控管理工作，还是财务风险防范工作，企业都应引起充分重视，并确保各项管理制度均能发挥作用，严禁制度流于形式，否则不仅无法提升企业管理水平，还可能因此而给企业带来更多损失，所以企业今后发展过程中务必要做好此两方面工作8。参考文献1 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