中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行.doc

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中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）

第一章 总 则

第

一条 为规范和加强中央部门预算管理工作，提高预算资金的使用效益和效率，根据《中华人民共和国预算法》及财政部《中央本级基本支出预算管理办法（试行）》、《中央本级项目支出预算管理办法（试行）》和国家有关财务规章制度，制定本办法。
第二条 本办法所称中央部门，是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队(含武警部队)、政党组织、事业单位和社会团体等。
第三条 本办法所称部门预算支出绩效考评(以下统称“绩效考评”)，是指运用一定的考核方法、量化指标及评价标准，对中央部门为实现其职能所确定绩效目标的实现程度，以及为实现这一目标安排预算的执行结果所进行的综合性考核与评价。
第四条 绩效考评的目的，是通过对部门绩效目标的综合考评，合理配置资源，优化支出结构，规范预算资金分配，提高预算资金使用效益和效率。
第五条 绩效考评的范围，为纳入中央部门预算管理的资金。
第六条 绩效考评的原则：
（一）统一领导原则。绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施。
（二）分类管理原则。财政部、中央部门可根据考评对象的部门、行业、项目特点，制定分类的绩效考评办法。
（三）客观公正原则。绩效考评应以国家法律、行政法规等为基本依据，按照“公开、公平、公正”的原则进行。
（四）科学规范原则。绩效考评工作应采用规范的程序和定性与定量相结合的考评方法，准确、合理地评价部门预算支出的绩效情况。
第七条 绩效考评的基本依据：
（一）国家相关法律、行政法规和规章制度；
（二）国家确定的方针、政策；
（三）财政部和中央部门制定的绩效考评工作规范；
（四）中央部门的职责及绩效目标；
（五）中央部门年度工作计划和中长期发展规划；
（六）中央部门申报预算的相关材料和财政部的预算批复文件；
（七）中央部门的项目预算申报论证材料和项目验收报告；
（八）中央部门的决算报告；
（九）审计署对中央部门预算执行情况的年度审计报告；
（十）其他相关资料。

第二章 绩效考评的内容和方法

第八条 绩效考评可以以包括基本支出和项目支出在内的部门预算支出为对象实施部门预算绩效考评，也可以以项目支出为对象实施项目支出预算绩效考评。
绩效考评项目应以行政事业类项目或其他类项目为主，包括重大项目和一般性项目，其中重大项目是指资金数额较大、社会影响较广、具有明显社会效益的本部门或者跨部门的项目。
第九条 绩效考评以预算年度为周期实施年度考评，其中重大跨年度支出项目可根据项目完成情况实施阶段性考评。
第十条 绩效考评的主要内容包括：
（一）绩效目标的完成情况；
（二）为完成绩效目标安排的预算资金的使用情况和财务管理状况；
（三）部门为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等；
（四）部门根据实际情况确定的其他考核内容。
第十一条 绩效考评采取定性和定量相结合的方式。
第十二条 绩效考评方法主要包括比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法等。
（一）比较法。是指通过对绩效目标与绩效结果、历史情况和考评期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析考评绩效目标完成情况的考评方法。
（二）因素分析法。是指通过分析影响目标、结果及成本的内外因素，综合分析考评绩效目标完成情况的考评方法。
（三）公众评价法。是指对无法直接用指标计量其效果的支出，通过专家评估、公众问卷及抽样调查，对各项绩效考评内容完成情况进行打分，并根据分值考评绩效目标完成情况的考评方法。
（四）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，来考评绩效目标完成情况的考评方法。
（五）财政部和中央部门确定的其他考评方法。

第三章 绩效考评的指标

第十三条 绩效考评指标的选择应遵循以下原则：
（一）相关性原则，即选定的绩效考评指标与部门的绩效目标有直接的联系；
（二）可比性原则，即对具有相似目的的工作选定共同的绩效考评指标，保证考评结果可以相互比较；
（三）重要性原则，即对绩效考评指标在整个考评工作中的地位和作用进行筛选，选择最具代表性、最能反映考评要求的绩效考评指标；
（四）经济性原则，即绩效考评指标的选择要考虑现实条件和可操作性，在合理成本的基础上实行考评。
第十四条 绩效考评指标分为共性考评指标和个性考评指标。共性考评指标是适用于所有中央部门的绩效考评指标，个性考评指标是针对部门和行业特点确定的适用于不同中央部门的绩效考评指标。
第十五条 绩效考评共性指标主要包括以下类型：绩效目标完成程度、预算执行情况、财务管理状况、经济和社会效益、资产的配置和使用情况等。具体指标由财政部确定。
第十六条 绩效考评个性指标由中央部门商财政部根据被考评对象的绩效目标制定。

第四章 绩效考评的组织管理

第十七条 财政部负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、检查中央部门的绩效考评工作。
第十八条 中央部门负责组织实施本部门的绩效考评工作。
第十九条 中央部门绩效考评的实施办法和组织实施形式商财政部确定。重大项目的绩效考评原则上应聘请具有相应资质的外聘专家或中介机构进行，中介机构的聘请应通过招投标方式产生；一般性项目可以由本部门内部相关业务人员进行。
第二十条 中央部门的绩效考评结果应当于考评结束后一个月内报财政部备案，财政部可以对中央部门的绩效考评结果进行检查。

第五章 绩效考评的工作程序

第二十一条 绩效考评工作程序一般分为准备、实施、撰写和提交绩效考评报告（格式见附1）三个阶段。
第二十二条 绩效考评的准备阶段：
（一）确定考评对象和下达考评通知。中央部门商财政部根据绩效目标以及预算管理的要求确定绩效考评对象，下达考评通知（内容主要包括考评目的、内容、任务、依据、考评时间、考评的具体实施者等）。对确定的绩效考评对象，中央部门应在向财政部编报“二上”预算时，对绩效目标做出规定；根据财政部“二下”批复的预算，中央部门对绩效目标作出调整的，应报财政部备案。
（二）拟定考评工作方案。考评的具体实施者根据绩效考评对象和考评通知拟定具体考评工作方案，报中央部门审定。
第二十三条 绩效考评的实施阶段：
（一）形式审查。考评的具体实施者应当对中央部门提交的绩效报告（格式见附2）及相关资料的格式和内容进行审查。中央部门对所提供资料的真实性和准确性负责。
（二）现场和非现场考评。绩效考评的形式包括现场考评和非现场考评，考评的具体实施者可根据具体情况，结合考评对象的特点采取不同的考评形式。
现场考评，是指考评的具体实施者到现场采取勘察、询查、复核等方式，对有关情况进行核实，并对所掌握的有关信息资料进行分类、整理和分析，提出考评意见。
非现场考评，是指考评的具体实施者在对中央部门提交的资料进行分类、整理和分析的基础上，提出考评意见。
（三）综合评价。考评的具体实施者在现场和非现场考评的基础上，运用相关考评方法对绩效情况进行综合评价，形成考评结论。考评结论包括定性分析和定量分析两个方面。
第二十四条 撰写和提交绩效考评报告阶段：
（一）撰写报告。考评的具体实施者按照规定的文本格式和要求撰写绩效考评报告。绩效考评报告应依据充分，内容完整，数据准确，分析透彻，逻辑清晰。
（二）提交报告。绩效考评报告应当在规定时间内提交，并将绩效考评结论通知中央部门。

第六章 绩效考评结果的应用

第二十五条 中央部门应当根据部门的绩效目标和绩效考评结果，及时调整和优化本部门以后年度预算支出的方向和结构，合理配置资源，加强财务管理，提高财政资金的使用效益和效率。对绩效考评发现的问题及提出的整改措施，应报财政部备案。
第二十六条 财政部根据绩效考评中发现的问题，及时提出改进和加强中央部门预算支出管理的意见，并督促中央部门落实。
第二十七条 中央部门、财政部应当将绩效考评结果作为以后年度编制和安排预算的重要参考依据。
第二十八条 为增强政府公共支出的透明度，财政部和中央部门要建立部门绩效考评信息公开发布制度，将绩效考评的结果在一定范围内公布。

第七章 附 则

第二十九条 本办法由财政部负责解释。
第三十条 本办法自发布之日起施行。

附：1、中央部门预算支出绩效考评报告（范本）
2、中央部门预算支出绩效报告（范本）

附1：

中央部门预算支出绩效考评报告（范本）
（　　　年度）

部门名称 　　
考评对象名称　　
考评实施人　　　　　　　　　　（公　章）
考评时间

一、综合考评意见

二、业务目标考评意见

三、效益考评意见

四、财务考评意见

五、其他需要说明的问题

六、相关附件和附表
附件：
(一) 部门绩效考评办法、依据；
(二) 部门绩效考评指标、评分标准、分值及结果；
(三) 考评专家意见。
……
附表：
……

七、考评组人员名单
姓名
工作单位
职务
职称
专业

考评工作组负责人：

考评实施人： 签章
年 月 日

附2：

中央部门预算支出绩效报告（范本）
（　　　年度）

部门名称
考评对象名称
填报单位 　　（公 章）
填报日期

填 报 说 明

一、 本报告由单位负责人组织填写，所有内容必须客观、真实、全面。
二、 试点的中央部门均须填报此报告及附表，二级预算单位填报的报告及附表须经上级部门审核签章。
三、 封面填写说明
1.“部门名称”：须填写中央部门全称。
2.“考评对象名称”：须填写作为考评对象的部门或项目名称。
3.“填报单位”：须填写单位全称，并加盖单位公章。
四、 “基本支出”、“项目支出”按照考评年度的预算科目进行归类填列。
五、 “预算批复时间”是指财政部批复“部门预算”的时间以及年度追加经费的批复时间。
六、 “其它需要说明的问题”主要是指预算执行调整的理由、是否经过报批以及政策、技术、资金、管理、不可预见等因素的说明。
七、 “部门职能”以国务院审定的“三定”方案为依据，并根据中央部门和单位的职能和工作需要进行细化明确。
八、 重大项目和重要事项须以专题报告形式提交并将相关材料附后。
部门负责人

联系电话

财务负责人

联系电话

单位地址

邮 编

一、部门概况
(一) 部门职能（概述）

填写说明：
● 部门职能：要以国务院“三定”方案为依据；
● 下属单位职能：按主管部门批准的“三定”方案为依据，填写单位职能；
● 对主要职能阐述要明确，一般职能从简。
（二）部门组织机构及人员情况

填写说明：
● 部门组织机构概况；
● 人员情况：编制人员数、在编人员数、离退休人数，超编及临时人员情况。

（三）部门资产状况
二、部门的绩效目标
部门（单位）绩效目标
1. 绩效目标一：
2. 绩效目标二：
3. 绩效目标三：

填写说明：
● 部门绩效目标建议填写部门（单位）年度工作计划和中长期规划目标，主要包括职能目标与业务目标两个方面；
● 项目绩效目标填写立项时的项目总目标和阶段性目标，包括内容、数量、质量及结果的形式等；
● 项目是指年度部门预算安排的支出项目，不包括承担其他部门的项目。
三、部门年度绩效目标的完成情况
（一） 主要工作绩效1：
（二） 主要工作绩效2：
（三） 主要工作绩效3：
……

填写说明：
● 部门（单位）实际工作绩效包括基本支出和项目支出两方面的工作绩效，项目的实际工作绩效逐项按照绩效目标对照填写；
● 填写时要有分类归纳，突出重点，条理清晰。
(四)一致性对比及差异性原因分析

填写说明：
● 该项内容的填写主要是对二、三填写的工作计划绩效目标与实际工作绩效进行比较，得出职能目标、业务目标的完成情况，哪些职能、业务是目标与绩效一致，哪些不一致；
● 差异性是对上述对比分析中不一致的内容，如超计划完成或尚未完成的内容进行经验和原因分析，包括主观、客观、技术等方面的原因分析。
四、年度部门完成绩效目标实现的效益

五、年度部门预算执行情况
（一） 年度基本支出预算与实际支出比较（项目绩效报告不填写此项）
（二） 年度项目支出预算与实际支出比较
（三） 年度实际支出与上年度实际支出比较

填写说明：
● 年度预算经费和内容与实际支出情况和内容比较；
● 若有调整，说明调整的理由、内容、原因及调整手续；
● 部门在填报本单位绩效报告时，重点考评项目应逐项描述，对照预算和目标与实际支出明细比较，一般性项目也应比照上述方法填写；
● 在填报项目绩效报告时，除对照预算和目标与实际支出明细比较外，还应结合项目开支的情况作相应的明细说明；
● 此项填写要结合第七部分来填写。主要是阐述本年比上年经费支出、绩效的增减变动以及原因分析；
● 此项应结合本年度绩效目标中可提供的公共产品或公共服务的成本效益和投入产出的有关指标，与上年度进行对比分析，以反映本年度成本的变动情况及其合理性；
● 资源配置的合理性分析：单位/部门的各项经费分配的费用构成、经费结构及其资源配置与相关规定的相符性，并分析与上年比较的变化情况。
六、部门财务管理状况
（一） 部门预算管理状况；
（二） 部门财务制度建设与执行状况；
（三） 部门财务管理内部控制机制；
（四） 财务管理机构状况。
填写说明：
● 部门预算管理状况包括预算编制、分配的情况及其合理性分析；
● 部门财务制度建设与执行状况应附上财务制度清单；
● 部门财务管理内部控制机制是指部门内部为保证预算编制、执行及保障资金和资产安全的制约机制，包括部门财务管理的程序、管理人员的权限等。

七、关于下年度部门绩效目标、经费需求和财务管理的建议
填写说明：
● 主要是填写考核年度以后对加强部门绩效目标、部门预算管理和财务管理的一些建议。

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