财政学复习题.doc

考试题型一、单项项选择题（15个）
二、判断题10个
三、名词解释 6个(3*8=18)
四、问答题7个 (6*7=42)
五、论述题1个(15分)
①②③④⑤⑥⑦ ⑴⑵⑶⑷⑸(6)⑺⑻⑼⑽
第一章  财政概念和财政职能
市场失灵的表现
1.垄断；2.信息不充分和不对称；3.外部效应与公共物品；4.收入分配不公；5.经济波动
政府的经济作用、政府干预及干预失效表现
1.政府的经济作用：使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础作用。
2.政府干预手段有：①立法和行政手段②组织公共生产和提供公共物品③财政手段
3.政府干预失效的原因和表现：①政府决策失误②寻租行为③政府提供信息不及时甚至失真④政府职能的“越位”和“缺位”
财政及其基本特征
1.财政：财政是为了实现国家的职能，满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中性分配的形式。
2.财政基本特征：①阶级性与公共性②强制性与非直接偿还性③收入与支出的平衡性
财政职能
财政职能是财政作为经济范畴固有的功能，只要存在政府和财政，这种职能就不会消失。财政职能包括：资源配置职能， 收入分配职能， 经济稳定和发展职能。
第二章财政支出的基本理论

纯公共物品与混合公共物品的特点、提供方式及选择
一特点，纯：非排他性、非竞争性
混：非竞争性，但消费可排他
二提供方式，1.纯公共物品只能由政府提供而不能由市场来提供。
2.混合物品可以采取公共提供方式、市场提供方式或混合提供方式。
①第一类混合物品（非竞争性与排他性）
采取何种方式政府要考虑从社会角度看哪种方法为优，取决于税收成本与税收效率损失同收费成本与收费效率损失的对比。
②第二类混合物品（具有外部效应）
⑴判断外部效应大小，外部效应很大时，可视为纯公共物品，由公共提供；
⑵一般情况下为提高使用效率，减轻政府负担，多数情况采用混合提供方式。
③混合物品有效提供的方式：⑴政府授权经营；⑵政府参股；⑶政府补助；
公共生产的地位和类型
1.公共生产：是由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的所有工商企业和单位。
2.理解公共生产注意的问题：①公共提供强调这种产品要通过预算程序来供给； ②消费者通常可以免费获得； ③公共提供≠公共生产，私人提供≠私人生产； ④公共物品提供方式多样化：⑴公共生产—公共提供⑵私人生产—公共提供⑶公共生产—混合提供⑷私人生产—混合提供 ⑤我国国企地位、性质及其和财政关系。
公共定价及其方法
1.公共定价：是政府相关部门通过一定程序制定公共物品的价格和收费标准。
2.公共定价的一般方法： ①平均成本定价法②二部定价方法③负荷定价法
财政支出中的效率与公平关系
1.效率和公平的一般关系：效率是生产力范畴，公平是分配范畴，所以效率和公平是相互关联又相互矛盾的两个范畴。
2.在社会主义市场经济条件下，公平和效率总体上是一种既统一又矛盾的关系。
3.政府在经济方面的责任，就是通过完善经济体制并运用包括财政在内的政策手段达到公平和效率的基本协调。
财政支出效益的内涵和范围
1.财政支出内源性效益 ：是指财政支出本身所产生的效益，包含直接与间接效益。可分为三个方面：
①财政支出总量效益，对财政支出总量的影响因素有不确定性；
②财政支出结构效益，评价指标：直接经济效益指标、间接经济效益指标、直接社会效益指标、间接社会效益指标。
③财政支出项目效益，是具体支出项目所产生的效益，是支出效益的细化。
2.财政支出的部门绩效评价
财政部门根据国民经济及社会发展总体目标制定公共部门际效评价体系并制订评价标准，对公共部门的际效进行考核评价。
3.财政支出的单位绩效评价，着重以下方面：①预算执行情况，②是否始终与国家财政政策保持一致性；③资金管理机制是否健全，有无违法现象存在；④资金使用的最终效益是否得到体现⑤建立项目支出效益标准模型，作为标准值。
财政支出效益评价方法
对公共支出项目效益评价时，应采用静态与动态分析结合、单项与综合分析结合、定量与定性结合。
①成本—效益分析法：将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的方法。通过对多个预选方案进行成本—效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比从中选优。②最低成本法也称最低费用选择法；③因素分析评分法；④成本—效用分析法
第三章财政支出规模与结构分析

财政支出分类
①按财政功能分类:
⑴经济建设费 ⑵社会文教费 ⑶国防费 ⑷行政管理费 ⑸其他费用
②按支出用途分类基本建设性支出
⑴流动资金 ⑵挖潜改造资金和科技三项费用 ⑶地质勘探费 ⑷公交商业部门事业费 ⑸支援农村生产支出和各项农业事业费
(6)文教科学卫生事业费 ⑺抚恤和社会救济费 ⑻国防费 ⑼行政管理费 ⑽价格补贴支出等
③按经济性质分类 ――购买性支出与转移性支出
⑴购买性支出 ⑵转移性支出
④按支出产生效益的时间分类――经常性支出和资本性支出
⑴经常性支出 ⑵资本性支出
⑤国际分类方法
⑴职能分类:一般公共服务,国防,教育,保健,社会保障和福利,住房和社区生活设施,其他社区和社区服务,经济服务,无法归类的其他支出。⑵经济分类：经常性支出，资本性支出，净贷款。
反映财政支出规模及其变化的指标
①财政支出增长率

Gn:当年财政支出
Gn-1:上年财政支出
ΔG:财政支出比上年增减额
②财政支出增长的弹性系数

③财政支出增长边际倾向

瓦格纳法则，非均衡增长理论
随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
影响财政支出规模的因素有哪些？
①宏观因素：⑴经济性因素 ⑵政治性因素 ⑶社会性因素
②微观因素
第四章经常性支出

行政管理费和国防费的性质是什么？
对内管理国家，对外巩固国防是国家的基本职能，行政管理费和国防费是与国家职能相对应的两项基本费用。
行政管理费规模发展变化的一般规律。
行政支出的绝对数是增长的，但它在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势。
行政管理费规模居高不下的原因分析及基本对策。
①原因分析：影响因素有⑴经济总体增长水平 ⑵财政收支规模 ⑶政府职能 ⑷机构设置 ⑸行政效率 (6)管理费使用效率
②基本对策：⑴明确政府职能，消减政府机构⑵加强行政方面的法制建设⑶加速政治体制改革⑷增强行政性公共物品提供过程透明度
我国国防费规模及其变化和构成及国防支出的影响因素。
①规模及其变化：我国国防费始终坚持严格控制、严格管理、严格监督的原则，建立完善的管理体制和法规。 政府依据相关法律将国防费纳入国家预算安排，实行财政拨款制度，国防费预、决算由全国人大审批，由国家和军队审计机构实施严格的审计监督。
②构成：⑴人员生活⑵活动维持费⑶装备费
③影响因素：国家的财政困难，就很难保证国防建设跟上现代化的步伐。如果国力增强了，而国防力量却相对弱了，后果也很严重。
文教科卫的经济属性
一般意义上说文科卫支出归类于非生产性支出，但要注意以下三点：
①纳入非生产领域只是静态、相对的意义。②从动态意义说，对物质财富生产的贡献越来越大。③社会在安排国民收入的用途时，因全面考虑当前和未来的需要，让文教科学支出占一定比例，而且应让这一比例不断提高。
教育支出、科研支出、卫生支出
教育支出提供方式
1、 从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品
2、 义务教育并非混合物品，而是纯公共物品
3、 义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而是属于混合物品。
社会保障支出和社会保障制度，社会保险的筹资模式问题

第五章 财政投资性支出

政府财政投资的特点范围及决策标准
①特点：⑴非盈利性；⑵财力雄厚，可用于长期或大型项目；⑶可以更好的顾及社会效益。
②范围：⑴生产性投资，包括：基本建设支出，增拨流动资金，科技三项费用，支援农村生产支出。⑵非生产性投资，包括：国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。
③决策标准：⑴资本—产出比率最小化 ⑵资本－劳动比率最大化 ⑶就业创造标准。
基础设施投资的提供方式
1.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。2．私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。3．政府与民间共同投资的提供方式。4．政府投资，法人团体经营运作。5．BOT投资方式（建设－经营－转让投资方式）
BOT：即“建设—经营—移交”方式定义.

财政对农业的投资必要性
①农业收入是财政收入的源泉；②支持农业的发展是政府和财政的一项基本职责；③发展农业的根本途径是提高生产率，而提高农业生产率的必要条件之一是增加农业投入；④我国以个体农户为单位，难以形成利润规模；⑤人均收入低，即使有利润也不太可能转入投入；⑥盈利率低，金融机构不可能投入大量资金。
财政投融资定义及基本特征
① 国家为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资或融资方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，也被称为“政策性金融”。
②基本特征：1．财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资；2．财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；3．计划性与市场机制相结合；4．财政投融资的管理由国家设立的专门机构――政策性金融机构负责统筹管理和经营；5．财政投融资的预算管理比较灵活。
政策性银行
①“三大”政策性银行：国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行。
②特点：1.业务职能的政策性，2．资金来源的政府性与市场性相结合。
第六章转移性支出

税收支出的概念、形式。
①税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出，是以特殊法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
②形式：1、税收豁免 2、纳税扣除 3、税收抵免4、优惠税率5、延期纳税6、盈亏相抵7、加速折旧8、退税
财政补贴概念、分类
①财政补贴：一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府的无偿支出。
②分类：⑴从补贴同社会经济运行关系看：生产环节补贴，流通环节补贴，消费环节补贴。⑵从政府是否明确安排支出看：明补，暗补。
⑶从补贴资金接受主体区分：企业补贴，居民补贴。⑷从补贴对经济活动的影响看：对生产补贴，对消费补贴。⑸从补贴是否与具体购买活动相联系看：实物补贴，现金补贴。
财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应。
①机理：1.改变需求结构 2.改变供给结构 3.将外部效应内在化 4.财政补贴运用的限度
②实际经济效应：1.首要意义：有效地贯彻国家的经济政策。 2.以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。3.加大技术改造力度，推动产业升级。 4.消除“排挤效应” 5.社会经济稳定的效应
第七章 财政收入规模与结构分析

财政收入分类；
①按财政收入形式分类：1．税收，政府收费，债务收入，铸币收入（铸币税），通货膨胀收入（通货膨胀税）。 2．经常性收入和非经常性收入（或临时性收入）。
②按财政资金的管理方式分类：1.预算内资金收入2．预算外资金收入
③按财政收入来源分类
影响财政收入规模水平的主要经济因素
①经济发展水平和生产技术水平 ②分配政策和分配制度 ③价格对财政收入的影响
经济发展水平、价格水平、分配政策如何影响财政收入
①经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，一般而言，该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。
②
③
合理调节财政收入规模的基本政策思路
1、全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政。
2、进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重。
3、调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向。
4、坚决取缔乱收费，继续进行税费改革，控制预算外收入增长。
5、对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整。
6、兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系。确定财政收入规模的合理区间。
第八章 税收原理

税收的“三性”
1.无偿性2.强制性3 固定性。“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，不同时具备“三性”的财政收入不成其为税收。
税收术语及分类
①税收术语（8个）：纳税人，课税对象，税率，起征点与免征额，附加与加成，课税基础，纳税环节，纳税期限。
②税收分类：⑴课税对象分类法：流转税类，所得税类，财产税类，资源税类，行为税类。 ⑵税收转嫁分类法：直接税，间接税 ⑶税收与价格关系分类法：价内税，价外税。 ⑷征税依据分类法：从量税，从价税。 ⑸税收管理和使用权限分类法：中央税，地方税，共享税。 (6)税收缴纳形式分类法：实物税，货币税，力役税。
如何理解税收中的公平和效率
①公平与效率互为前提。效率是公平的前提，公平是效率的必要条件。②公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。③同时兼顾效率与公平才是最好的税制。
税收转嫁概念；试析税负转嫁的方式主要有哪些？并分析影响税负转嫁的基本因素及一般规律。
①税收转嫁：纳税人将所纳税款转由他人负担的过程。实质是各经济主体之间税负再分配过程。
②方式：前转、后转、散转、消转、税收资本化。
③基本因素及一般规律：⑴商品价格变动是税收转嫁变动的条件。⑵商品供求弹性是税负转嫁程度的约束条件。⑶税收转嫁受课税范围和课税对象的影响。⑷对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁⑸从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁
税收“中性” 。
税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或不影响私人部门原有的资源配置状况。
第十章税收制度

商品税和所得税
①商品税类：增值税，营业税，消费税，关税
②所得税类：企业所得税，个人所得税
第十三章 国家预算与预算管理体制

国家预算的概念；国家预算的类别
①国家预算是指政府对财政收支的计划安排，是反映政府财政收支总量和结构的一览表。
②类别：
⑴以预算形式的差别为依据：单式预算，复式预算 。
⑵以预算分项支出的安排形式的差别为依据：增量预算，零基预算。
国家预算的原则
①完整性 ②统一性 ③年度性 ④可靠性 ⑤公开性 ⑥法律性
政府采购制度；国库集中收付制度；“收支两条线”管理
①政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。
基本内容有：1、《政府采购法》的宗旨和原则 2、政府采购当事人 3、政府采购方式 4、政府采购程序和政府采购合同 5、政府采购的对外开放要循序渐进 6、财政部门在政府采购中的职责 。
②国库集中收付制度，又称国库单一账户制度，是建立、规范国库集中收付活动的各种法令、办法、制度的总称。
③“收支两条线”管理是针对于预算外资金管理的一项改革。 核心内容是：将财政性收支（预算外收支属于财政性收支）纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。
国库集中收付制度的主要内容
1、预算收入缴付者将各项收入直接缴入国库，或经过其授权的代理银行清算将款项划入国库。2、财政部门在中央银行设立一个统一的银行账户，各单位预算资金统一在该账户下设立的分类账户集中管理；3、预算资金不再拨付给各单位分散管理；4、各预算单位可以根据自身需要，在批准的预算项目和额度内由财政部门安排支出；5、除特殊用途外，资金都要通过国库直接支付给商品提供者。
第十五章 财政政策

财政政策的主体和目标。
①主体：中央政府是最主要的作用主体
②目标：⑴物价水平相对稳定 ⑵收入的合理分配 ⑶经济适度增长 ⑷提供更多的就业和再就业机会 ⑸社会生活质量逐步提高
财政的政策工具
①国债 ②政府投资 ③公共支出 ④税收

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