酒店财务1.doc

每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即“企业银行账面已到，银行则未到”）
　　按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下：
　　借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金）
　　应收账款——散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）
　　应收账款——信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结算入账的信用卡金额）
　　营业费用——客用品（用"红字"反映客人赔偿的金额）
　　贷：营业收入——客房收入（房金收入）
　　营业收入——商品收入（商品收入）
　　营业收入——餐费收入（餐饮收入）
　　营业收入——其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）
　　其他应付款－代收客人话费其他应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示）
　　第八条 所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）
　　第三章 存货
　　第九条 酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉织品物料消耗－清洁用品物料消耗－印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品
　　第十条 其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名）
　　第十一条 分录如下：
　　购进入库时（凭证后必须有入库单）
借：库存商品（为小卖部）
　　物料消耗——客用品
　　物料消耗——棉织品
　　物料消耗——清洁用品
　　物料消耗——其他
　　原材料
　　饮料
　　贷：现金（够零星菜款时）
　　银行存款
　　应付账款（必须注明供应商）
　　每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录）
　　借：主营业务成本——餐饮
　　主营业务成本——卖品
　　营业费用——客用品
　　营业费用——印刷及文具
　　营业费用－维修费
　　贷：库存商品（卖品部）
　　原材料（餐饮）
　　饮料（餐饮）
　　物料消耗
　　内部用餐或使用时
　　借：其他应收款——公司等
　　营业费用——工作餐
　　营业费用——业务招待费
　　贷：主营业务成本（借方用红字表示）
　第四章 债权债务
　　第十二条 应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预收款（财务后台操作），未达的信用卡金额
　　第十三条 其他应付款：用于核算与客账无关的其他应付款项，与总公司的往来账，统一通过本科目核算（如：应收公司款，及公司代垫的款项）
　　借：长期待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细账管理）
　　固定资产（按类别设置明细）
　　待摊费用（按类别设置明细）
　　贷：其他应付款
　　第十四条 应付账款：核算营业过程中，与供应商之间的往来款项（如购客用品、原材料等）
　　第十五条 其他应付款：除应付账款外的其他应付款项
　　第十六条 每天必须核对应收及预收客账（即PMS统计报表同财务日报表的吻合性），每月必须核对往来账，与公司及其他店的往来账必须月月结清。
　　第五章 费用、税金
　　第十七条 为了准确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通过"预提费用"科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。
　　第十八条 月末将当月预提费用明细表（月末一并填列并做分录），酒店暂不设"管理费用"账户，相关费用通过"营业费用"科目核算。
　　第十九条 借：营业费用——水费
　　营业费用——电费
　　营业费用——煤气费
　　营业费用——蒸汽费
　　营业费用——电话费
　　营业费用——销售佣金
　　贷：预提费用（按明细设置分别填列）
　　第二十条 每月预提的费用必须有依据，可根据相关部门提供的月度抄表数等，计算出当月应承担的费用。
　　第二十一条 每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上，以免漏提、多提及遗忘。
　　第二十二条 酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总公司审批，店长及财务主管的工资标准，由总公司决定，经过批准工资的发放，由酒店计入营运成本。
　　第二十三条 养老金等"四金"由酒店统一缴纳。
　　第二十四条 工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应发放工资，会计分录如下：
　　计提时
　　借：营业费用——工资
　　贷：应付工资——工资（实际发放数）
　　借：营业费用——工资
　　贷：其他应交款——养老金（个人）
　　其他应交款——医保（个人）
　　其他应交款——失业保险（个人）
　　其他应交款——公积金（个人）
　　应交税金——个调税（个人）
　　营业费用——缺勤冲回（借方以红字表示）
　　支付时：
　　借：应付工资——工资
　　贷：银行存款
　　现金
　　借：其他应交款——养老金
　　其他应交款——失业金其他应交款——医保其他应交款——公积金
　　应交税金——个调税
　　贷：银行存款
　　第二十五条 每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，分录如下：
　　计提时
　　借：主营业务税金及附加——营业税
　　主营业务税金及附加——城建税
　　主营业务税金及附加——河道管理费
　　主营业务税金及附加——教育费附加
　　贷：应交税金——营业税
　　应交税金——城建税
　　其他应交款——教育费附加
　　其他应交款——河道管理费
　　支付时
　　借：应交税金
　　其他应交款
　　贷：银行存款
　　第二十六条 上述项目，根据各地区实际需要设定，税率根据当地执行比率计提。
　　第二十七条 新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。
　　第二十八条 “待摊费用”科目，年底保留余额，装璜及开办费一般列入“长期待摊费用”管理，分摊期为5年。
　　分录如下
　　支付时
　　借：待摊费用
　　长期待摊费用
　　贷：银行存款
　　应付账款
　　其他应付款
　　摊销时
　　借：营业费用（按明细科目设置填列）
　　贷：长期待摊费用
　　待摊费用
　　第六章 固定资产、折旧
　　第二十九条固定资产的折旧年限，一般按现行会计制度规定执行，若与税务法规有差异的，按税务规定的最低年限为准。
　　第三十条固定资产必须建账管理，每年至少盘点一次，要求保管、使用人每年至少确认一次，发生差异必须查明原因，及时做出调整。
　　第三十一条固定资产以原始金额入账，每月提取的折旧，通过“累计折旧”科目核算。
　　分录如下：
　　支付时
　　借：固定资产
　　贷：银行存款
　　计提折旧时
　　借：营业费用
　　贷：累计折旧