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论我国中小企业财务管理中存在的问题及对策

摘 要 随着我国社会主义市场经济的飞速发展，中小企业早已成为国民经济的重要组成部分。近年来，我国也更加认识到中小企业对经济发展和社会稳定起着至关重要的促进作用。但是受外部因素和内部因素，企业财务管理的作用没有得到很好的发挥。因此，我们需要研究适合中小企业自身发展的财务管理方法。本文主要从我国中小企业财务管理现状出发，找出中小企业在财务管理方面所存在的问题及原因，用科学理论和实践的角度分析，并探讨中国政府与企业应该采取的相关对策，从而完善财务管理机制，促进中小企业健康持续发展。

关键词 中小企业；财务管理；存在问题；对策

I

Abstract With the rapid development of China's socialist market economy, small and medium enterprises has become an important part of the national economy. In recent years, China has also become more aware of SMEs to economic development and social stability plays a vital role in promoting. However, external factors and internal factors, the role of corporate financial management did not play very well. Therefore, we need to study financial management method is suitable for the development of SMEs themselves. This article from the current situation of the financial management of SMEs starting to identify problems and causes of the financial management of SMEs in the presence of a scientific theory and practice perspective, and explore the Chinese government and enterprises should take countermeasures, thereby improving financial management mechanism to promote the healthy and sustainable development of SMEs.

Key words SME(small and medium-sizes enterprise); financial management; problem; countermeasure

II

目 录

1前 言 1
2 中小企业财务管理概述 2
2.1中小企业财务管理目标 2
2.1.1财务管理目标的概念与特点 2
2.1.2财务管理的整体目标 2
2.2 中小企业财务管理现状及特征 2
2.2.1中小企业财务管理的现状 2
2.2.2中小企业财务管理的特征 3
3 中小企业财务管理的问题及原因 4
3.1外部因素 4
3.1.1法律体系不完整 4
3.1.2财税政策体系不健全 4
3.1.3融资体系不发达 4
3.1.4社会服务体系有待发展 4
3.2内部因素 5
3.2.1融资困难，资金周转不足 5
3.2.2财务控制薄弱 5
3.2.3缺乏人力资源或财务人员素质低 6
3.2.4财务管理观念陈旧 6
4 改善中小企业财务管理的对策 7
4.1完善外部环境 7
4.1.1建立完整的法律法规 7
4.1.2完善和支持财税政策 7
4.1.3合理构建融资体制 8
4.1.4建立和完善社会服务体系 8
4.2加强内部管理 8
4.2.1强化资金管理，合理利用各类融资渠道 8

III

4.2.2健全内部控制制度 9
4.2.3重视财务人员队伍建设，提高人员素质和能力 9
4.2.4加强企业对财务管理的重视，建立科学合理的管理观念 9
5 结 论 11
参考文献 12
致 谢 13

IV

1前 言

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，他们对GDP贡献众多，税收也占到全国的一半。在这时代里，大中小企业都是我国经济发展不可缺少的力量。中小企业之所以与大企业并存，是因为他们之间有互补性。大企业规模大、资金雄厚，可以承担重大项目和参与国际市场竞争。中小企业则是利用新技术去开发新产品。
目前我国对中小企业财务管理的研究成果有不少，但相关的法律法规还是欠缺。与国内相比，发达国家会给予中小企业一定的支持，比较重视其发展。例如美国的《小企业法》、日本的《中小企业基本法》等等，国外相关的体系和立法工作会比较完善。我国的中小企业想在海外上市也是因为国外有政策的支持，发展起来能更加规范和灵活。
然而在市场经济体制下，企业竞争越来越激烈，中小企业发展失败例子众多。完善财务管理机制是中小企业通往健康持续发展道路的枢纽。因此，我们务必研究适合中小企业自身发展的财务管理方法。本文首先从我国中小企业财务管理现状出发，找出中小企业在财务管理方面所存在的问题及原因，然后用科学理论和实践的角度分析，并探讨中国政府与企业应该采取的相关对策。接着，中小企业应该在政策支持下抓紧机遇，加强内部建设，并建立和完善财务管理机制，使企业得到健康发展。
2 中小企业财务管理概述

2.1中小企业财务管理目标

2.1.1财务管理目标的概念与特点
财务管理目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。中小企业唯有确定了财务管理目标，财务管理工作才有明确清晰的方向。
财务管理目标的特点：（1）财务管理目标具有相对稳定性。（2）财务管理目标具有可操作性。（3）财务管理目标具有层次性。
2.1.2财务管理的整体目标
企业财务管理的目标是企业追求的目标。企业财务管理目标包括利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化、现金流量最大化。现阶段，我国中小企业所占数量和产值比例较大，其中东部和中部占大半。企业里，经营者通常就是最大的股东。他们以实现“股东财富最大化”为目标，无视其他相关利益主体，随意使用资金，对公司发展很不利。因此在市场经济下，企业应该先实现财务资本知识最大化。因为企业财富的主要创造力是知识资本，拥有了这些，企业才能加强管理，做到以人为本。

2.2 中小企业财务管理现状及特征

2.2.1中小企业财务管理的现状
作为最具活力的国民经济体系的部分之一的中小企业。他们经营灵活、形式多样，有着较强的经营优势，对促进我国经济的发展有很大的作用。由于没有专门的法律法规和支持性政策，中小企业缺乏固定的渠道进行销售，以至于中小企业在组织程度方面比大企业差。而中小企业之间的恶性竞争也同样令其与大企业失去竞争优势。目前中小企业在财务管理工作方面不容乐观，主要表现为：（1）由于投资少发展容易，中小企业的发展不需要庞大的资金和高技术去运行，他们规模小、经济活动过程简单。但正因为此，中小企业资本和技术构成低。（2）一些企业管理者素质低下，缺乏应有的财务管理理念。他们只注重生产销售和利润最大化，一味想着降低产品成本。（3）企业管理者有严重的集权现象，这很容易导致企业财务管理的作用缺少充分发挥，甚至遇到财务风险。（4）企业管理者忽视人力资源管理，缺乏财务管理人才。
同时受外部诸多因素的影响，中小企业会遇到更多难以解决的财务管理问题。那么长久以后，中小企业的发展就会受到威胁。针对这一发展现状，当务之急就是对其进行分析并提出相应的解决对策。
2.2.2中小企业财务管理的特征
我国的中小企业主要是由国有、集体、民营企业等多种所有制组成的。经济的发展也让我国中小企业得到快速发展，目前我国已有近千万家的中小企业，占全部企业的99%。但是据有关部门统计，只有一半的企业有专职的财务会计人员。这样的话，企业还怎么实现财务活动的协调平衡。再者，中小企业对于聘用财务管理人员和财务监控模式上可以说是有共性的。中小企业数量众多，他们因发展阶段和层次不同，内部环境因素也有所不同，那么财务管理水平更是不同。这些都表明着中小企业财务管理阶段性的特征。
（一）规模小、层次低。这样的企业通常不重视财务管理地位，他们在经营中只凭经验决策，没有详细的决策程序。因财务人员需要足够的忠诚度，中小企业在发展初期一般只信任“自己人”，财务管理职能作用不大。另外企业管理者中有集权现象，这导致财务管理高度集中和财务管理内容单一。
（二）现代化企业财务管理。这种通常是高科技型中小企业的特征，他们科学管理人才，有着明确的财务管理目标。由于重视财务管理，企业管理者明白理财能人的道理。尽管企业还是实行集权性管理模式，但通过健全的内部财务管理机制，企业能保证资金安全有效使用。

3 中小企业财务管理的问题及原因

3.1外部因素

3.1.1法律体系不完整
一般情况下，世界各国都是通过法律、法规维护中小企业的合法权益。目前我国有不少中小企业财务管理的研究成果，但就是缺少一部专门的中小企业扶持法去保护中小企业的地位。尽管我国之前出台了《中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》，但这些还不能完全保障中小企业的生存发展问题。（1）缺乏统一的中小企业基本法（2）目前的法规没有将中小企业和大企业考虑在一起，这不利于中小企业的长远发展。（3）没有明确保护处于弱势的中小企业的法律体系，只较注重生产与运作。（4）现行法例的不完善，导致许多中小企业缺乏法律约束，造成一定的社会秩序混乱。
3.1.2财税政策体系不健全
目前中国的税收制度有一些限制，其中包括：（1）缺乏对中小企业发展的重视，相关政策没有考虑好中小企业的可行性，缺乏一个明确的目标。（2）分散的政策内容和不规范的政策形式，导致难以保障好中小企业的利益。（3）相关的税收规定不完善，对中小企业发展的支持力量不够，难以满足大部分中小企业的发展需要。
3.1.3融资体系不发达
中小企业规模小，资金运转慢。然而资金是一个企业很重要的元素，庞大资金能帮助企业更好的生存和发展。但是我国相关的融资体系并不发达。（1）相关的金融机构缺少且其发展慢，与中小企业的融资需求不相适应。（2）缺乏相关的信贷政策，难以满足中小企业的贷款需求。（3）中小企业规模小、资本少、业绩不稳定，没有政府投资，银行也不愿意贷款。
3.1.4社会服务体系有待发展
社会服务体系包括各种中介机构和中介服务。目前我国的社会服务体系还很不健全，有待发展。主要原因是：（1）政府和主管部门缺少推进力度，服务支持不到位。（2）相关的中介服务机构少，不足以应付中小企业的需求。（3）中介费用较大，中小企业本身资金不足，难以向相关服务机构获取帮助。（4）服务范围比较窄，综合服务能力欠缺。（5）社会服务体系的不完善，难以保障中介服务机构的运行和发展等问题。

3.2内部因素

3.2.1融资困难，资金周转不足
有足够的资金支持，中小企业才能持续的发展。但是中小企业规模小，资金有限。加上经营风险大，缺少社会投资者的资金投入，容易造成融资困难或缺乏资金流动性。同时，中小企业融资渠道单一。据统计他们向银行贷款获得的资金占融资总量的 90%，而通过其它渠道获得的资金只有不到10%。虽然城市里有一些信用担保机构，但这些机构规模小，资金实力不大，根本满足不了中小企业的融资需要。
另外中小企业本身也存在一定问题。他们大部分投资者素质低，没有科学的投资理念，资产负债率又比较高，他们不会好好考虑企业的长远发展。加上投资盲目和不会把握投资方向，这样不明确的决策，就容易导致投资失败，这也是很多中小企业寿命短的原因。诚信度也是很重要的一个因素。企业信用观念不强，想方设法逃债务，加上财务管理制度不健全。这样的企业，难以和银行建立良好的信用关系，也不用说去贷款了。
3.2.2财务控制薄弱
为保证生产过程的连续性，企业务必有计划的采购，消费和销售的库存， 这是不可缺少的生产经营过程中的资产。中小企业规模小、业务少，一般也就几个人负责会计核算。没有专门的财务机构，企业就容易出现大量的内部财务控制问题。其中包括：（1）现金管理薄弱，容易造成资金闲置或资金不足。（2）应收账款控制不严格，资金回收困难。（3）存货控制薄弱，容易使得资金凝滞。（4）只看重钱而不看重物，造成严重的资产流失。（5）中小企业的财务工作流程简单，缺少完整的财务资料，给企业财务管理工作造成一定的影响。
3.2.3缺乏人力资源或财务人员素质低
影响中小企业持续发展的一个重要原因就是缺乏人力资源或财务人员素质低。归咎于多数企业管理者只重视培养技术创新的人才，而忽视培养财务管理方面的人才。（1）优秀的财务人员认为中小企业规模小、业务少，难以很好的发展一技之长。（2）中小企业的发展机会不大，又没有很好的保障员工的权益，导致一些优秀的人才流失。（3）中小企业财务管理工作简单，内部控制制度不完善，企业的财务管理工作难以很好的进行。（4）会计核算工作不强。导致财务人员的业务质量差，这直接影响以后财务管理工作质量。
3.2.4财务管理观念陈旧
多数中小企业管理者只注重短期利益，他们一味想着降低成本和实现股权收益最大化。他们缺乏对企业财务管理工作的认识，容易造成越权等严重的集权现象。另外，他们相应的硬件设施，如会计电算化软件没有很好地运用到财务管理的工作中。缺少有效的分析工具进行财务管理，容易导致企业出现一系列的问题。例如会计信息失真，财务管理工作困难，甚至投资盲目和决策失败，缺少市场竞争力等。最终造成企业倒闭。

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4 改善中小企业财务管理的对策

4.1完善外部环境

4.1.1建立完整的法律法规
在市场经济体制下，企业竞争越来越激烈。中小企业举步艰难，失败例子众多。完善财务管理机制是中小企业生存发展的关键，建立完整的法律法规是我国对保障中小企业生存发展的重要一环。原因（1）法律法规对中小企业的权利和利益的保护起到一定的作用。（2）法的实施有利于支持中小企业的发展。（3）政策的制定，能够指引中小企业一个明确的发展方向。（4）法的实施有利于规范中小企业的行为，加强对中小企业的监督和管理。
具体措施：（1）建立专门的基本法，保障各种各样的中小企业的权益，以保证全部中小企业的均衡发展。（2）根据中小企业的特点制定可行的法律规定，并进一步强调法律的作用。（3）法律规范要针对中小企业内部和外部环境的作用，引导中小企业健康持续的发展。（4）通过这些专门的措施，尽快为中小企业创造一个公平竞争的市场经济环境。
4.1.2完善和支持财税政策
政府完善和支持财税政策，可以很好的支持中小企业的发展。特别是在增长初期的中小企业，政策的扶持能够鼓励企业加强新技术的研究和应用，吸引更多人投资中小企业，促进企业快速稳定的发展。
具体措施：（1）建立和规范税收政策令中小企业可以享受一定的优惠的税收。其中相关的优惠政策要规范和完善，能为中小企业明确和维护税收政策的统一性和完整性。（2）利息补贴，以支持中小企业技术进步。重点扶持的中小企业可以从财政上享受贴息贷款。（3）对增值税进行调整，并完善它。尽快实现能够提供准确的会计信息管理系统的中小企业，以符合增值税专用发票不偷税漏税，可以通过一般纳税人进行处理。（4）所得税的改革政策。如取消地区税收优惠政策。
4.1.3合理构建融资体制
相关的融资体制能帮助中小企业更容易的进行融资和发展，有利于企业进一步的发展，因此政府应当合理构建融资体制。
具体措施：（1）制定有关的中小企业贷款条件和审批程序。根据中小企业的特点和实际情况，制定有关的贷款条件和审批程序。（2）建立专门的中小企业银行。建立由国家政策扶持中小企业发展银行，可以有效的对中小企业投资项目给予信贷支持。（3）鼓励中小企业发展，建立风险投资基金。（4）调整目前的股票和债券发行的条件，使其不再限制企业的规模，直接令中小企业实行融资。（5）建立风险控制和信用担保防御系统。（6）建立中小企业信用担保基金。（7）加强中小企业的道德观念，监督企业法人代表和经营者的信用度，减少“道德风险”。
4.1.4建立和完善社会服务体系
《中小企业促进法》写到建立和完善社会服务体系，不断优化发展环境，这是各级政府的重要职责。社会服务机构是服务体系的基础力量，能在一定程度上给予企业帮助。近年来，我国已在很多地区建立起服务体系，提供人才培训、技术支持等领衔的支持。但是，政府、主管部门的推进力度欠缺，服务和支持力度还有待提高。
具体措施：（1）给中小企业的创业者提供业务咨询、税收政策和优惠贷款的服务等。（2）给中小企业提供战略指导、金融服务、生产和管理的指导服务等。（3）给中小企业提供研究和引导开发适合自己的信息管理系统的服务。（4）全面提升服务能力和可持续发展能力。

4.2加强内部管理

4.2.1强化资金管理，合理利用各类融资渠道
良好的投资决策程序能带动企业走向持续发展道路。企业管理者必须完善投资决策程序，杜绝个人思想，另外还有分散资金投向，从而降低投资风险。
合理利用各类融资渠道能带领企业走出流动性困境。第一，充分利用中小企业的融资手段应拓宽思路或利用现有的融资激励机制，并作出适合的决策。其次，企业在融资中药分析并衡量融资的风险评估和风险控制，从而防范金融风险，向最佳的路线发展。第三，建立良好的信用观念，杜绝故意拖延欠款等问题。建立和强调信用的重要性，培养员工良好的责任感。
最后，中小企业往往渴望企业发展快，盲目的投资扩展。对于中小企业来说，稳重理财才是最基本也是最要紧的。所以，中小企业投资时，要先衡量企业本身是否需要这个投资项目，资金是否能正常周转，确定好企业不会因为新的投资受到影响才去下决定。
4.2.2健全内部控制制度
中小企业要改善自身的财务管理状况，要先健全内部控制制度。（1）管理者要理解和加强对内部控制的认识。内部控制涉及面广，包括资金管理、资金运营和企业的方方面面，企业管理者应全面学习内部控制的知识。（2）提高资金使用效率。合理分散资金投向，降低投资风险。同时要理性投资。（3）加强存货和应收账款的管理。定期检查应收账款，应收账款管理办法制定全面，从而正确的会计处理。（4）通过计算机技术来建立企业的信息系统。现在这个时代，信息化的作用对企业影响很大。信息化管理能规范中小企业流程，提高销售能力和防止出错，能为企业带来更多的商机。
4.2.3重视财务人员队伍建设，提高人员素质和能力
拥有一支高素质的管理、技术型团队能令企业持续健康的发展。中小企业应树立正确的人才观念，注重人才的培养，重视人才资源开发。只有重视财务人员队伍建设，提高人员素质和能力，企业才能稳定的发展。
具体措施：（1）加强财务人员的创新意识、创造能力和创新精神。企业财务人员应定期进行在职培训，一来使他们能尽快更新观念，二来提高自己的专业水平。（2）树立现代理财观念和时间价值观念。规范财务人员的行为，有利于管理者更好的进行管理。（3）培训财务人员相关的财务知识。（4）建立良好的激励机制，实行物质奖励与精神奖励相结合。对员工给予客观公正的评价，激励员工的工作热情，再加上何事的薪酬制度，从而提高企业员工的归属感。（5）完善人力资源系统。结合国情和企业的实际情况，根据自身特别，建立一套完整的人力资源管理系统，从而解决和完善自身内部问题。
4.2.4加强企业对财务管理的重视，建立科学合理的管理观念
企业管理者务必充分认识到财务管理对企业的重要性。只有重视财务管理，企业管理者才能更好的完善内部管理制度，降低成本和不必要的支出，从而提高经济效益。因此要加强企业对财务管理的重视，建立财务管理的核心。
具体措施：第一，加强财务知识；企业管理者会影响财务管理活动的开展，掌握必要的财务知识能使管理者作出更明确、明智的决策。第二，关心注重金融业的变化，随时应变突发事件。财务管理是企业管理中不可或缺的一部分。这是基础，只有财务管理在企业中得到足够的重视，企业才能在投资、融资和控制程序上进行改进。最后，转变对财务部门的要求，即便企业里财务与会计是同一组人，也要要求财会部门不要只单单负责记账算账还要对企业的筹投管理决策负责。

5 结 论

综上所述，我国对中小企业发展更加重视，并应尽快建立和完善相关的政策保护中小企业的弱势地位。在当今激烈的市场经济模式下，中小企业要稳固发展必须要利用好外部环境资源去加强企业生存竞争力。同时，企业本身要强化资金管理、健全内部控制制度、加强财务人员队伍建设和重视财务管理观念。将财务管理目标从“股东财富最大化”发展为“企业价值最大化”。只有这样，中小企业才能在激烈的市场竞争中持续健康的发展，为促进我国经济和社会稳定发展做出更大的贡献。本文分析的相关财务管理问题，只是大部分中小企业存在的问题。中小企业数量庞大，他们存在的财务管理问题数目更多更复杂，因收集材料能力有限，这里难以一一深究。不足之处，还请见谅。

参考文献
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致 谢
珍贵的四年大学生活即将结束，我的人生还有很长的一段路。有幸在美好的校园里结识到一群良师益友，从生活中改变了我。愿在校园里学到的知识，能带领我更好的走向未来，为实现自己的梦想而奋斗。
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