财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知.doc

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财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知
　　（财办建[2008]91号）
党中央有关部门办公厅（室），国务院各部委、各直属机构办公厅（室），全国人大常委会办公厅秘书局，全国政协办公厅秘书局，高法院办公厅，高检院办公厅，有关人民团体办公厅（室），有关中央管理企业：
　　为进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理，根据《财政部关于印发＜基本建设财务管理规定＞的通知》（财建[2002]394号）等规定，经研究，现就中央基本建设项目竣工财务决算编报及审核工作有关问题进一步明确如下：
　　一、基本建设项目竣工财务决算编制依据
　　（一）国家有关法律法规及制度；
　　（二）经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及调整文件；
　　（三）历年下达的年度投资计划、项目支出预算；
　　（四）会计核算及财务管理资料；
　　（五）招投标文件，项目合同（协议）、工程结算等有关资料；
　　（六）其他有关资料等。
　　二、基本建设项目竣工财务决算编报要求
　　（一）时限要求
　　项目建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，并报主管部门审核。主管部门收到竣工财务决算报告后，对于按规定由主管部门审批的项目，应及时审核批复，并报财政部备案；对于按规定报财政部审批的项目，一般应在收到决算报告后一个月内完成审核工作，并将经其审核后的决算报告报财政部（经济建设司）审批。
　　以前年度已竣工尚未编报竣工财务决算的基建项目，主管部门应督促项目建设单位抓紧编报。
　　（二）组织管理要求
　　主管部门应督促项目建设单位加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。
　　（三）编报内容要求
　　1.基本建设项目竣工财务决算报表
　　主要有以下报表（表式见附件1）：
　　（1）封面；
　　（2）基本建设项目概况表（建竣决01表）；
　　（3）基本建设项目竣工财务决算表（建竣决02表）；
　　（4）基本建设项目交付使用资产总表（建竣决03表）；
　　（5）基本建设项目交付使用资产明细表（建竣决04表）
　　2.竣工财务决算说明书，主要包括以下内容：
　　（1）基本建设项目概况；
　　（2）会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；
　　（3）基本建设支出预算、投资计划和资金到位情况；
　　（4）基建结余资金形成等情况；
　　（5）概算、项目预算执行情况及分析，主要分析决算与概算的差异及原因；
　　（6）尾工及预留费用情况；
　　（7）历次审计、核查、稽察及整改情况；
　　（8）主要技术经济指标的分析、计算情况；
　　（9）基本建设项目管理经验、问题和建议；
　　（10）预备费动用情况；
　　（11）招投标情况、工程政府采购情况、合同（协议）履行情况）；
　　（12）征地拆迁补偿情况、移民安置情况；
　　（13）需说明的其他事项；
　　（14）编表说明。
　　3.项目立项、可研及初步设计批复文件（复印件）；
　　4.项目历年投资计划及中央财政预算文件（复印件）；
　　5.经有关部门或单位进行决（结）算审计或审核的，需附完整的审计审核报告，报告内容应详实，其主要内容应包括：工程概况、资金来源、审核说明、审核依据、审核结果、意见和建议，并附有项目竣工决（结）算审核汇总表（见附件2）、待摊投资明细表（见附件3）、转出投资明细表（参考）（见附件4）、待摊投资分配明细表（参考）（见附件5）；
　　6.其他与项目决算相关的资料。
　　三、加强项目竣工财务决算审核管理
　　主管部门应对项目建设单位报送的项目竣工财务决算认真审核，严格把关。审核的重点内容：项目是否按规定程序和权限进行立项、可研和初步设计报批工作；项目建设超标准、超规模、超概算投资等问题审核；项目竣工财务决算金额的正确性审核；项目竣工财务决算资料的完整性审核；项目建设过程中存在主要问题的整改情况审核等。
　　对于报财政部审批的项目竣工财务决算需附主管部门对项目竣工财务决算的审核意见及项目建设过程中存在主要问题的处理意见。
　　四、财政部按规定对中央级大中型项目、国家确定的重点小型项目竣工财务决算的审批实行“先审核、后审批”的办法，即对需先审核后审批的项目，先委托财政投资评审机构或经财政部认可的有资质的中介机构对项目单位编制的竣工财务决算进行审核，再按规定批复项目竣工财务决算。
　　二OO八年七月二十二日
　　附件1：基本建设项目竣工财务决算报表
　　附件2：基本建设工程决算审核情况汇总表
　　附件3：待摊投资明细表
　　附件4：转出投资明细表（参考）
　　附件5：待摊投资分配明细表（参考）
　　附件1：
　　基本建设项目竣工财务决算表
　　建竣决02表 单位：元
资金来源　
金额 　
资金占用　
金额 　
一、基建拨款　

一、基本建设支出　

　 1、预算拨款　

　 1、交付使用资产　

　 2、基建基金拨款　

　 2、在建工程　

　　　其中：国债专项资金拨款　

　 3、待核销基建支出　

　 3、专项建设基金拨款　

　 4、非经营项目转出投资　

　 4、进口设备转账拨款　

二、应收生产单位投资借款　

　 5、器材转账拨款　

三、拨付所属投资借款　

　 6、煤代油专用基金拨款　

四、器材　

　 7、自筹资金拨款　

　　 其中：待处理器材损失 　

　 8、其他拨款　

五、货币资金　

二、项目资本　

六、预付及应收款　

　 1、国家资本　

七、有价证券　

　 2、法人资本　

八、固定资产　

　 3、个人资本　

　　 固定资产原价　

　 4、外商资本　

　　　　　减：累计折旧　

三、项目资本公积　

　　 固定资产净值　

四、基建借款　

　　 固定资产清理　

　　其中：国债转贷　

　　 待处理固定资产损失　

五、上级拨入投资借款　

六、企业债券资金　

七、待冲基建支出　

八、应付款　

九、未交款　

　 1、未交税金　

　 2、其他未交款　

十、上级拨入资金　

十一、留成收入　

合　　　 计　

合　　　计　

　　补充资料：基建投资借款期末余额：
　　应收生产单位投资借款期末数：
　　基建结余资金：
　　基本建设项目交付使用资产总表
　　建竣决03表 单位：元
序号　　
单项工程项目名称　　
总计　　
固定资产　　
流动资产　　
无形资产　　
递延资产　　
合计　　
建安工程　　
设备　　
其他　　

　　交付单位： 负责人： 接收单位： 负责人：
　　盖章： 年　 月　 日　 盖章： 年　 月　 日
　　基本建设项目交付使用资产明细表
　　建竣决04表
单项工程名称　
建筑工程　
设备　工具　器具　家具　
流动资产　
无形资产　
递延资产　
结构　
面积（m2）　
价值（元）　
名称　
规格型号　
单位　
数量　
价值（元）　
设备安装费（元）　
名称　
价值（元）　
名称　
价值（元）　
名称　
价值（元）　

　　交付单位： 负责人： 接收单位： 负责人：
　　盖章： 年　 月　 日　 盖章： 年　 月　 日
　　附件2：基本建设工程决算审核情况汇总表
　　工程项目名称：
序号　
工程项目及费用名称　
批准概算　
送审投资　
审定投资　
备　注　
数量　
金额　
数量　
金额　
数量　
金额　

按批准概算明细口径或单位工程、分部工程填列（以下为示例）　

总　　计　

一　
建筑安装工程投资　

…　

二　
设备、工器具　

…　

三　
工程建设其他费（待摊投资）　

…　

…　
…　

　　附件3：待摊投资明细表
　　工程项目名称： 单位：元
项　　　目　
金　额　
项　　　 目　
金　额　
1、建设单位管理费　

21、土地使用税　

2、代建管理费　

22、耕地占用税　

3、土地征用及迁移补偿费　

23、车船使用税　

4、土地复垦及补偿费　

24、汇兑损益　

5、勘察设计费　

25、报废工程损失　

6、研究实验费　

26、坏账损失　

7、可行性研究费　

27、借款利息　

8、临时设施费　

28、减：财政贴息资金　

9、工程保险费　

29、减：存款利息收入　

10、设备检验费　

30、固定资产损失　

11、负荷联合试车费　

31、器材处理亏损　

12、合同公证费　

32、设备盘亏及毁损　

13、工程质量监理监督费　

33、调整器材调拨价格折价　

14、（贷款）项目评估费　

34、企业债卷发行费用　

15、国外借款手续费及承诺费　

35、航道维护费　

16、社会中介机构审计（查）费　

36、航标设施费　

17、招投标费　

37、航测费　

18、经济合同仲裁费　

38、其他待摊投资　

19、诉讼费　

…　

20、律师代理费　

合计　

　　附件4：转出投资明细表（参考）
序号　
单项工程名称　
建筑工程　
设备　工具　器具　家具　
流动资产　
无形资产　
递延资产　
结构　
面积（m2）　
价值（元）　
名称　
规格
　　型号　
单位　
数量　
价值（元）　
设备安装费（元）　
名称　
价值（元）　
名称　
价值（元）　
名称　
价值（元）　
1　

2　

3　

4　

5　

6　

7　

8　

9　

10　

合计　

　　交付单位： 负责人： 接收单位： 负责人：
　　盖章： 年　 月　 日　 盖章： 年　 月　 日
　　附件5：待摊投资分配明细表（参考）
序号　
单项工程名称　
建筑工程　
设备　工具　器具　家具　
流动资产　
无形资产　
递延资产　
结构　
面积（m2）　
价值（元）　
待摊投资　
价值（元）　
名称　
规格
　　型号　
单位　
数量　
价值（元）　
设备安装费（元）　
待摊投资　
价值（元）　
名称　
价值（元）　
名称　
价值（元）　
名称　
价值（元）　
1　

2　

3　

4　

5　

6　

7　

8　

9　

10　

11　

12　

13　

14　

15　

合计　

　　交付单位： 负责人： 接收单位： 负责人：
　　盖章： 年　 月　 日　 盖章： 年　 月　 日
　　发布部门：财政部　发布日期：2008年07月22日　实施日期：2008年07月22日　（中央法规）
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