施工、房地产开发企业财务制度.doc

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生效日期:2004/06/16
ISO 9001: 2000 财务管理制度 第 8 页 共 8 页
1 目的
为了规范天津泰达集团有限公司（以下简称集团公司）房地产开发活动中的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高集团公司竞争力和经济效益，根据《企业财务通则》和《施工、房地产开发企业财务制度》，结合集团公司特点及其管理要求，制定本制度。
2适用范围
本制度适用于集团公司的财务管理活动，包括各部门从事的房地产开发与租售业务。集团公司各部门包括：各职能部室、项目部和售楼中心，其均系集团公司所属非独立核算单位。集团公司财务实行一级集中核算，分级分部门管理。
3编写依据
本制度依据中华人民共和国财政部颁布的《企业财务通则》和《施工、房地产开发企业财务制度》结合集团公司实际编写。
4 定义(略)
5制度内容
5.1集团公司财务管理结构体制
5.1.1集团公司总经理办公会在集团公司财务管理工作中的主要权责。
决定集团公司的经营计划和投资方案；决定集团公司年度财务计划方案、财务报告方案；决定集团公司利润分配方案和弥补亏损方案；决定集团公司增减注册资本方案；决定集团公司内部财务管理机构的设置、聘任或解聘集团公司财务部负责人等。
5.1.2总经理在集团公司财务管理工作中的主要权责。
遵守国家法律、法规，根据集团公司财务计划方案组织好集团公司生产经营；具体确定集团公司内部财务管理机构，配备财会人员；组织拟定集团公司财务管理制度；接受集团公司内部审计机构的财务检查以及财政、税务、政府审计机关的监督等。
5.1.3总会计师在集团公司财务管理工作中的主要权责。
宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务事项；协调各职能部室、项目部、售楼中心与财务部的关系；参与或审核集团公司房地产开发活动中的施工管理，包括立项、签约、施工、竣工、预算、工程结算、竣工决算、财务报告；搞好事前预测、事中控制、事后分析。督促财务部下达落实成本、费用、利润等考核指标；定期检查各职能部室、项目部、售楼中心财务计划执行情况，研究解决执行中的问题；负责组织集团公司财务核算，审核财务报告等。
５.1.4集团公司财务部在集团公司财务管理工作中的主要权责。
负责财务计划的编制、执行、检查、分析；具体制定集团公司财务管理制度，组织各部门的财务管理和经济核算；如实反映公司财务状况和经营成果，组织和监督公司财务收支，依法计算缴纳国家税费，并向有关方面报送财务报告；参与集团公司经营决策，统筹处理财务工作中出现的问题。
5.1.5集团公司各职能部室、项目部、售楼中心等各部门在财务管理工作中的主要权责。
配合财务部门落实财务计划和降低成本任务，检查分析本部门财务计划和降低成本计划完成情况；建立本部门财务控制制度；执行集团公司《财务管理制度》和财务管理其他规定，配合财务部门办理各项业务收支工作；填报有关原始记录和业务报表，做好各项基础工作。
5.1.6天津泰达投资控股有限公司（以下简称控股公司）是集团公司的出资人暨国有股东单位。集团公司财务工作接受控股公司计财处的业务监督与指导。
5.1.7集团公司作为泰达集团的核心层企业，主要通过产权关系管理和控制子公司。集团公司财务部正确核算与管理对子公司的投资业务，组织编制泰达集团合并（汇总）会计报表，全面反映泰达集团的财务状况、经营成果和现金流量。
5.2财务管理的基础工作
5.2.1集团公司建立并保持房地产开发活动中的各环节原始记录。集团公司统一规范各种原始记录的格式、内容和填制方法，签署、传递、汇集、反馈的要求，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时，健全财务核算基础资料。
5.2.2集团公司在外聘工程造价咨询机构的协助下，参照《天津市2000建筑安装定额》，监督施工单位正确计算和编制工程预算，监督供方合理报价。
5.2.3集团公司监督施工单位、监理公司等建立工程与采购物资的计量验收制度。集团公司建立甲供设备和主要建筑物资的购进、领用、运输、转移等各个环节计量验收管理工作，按规定外聘房管局测量机构进行商品房建筑面积的前置测量工作。
5.2.4集团公司建立财产、物资管理及清查盘点制度。清查盘点制度包括建立房地产开发工程项目资产竣工清理制度，清理的范围包括该项目自开始建设直至工程竣工所形成的全部房屋建筑物、设备和家具用具等各项实物及其相关资料，继而办理竣工决算、竣工审计和竣工交付。
５.3集团公司建立年度财务计划编制制度。根据年初集团公司总经理办公会议有关精神，财务部组织各部门编制年度经营财务计划，并采用“两上一下”办法审核汇总为集团公司财务计划，经总经理办公会议研究决定形成集团公司和各部门的年度财务目标。年度内经营形势有较大变化时，财务计划可以调整，程序与年初编制办法基本相同。
5.4集团公司建立经常性、年度专题、年度全面财务分析制度。
5.5集团公司建立各部门在房地产开发业务中的内控稽核职能分工制度。财务部建立财务工作内部稽核制度，按照不相容原则设置财务工作岗位，财务部负责人审核工作人员编制的会计凭证，审核会计帐簿和会计报表；总会计师全面检查集团公司财务工作并对总经理负责。
5.6资金筹集管理制度
5.6.1财务部组织制定筹措资金的预测及分析制度。财务部组织各部门预测集团公司房地产开发业务的资金需求量，组织编制年度资金计划，进行资金成本分析，选择最佳筹资渠道，确定合理的资金结构。
5.6.2集团公司建立资本金和资本公积金的核算与管理制度。集团公司保证集团公司资本金充足，符合国家有关房地产开发企业资本金占项目开发所需的比重要求。财务部及时办理增加资本金和资本公积金的注册会计师验资、缴纳印花税和工商变更等手续。
5.6.3集团公司建立负债管理制度。集团公司正确划分流动负债和长期负债，明确应付款项的登记、清理、兑付等程序以及职工福利费的开支项目和应付工资的管理；财务部借款合同、债券发行手续业务设专人管理，明确各项负债的归还、利息的计付及财务处理办法。
5.6.4集团公司建立资金管理制度。
集团公司财务部制定年度资金计划并向各部门分解下达经营收入和费用使用指标，合理调度资金，提高资金使用效益。财务部会同项目部及各职能部室坚持对供方单位“按计划、按预算、按进度、按程序”拨付工程款、设备货款及各项规费，确保工程价款正确支付。财务部会同售楼中心、房地产事业部组织商品房预收款、销售款、租赁款的及时回收。
5.7流动资产管理制度
5.7.1货币资金管理制度。集团公司建立现金、银行存款和其他货币资金管理制度，加强现金安全管理，执行银行各项结算纪律，规定不同工作岗位货币资金收支的管理权限，建立货币资金收支信息反馈制度。
5.7.2往来资金结算管理制度。集团公司建立往来帐户结算定期核对与清理制度。年终对往来款项进行全面清理，对应收帐款按其帐龄长短逐项进行分析，并向对方寄送对帐单进行核对。对帐龄较长的应收帐款，明确催收措施及有关人员责任，加快资金周转。按照国家关于坏帐损失确认和直接核销法的处理办法，建立坏帐确认、审核、报批的手续环节。
5.7.3存货管理制度。集团公司房地产开发的在建工程、已开发房屋、临时出租房、周转房均以实际成本作为存货核算与管理。集团公司按照国家规定处理在用出租房、周转房的摊销期限和摊销方法。
5.7.4固定资产管理制度。集团公司按照国家规定确定固定资产标准，编制固定资产目录。对不易划分的器具、工具、物品等，结合集团公司具体情况确定。对于照相机、摄像机、录音机、传真机等生产生活两用物资均按固定资产和实施管理。集团公司固定资产原价，按取得固定资产的不同来源正确确定。集团公司选定的折旧方法为直线法，固定资产净残值率为4％。按国家规定集团公司确定各类固定资产折旧年限，折旧年限不短于国家规定的最短折旧年限。集团公司办公室和房地产事业部为集团公司设备类和房屋类固定资产实物形态的归口管理部门，财务部为集团公司固定资产价值形态的归口管理部门。
5.7.5成本、费用管理制度。集团公司总经理全面负责领导本公司房地产开发成本管理工作。集团公司副总经理、总会计师按照各自分管业务配合总经理组织和开展本公司房地产开发成本管理工作。 财务部是本公司房地产开发成本归口管理的职能部室，负责组织房地产开发成本核算、编制房地产开发成本报表、编写房地产开发成本分析。在总经理主持下，财务部会同投资发展部、房地产事业部、项目部、售楼中心等有关部门共同编制房地产开发成本计划和有关费用开支计划并参与控制和考核工作。有关内容详见《房地产开发成本管理程序》。
5.7.6营业收入管理制度。集团公司营业收入包括：开发产品的销售及结算收入、房屋出租及多种经营业务收入、其他销售收入。售楼中心根据市场预测，销售渠道预测，销售量预测，销售价格分析等，编制销售计划报告集团公司。具体售房营业收入的实现管理，详见《房地产销售工作程序》。
5.7.7集团公司利润及其分配管理制度。集团公司制定财务计划、确定目标利润、建立利润分析制度、明确利润的考核指标以及责权归属等。集团公司根据国家规定的利润总额构成内容及核算办法正确核算和反映集团公司生产经营成果。
5.7.8财务报告与财务评价制度。根据国家规定，集团公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表和其他附表；编制财政要求的财务报表。集团公司根据房地产开发管理的需要，设置工程成本明细表、营业外收支明细表等内部报表。根据国家规定和集团公司实际编写会计报表附注和财务情况说明书。在国家规定的房地产开发企业财务评价指标的基础上，根据集团公司经营目标和内部管理的需要，自行设计补充量化指标，以全面进行财务评价。
5.7.9按国家规定和集团公司内部控制需要，建立年度财务报告聘请中国注册会计师审计制度、经济责任审计制度和工程项目竣工审计制度等。
5.7.10会计电算化管理制度。集团公司使用符合国家规定的会计核算软件，满足集团公司财务核算与管理，符合控股公司、财政等有关部门汇总、监督、检查的需要。集团公司建立会计电算化操作人员的职责和权限，预防原始凭证和记帐凭证等未经审核而输入计算机、预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿。建立上机操作记录、及时备份等操作管理制度和其他必要的硬件、软件管理制度。
5.7.11按照根据规定，妥善保管和利用会计档案。
6 相关文件
《企业财务通则》
《施工、房地产开发企业财务制度》
《房地产销售管理程序》（泰达/程序－07）
《房地产开发成本管理制度》（泰达/作业12－02）
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