下半年财务科工作参考计划范文.doc

下半年财务科工作参考计划范文
　　一、分公司财务科工作打算：
　　财务科负责分公司财务治理、资金治理、资产治理、本钱治理、会计治理、各工程部及实体的本钱治理、兑现审计工作。
　　1、严格执行集团公司的规章制度。对本部门工作负责，制定并落实部门工作打算。
　　2、负责编制并上报分公司年度财务收支打算和月资金收支打算;编制并上报分公司机关费用指标打算，按照集团公司审批结果，进展操纵和治理。
　　3、负责编制和上报集团公司财务会计报表及各种材料。
　　4、负责财务会计核算和工程本钱核算的治理。配合工程部工程价款回收工作。
　　5、负责分公司固定资产的治理，按规定计提折旧费。
　　6、组织各工程开展增收节支活动。搞好会计核算、工程核算和本钱分析，降低工程本钱，降低费用支出，并会同相关部门建立工程工程经济档案。
　　7、负责对工程经理部施行审计监视。负责分公司的财务电算化治理。
　　8、负责"杰出绩效体系"的财务科各种材料的预备及复验工作。
　　9、负责工程投标保函、履约担保、银行信贷额度等手续办理工作。
　　10、负责集团公司对分公司工作联查财务各种材料的搜集、编制工作。
　　11、负责上报分公司年度财务收支打算和月资金收支打算;编制并上报分公司机关费用指标打算，按照集团公司审批结果，进展操纵和治理。编制分公司年度财务收支报表。
　　12、负责核对清理债权帐务及内部单位之间的往来帐目。
　　13、执行对操作人员的治理和计算机档案治理职责，对会计软件的运转进展日常维护，保证计算机软件及硬件的财产平安。
　　14、对工程经理部运营治理制度和内部操纵制度是否健全，运转机制是否正常进展监视。对工程经理部施行财务审计、承包及兑现审计。
　　二、对工程部的资金有偿使用治理：
　　分公司与工程部及运营实体，互相占用资金确实定额是：工程部及运营实体上交的资金与应交分公司的治理费和分公司代支付银行的各种保函的资金部分相抵的差额为基数，按同期一年贷款月利息0.66%计算。
　　1、工程部欠分公司的治理费的计息方法：按月完成量计算的上交分公司治理费累计总额的80%为基数，乘以0.66%利率。每月计息一次,划转工程部并同时工程部记入财务费用。计息时间是从收取治理费的月份的第三个月末开场计息划帐。
　　2、分公司为工程部办理投标保函和履约保函的、工程预付款保函等工程保函所交银行的保函现金部分从办完保函月份的第二个月初开场计息，每月以0.66%的利率计息。由分公司划帐工程部，工程部记入财务费用。
　　3、分公司与工程部的往来帐目中，假如分公司的往来帐余额(扣除工程部利润亏损额)欠工程部的，同样以每月以0.66%的利率计息。由分公司倒划给工程部。
　　三、支付各种款项的措施：
　　为了强化财务治理，标准经济行为，杜绝工程本钱的各项潜亏要素的存在，保证分公司健康持续的开展，要求各级领导及财务人员在支付各种款项时，帐面有欠款的能够支付，否则坚决不予支付。假如双方签定合同商定有预付款的能够预付，但预付款项不得超过合同限定数额。要求严肃执行，假设有违背行为追查当事人和领导责任。
　　在付款的同时严格审查收款签字人是否与财务帐面、合同签字人一致，否则坚决拒付，实属情况特别，但必须办理本人委托证明书、委托人和受托人的身份证复印件并同时附在付款凭证后面。委托证明书假如双方是企业单位的必须有双方企业单位盖章后有效，假如是个人的必须有双方当事人签字并同时按手印和双方的身份证复印件附后有效。事后防止经济纠纷。
　　四、"备用金"治理方法
　　依照国家财经制度规定、集团公司的严格要求、结合我分公司的路、桥工程施工特点，制定单位相关人员，因公暂借"备用金"的治理方法：
　　1、暂借"备用金"的人员范围：分公司经理、书记及付经理，工程经理及付经理，机关各科室正、付职，公用小车司机，机关材料处及工程材料采购员，详细人员名单经分公司经理确认后再定。
　　2、"备用金"借用限额：
　　(1)、分公司经理、书记及付经理、工程经理"备用金"借款限额最高10000元。
　　(2)、工程付经理、机关处室正付职、公用小车司机"备用金"借款限额最高3000元。
　　(3)、机关材料处及工程材料采购人员"备用金"借款限额最高2000元。
　　3、"备用金"借用审批权限：在分公司借"备用金"由分公司经理审批，在工程部借"备用金"由工程经理审批。在"备用金"的使用过程中，杜绝超过规定限额并及时归还"备用金"，严格操纵人员范围，
　　4、每年借用"备用金"必在本年12月25日往常还清，如不还清者在次年1月开场扣工资，扣清为止。
　　五、接着执行2020年2月关于标准经济行为的《会议纪要》精神：
　　会议决定：为了强化财务治理，标准各项经济行为，杜绝工程本钱潜亏要素存在，保证路桥分公司经济活动健康持续的开展，结合分公司施工特点,对有关经济行为标准的内容，作如下强调要求：
　　1、各级财务人员在支付各种款项时，核对账面欠款情况，坚决杜绝超付款。假设双方签订合同商定预付款，但付款不超过合同内规定的数额，付款时并索要单位收款收据或个人收款条。收款人与合同签订人应相符一致。假设不是同一人，必须办理委托，否则财务回绝付款。
　　2、财务部门对外结算的机械租赁费、周转工具租赁费、分包商(具有法人资历的企业，可出示财务公章的收据)的结算费用凭发票和结算单入帐。假如对方不能提供或不能及时提供发票，财务部门临时按照总结算金额与当地税率计算出应交税金额能够挂帐，等提供发票后按照相应发票的金额同等比率足额退回。分包商假如领用工程部或分公司材料(依照财务入帐领料单据)和使用机务队机械台班费用(依照财务入帐的单据),能够从每次结算中扣除后计提税金挂帐.
　　3、人工费承包或执行任务书，按计件工资方式办理，不需另办理建筑市场开出的票据，按内部职工工资操纵。
　　4、购置各种材料、工具、设备、仪器、办公用品等必须索要发票后入帐。
　　5、各工程部及运营实体、各种经济收入上缴记入财务账户，由当地税务出票据外，财务统一对外办理收据发票，严禁坐收坐支。
　　6、各运营实体，涉及运营收入栏目，与分公司单独定立账户，以上缴资金的责任指标方式出现，因涉及收入纳税咨询题，不再出现销售收入和租赁收入工程。
　　7、强调分公司机关的治理费开支，单独建立账户。原列入机关支出的竣工工程所支出的费用，单独列支，隶属于分公司整体核算。
　　8、分公司和各工程部及经济实体对外发生的业务招待费、市场开发经费必经分公司经理批准签字后财务部门方可报销入帐。
　　六、加强防备企业经济风险认识
　　1、建立完善专项基金台账：职工公积金、职工养老统筹、职工医疗保险、职工失业保险台帐。
　　2、"应收帐款"科目要进展帐龄分析，帐龄到达三年以上为不良资产，结算是否及时，债权人的债权期限为两年。债务人是否存在，单位是否注销，诉讼期限是否超过两年，债务人是否足额给款。预期债务是否有证明，证明超保权期限是否。预期不能收回的"应收帐款"全额提取坏帐。
　　3、坏帐预备金的预提方法，是以"应收帐款"和"其他应收款"的年终"借方"期末余额按比例提取，同时也能够按单个分析计提，但是必须在财政局备案并批准。(财务制度规定为会计科目"借方"金额的1%)。
　　4、20xx年要建立"应收帐款"明细台账：
　　(1)、已竣工结算的工程的台账内容：业主、工程名称、竣工时间、结算时间、结算金额、累计报量、收款总额、末笔收款时间、现拖欠款。
　　(2)、已竣工未结算工程的台账内容：业主、工程名称、竣工时间、合同价款、报出结算时间、报出结算价款、累计收款、累计报量、报量与收款差、报出结算与收款差。
　　(3)、在建工程的台账内容：业主、工程名称、开工时间、合同价款、累计收款、累计报量、报量与收款差。
　　5、"应付帐款"-"暂估材料帐款"：年底有余额的(本科目不能出现"借方"余额，如有要追查当事人的责任)，要依照年底财务帐面金额分别以工程工程、暂估时间、供给单位、物资名称、规格、数量、单价、总价，编制"物资暂估明细表"并注明未及时冲销的缘故。
　　6、各分包队的付款方法：责任划清楚确，付分包队款时如财务帐面不欠款的超付款，必须是以借款的手续办理后付款，在"其他应收款"科目反响。所谓超付款是指：(1)超完成工程量超付款。(2)超业主所付款的工程款(扣除治理费后的超付款)。(3)超结算款的超付款。
　　7、其他供给物资单位的超付款(是以财务入帐为准)也必须是以借款的手续办理后付款，在"其他应收款"科目反响;有供货合同商定予付款的，付款时在"预付帐款"科目反映。
　　8、从财务帐面看已构成对包工队、机械租赁费、人工费、材料供给商超付款的部分金额，到20xx年6月底往常必须办理原付工程款转借款手续，财务部门依照原付工程款转借款手续进"其他应收款"的相关明细科目。
　　9、"其他应收款"、"其他应付款"的长期挂帐业务要及时清理，以便构成呆帐。
　　10、"内部单位核算往来""集团内部往来"要于集团公司与分公司、分公司与分公司之间、分公司与工程之间的财务往来帐年底必须无未达帐项，如年底审计查出未达帐项按分公司本年度潜亏处理。
　　11、备用金要逐一落实，年底清理完毕。
　　12、"待摊费用""预提费用"要有充分的依照财务才能入帐，无依照入财务帐的凭证，经查处按违犯财经制度论处。
　　13、依照承包协议据实搜集材料，按权责发生制核算。
　　14、工程本钱按实际价格核算的，材料差异不能出现"贷方"余额。
　　假如有"借方"材料差异必有业主核签的证明材料财务方能入帐，审计查处无证明材料的按本年度本钱潜亏。
　　15、挂靠工程的本钱报表不能有降本。如有按本年本钱潜亏。
　　16、税金要足额提取进"其他应付款-预提税金"科目
　　17、依照集团公司相关规定提取坏帐预备金，2020年《集财字(2020)第6号》文件规定提取工程维修保证金。
　　18、20xx年的质量奖，按当年签订合同总额的1%预提进本钱。
　　19、工程本钱核算要依照法律、法规、企业规定进展。对分包队伍的帐务核算时，假如有供给商的发票能够抵冲应税计提额。
　　七、工程部按时上交分公司资金的规定
　　20xx年分公司施行工程部财务人员派出制，财务人员派出的目的是更好的贯彻、落实国家、集团、分公司的各种制度和规定，同时进一步效劳好工程部的财务工作。
　　目前，分公司资金的压力特别大，投标保证金、保函保证金占用万元，工程拖欠款亿元，主要缘故是分公司给工程部的前期启动资金和工程部应上交的治理费不能及时收回，等业主全部付清工程款后才能收回此款。依照以上的情况，经分公司领导研究决定：
　　由分公司派出工程财务人员为主责，及时与工程经理沟通，等工程部收到工程予付款后首先归还分公司垫付的前期启动资金。其次，按本月完成工程量计算应上缴分公司治理费的数额，下月上缴资金，依次类推。如派出财务人员没有完成以上两项资金上缴的任务，月末25日往常以文字的方式上报分公司财务科一份，财务科收到后及时上报分公司经理。