财务部门内部管理制度.doc

财务部分外部治理轨制
第一章总那么
第一条为增强公司的财务任务，发扬财务在公司运营治理跟进步经济效
益中的感化，特制订本规则。
第二条公司财务部分的本能机能是：
〔一〕仔细贯彻履行国度有关的财务治理轨制跟税收轨制，履行公司
一致的财务轨制。
〔二〕树破健全财务治理的种种规章轨制，体例财务方案，增强运营
核算治理，反应、剖析财务方案的履行状况，反省监视财务规律
的履行状况。
〔三〕踊跃为运营治理效劳，经过财务监视发觉咨询题，提出改良看法，
增进公司获得较好的经济效益。
〔四〕厉行浪费，公道运用资金。
〔五〕仔细实时核算并上交应交税费。
〔六〕踊跃自动与有关机构及财务、税务、银行部分相同，实时控制
相干执法法例的变更，无效标准财务任务，实时供给财务报表跟
有关材料。
〔七〕实现公司交给的其余任务。
第三条公司财务部由财务总监，核算管帐，税务管帐，出纳，堆栈记帐
员跟管帐助理构成

第四条公司各部分跟人员操持财会事件，必需恪守本规则。
第二章财务任务治理
第五条管帐年度自一月一日起至十仲春三十一日止。
第六条管帐凭据、管帐账簿、管帐报表跟其余管帐材料必需实在、准
确、完好，并契合管帐轨制的规则
第七条公司人员触及财务相干营业时，必需填制或获得原始凭据，并
依照考核的原始凭据体例记账凭据。制证、复核都必需在记账凭
证上具名，收付款凭据，必需有出纳员在记账凭据上具名。
第八条财务任务人员该当会同总司理办公室专人活期进展财务追查，
保障账簿记录与什物、款子符合。
第九条财务任务人员应依照账簿记录体例管帐报表上报总司理。
第十条财务任务人员对本公司的各项经济履行管帐监视。财务人员对
不实在、分歧法的原始凭据，不予受理；对记录不精确、不完好
的原始凭据，予以退回，请求改正、弥补。
第十一条财务任务人员发觉账簿记录与什物、款子不符时，应实时向
财务总监或总司理书面讲演，并恳求查明缘故，做出处置。财务
任务人员对上述事项无权自行做出处置，须经财务总监赞同，进
行账务处置。
第十二条财务任务该当树破外部考核轨制，并做好外部反省。出纳人
员不得羁系考核、管帐档案保存跟支出、用度、债务跟债务账目
的注销任务。

第十三条财务任务人员调开任务或许离任，必需与接收人员办清交代
手续。财务人员操持交代手续，由财务总监监交。财务总监操持
交代手续，由副总司理或总司理监视。
第三章支票治理
第十四条支票由出纳员或财务总监制订专人保存。支票运用时必需在付
款凭据注明运用支票支付字样，经财务总监、总司理同意具名，
而后出纳将支票及存根按同意金额封头，加盖章章，填写日期、
用处、注销号码，领用人在支票零用簿上具名备查。
第十五条支票付款交由支付人后，出纳凭支票存根、付款凭据，一致
体例记账凭据，按规则注销银行日志账。
第十六条公司财务人员支付〔包含公私借用〕每一笔款子，不管金额
巨细，均须财务总监会同总司理联具名。总司理外出应由财务人
员想法告诉，或由部分司理在票据右上角注明“总司理已同
意支付〞字样并签章〔也可总司理事前书面受权可委托其余担任
人代签〕，待总司理回公司后，出纳送其补签。
第四章现金治理
第十七条公司能够在以下范畴内运用现金：
〔一〕人员人为、补助、奖金；
〔二〕团体劳务酬劳；
〔三〕出差人员必需携带的差盘费盘川；
〔四〕结算终点2000元以下的零碎开销；
〔五〕总司理同意的其余开销。

钞票款结算终点定为2000元，结算规则的调剂，由总司理断定。
第十八条出纳支付现金，能够从公管库存现金限额中支付或从银行存
款中提取，不得从现金支出中直截了当支付〔坐支〕。因特别状况需坐支的，
应事前报财务总监同意。
第十九条财务人员从银行〔根本户〕提取现金，该当填写《现金提现单》，
并写明用处跟金额，由财务总监同意后提取。
第二十条公司人员因任务需求借用现金，需填写《乞贷单》，经部分审
核；交财务司理、总司理同意具名前方可借用，超越还款限期〔
即转应收款，在当月人为中扣还。
1个月〕
第二十一条消费人为由消费部分依照部分部分规则每月供给的核发工
资表，交部分主管复核后，顺次送财务总总司理具名后，转送出纳预备
发放。发放后，出纳填制付款凭据，进展账务处置。行政治理贩卖人为
由财务部分任务人员体例人为表送总司理审批后出纳定时发放，出纳填
制付款凭据，进展账务处置。
第二十二条差盘费盘川及种种补贴单〔包含领款单〕，由部分司理具名，财
务总监考核时间、天数各项无误，送总司理具名后，再交出纳员付款并
进展账务处置。
第二十三条出纳人员该当健全现金、银行存款账目，逐条记录现金、银
行款子支付。账目该当日清月结，逐日结算，账款符合。
第五章管帐档案治理
第二十四条但凡本公司的管帐凭据、管帐账簿、管帐报表、管帐文件跟
其余有保存代价的材料，均应归档。详细由税务管帐跟管帐助理分不负

责归档保存。
第二十五条管帐凭据应按月、按编号次序每月装订成册，表明月份、季
度、年起止、号数、票据张数，由财务人员署名盖章〔包含制单、考核、
记账、主管〕，由财务总监指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第二十六条管帐报表应分月、季、年报，定时归档，由财务总监指定专
人保存，并分类填制目次。
第二十七条管帐档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录管帐档案，须
经财务总监同意。
第六章处分方法
第二十八条呈现以下状况之一的，对财务人员予以正告并扣发自己月薪
1—3倍：
〔一〕未经同意，私自调用或借用不人资金〔包含现金〕或支付款子
的；
〔二〕用不契合财务管帐轨制规则的凭据顶替银行存款或库存现金
的；
〔三〕保存帐外款子或将公司款子以财务人员团体储备方法存入银
行的；
〔四〕应用账户替其余单元跟团体套取现金的；
〔五〕未经同意坐支或未按同意的坐支范畴跟限额坐支现金的；
〔六〕违背本规则条目认定应予处分的。
第二十九条呈现以下状况之一的，财务人员应予解职：
〔一〕违背财务轨制，形成财务任务严峻凌乱的；

〔二〕回绝供给或供给虚伪的管帐凭据、帐表、文件材料的；
〔三〕捏造、变造、谎报、消灭、藏匿管帐凭据、管帐账簿的；
〔四〕应用职务便当，正当占领或虚报冒领、骗取公司财物的；
〔五〕故弄玄虚、营私作弊，正当谋私，走漏私密及贪污调用公司款子
的；
〔六〕在任务范畴内发作严峻掉误或许因为玩忽职守以致公司好处蒙受
丧掉的；
〔七〕有其余尽职行动跟严峻过错，应予以解雇的。