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会计与财务管理制度

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2020年5月29日
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会计、财务管理制度

一、 会计人员配备、分工
主管会计:具体负责本单位的财会工作,对各项会计工作定期总结,编制各项财务管理制度和财务计划,组织固定资产和流动资金的核定,编制财务成本计划并组织实施,各类帐簿的登记、结转,包括总帐和各种分类帐,审核各类凭证的真实性、合法性,按时转帐和结帐,定期编制和报送会计报表,做到帐帐、帐证、帐实相符,帐目的结帐按规定办理。
出纳员:认真审核原始凭证,根据审核无误的原始凭证,运用复式记账法正确编制记账凭证,对现金和银行存款要日清月结,及时清查,不得以白条顶库,更任意挪用现金,及时登记现金和银行日记帐,做到帐实相符。

二、各项原始填写规定
根据会计人员工作规则的要求,所有的收据、借据、付款凭证商品材料验收单位,销货发票,各种报销单,对帐单、转帐单,财产查表及各种汇总表等原始单据,填写时,各项内容一律填写齐全,如,日期、填制单位、名称、填制人姓名,经办人员的签名或盖章,接授单位的名称,经济业务的内容,数量、单位和金额,对填写不全的原始单据不予办理结转及做入帐依据,各项报销单一定要有经办人,分管领导人的签名,否则不予接受。
三、流动资金的管理
核定指标,编制计划,财务部门监督流动资金使用情况,定期对商品资金,结算资金运用效果进行分析,对有问题资金要及时提出解决方案和意见进行解决。
购进商品,做到有计划,勤进勤销,减少在库商品占用资金,加强财产物资管理,仓库要严格入库,出库清查,盘点制度,做到流动资金的完好无缺。
应收帐款等往来帐项及时进行结算和清理,加强资金管理,加速资金周转。
四、固定资产管理
固定资产由公司办公室统一管理,对能分清班组的实行归口管理,并制定固定资产保管责任,做好保管,养护工作。
财务设总帐和明细帐,进行核算管理,按财制度规定,做好核算和利用的效益分析工作。定期对固定资产的清点、盘点工作,清查出的问题按会计制度规定,及时处理做到帐帐、帐实相符。
固定资产的购置、计价、修建、调入、调出,及提取折旧,一律按会计制度规定处理,任何人不得任意违反财务制度。

五、低值易耗品管理制度
低值易耗品范围,按新会计制度规定,根据公司需要进行购置,财会部门负责核算及价值管理,设置总帐和明细帐,及时掌握增减情况,对购置、报废低值易耗品,要督促有关人员办理会计手续,配合管理人员,搞好定期盘点工作,保帐帐,帐实相符。
购进的低值易耗品交付使用时,根据使用情况进行”五成摊销法”和”一次摊销法”进行核算,设备查簿定期进行盘查,由专人管理。
六、库存商品,原材料管理
商品、材料保管员必须做好商品材料的管理工作入库,必须经过严格验收,做到及时、准确,并及时将验收入库单送交财务部门入帐,不得拖延,对商品材料的短缺和破损要立即出具证明,报送领导批准处理,严把商品材料入库关。
商品、材料出库,必须按销售发票或出库单(发货单)出库凭证需及时入库,记载准确。
对库存商品,材料定期进行盘点,对另售,使用的商品和材料每月月末盘点一次,对清查出的有问题商品和材料及时填制上报领导,以便迅速处理。
七、专用资金管理
各项专用基金由财会部门严格按照<财会制度>规定的提取比例,范围提取和使用,不得任意少提或多提,对各项专用基金的使用开支,必须做到专款专用,不得相互挤占。
八、成本费用管理制度
成本费用按计划或定额管理,定期编制费用计划,将成本费用指标落实到班组和人,制度相应的奖惩责任制,在商品流通及生产过程的一切费用开支,必须取得合法的原始凭证,并有完备的审批手续。
期末,财务部门根据权责发生制的原则,分清成本费用开支界限,按照成本核算方法,正确计算结转本期的成本,不得任意多摊或少摊属于本期的成本。
财务部门必须定期对成本费用计划的执行情况进行考核,检查总结成本,费用计划的执行情况,总结成本计划和费用定额的执行效果。
九、财产物资清查盘存制度
各项财产物资要建立定期或不定期的清查盘点制度,保证帐帐、帐实相符。
固定资产、低值易耗品,除因特殊情况需要临时盘点外,年度终了,财务部门会同各班组进行一次彻底清查,发现问题,及时解决。
材料和办公用品财务和使用保管人员按月或按季进行清查盘点,发现问题,及时处理。
对库存现金,当日的销货款要及时送存银行做到日清月结,帐实相符。
库存商品重点加强管理,财会部门设置商品数量、金额、明细帐,仓库设置数量帐,会计和业务,以及仓库部门每季或每月核对一次,发现差错及时处理,由于责任事故造成的损失,有责任人赔偿,对于清仓查库排出的有问题商品,及时采取措施进行处理。
十、会计档案管理
会计部门设立档案室,对会计档案进行科学管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便,严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防损失。
当期发生的会计档案,由财务部门按照会计档案管理办法的要求,整理立卷,编制目录,装订成册,年度终了,应将当年的会计档案及时移交、管理人员登记归档。
会计档案期满需要销毁时,应编制销毁清册,报主管部门批准后方可进行,销毁清册长期保存。
会计档案管理人员调离,要办理移交手续,本单位人员借阅会计档案,经主管人员同意,外单位借阅,需持单位证明,经主管人员及单位领导批准办好,必在手续方可借阅。

会计财务核算方法

一、 按照”会计制度”、”会计准则”、”会计法”等有关要求,设置会计帐簿,总帐、明细帐、日记帐和其它辅助帐簿,由专职人员进行登记、核算、保管。
会计机构和会计人员根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证,字迹必须清晰、工整。要符合”会计基础工作规范”的要求。等级会计帐簿时,要将会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要,金额和其它有关资料,逐笔逐项登记,做到数字准确,内容完整,摘要清楚,登记及时,做到帐帐、帐实相符。
二、 企业发生的往来帐项,”应收款”、”应付款”等,必须按照单位或个人,设明细帐户,逐笔,逐项进行登记,并及时进行结算。
三、 企业购进的商品及材料,必须有计划,按计划购进、财务设数量、单价、金额帐,仓库保管员设数量帐,建立健全严格的出入库制度,对购入的商品,按照”会计制度”要求,根据发票,随货同行,保管员验收单等有关凭证,财会部门设”库存商品””在途商品”等会计科目进行核算,保管员按有关凭证进行计量、入库、记账。
发出商品,保管员根据有关凭证出库,出入库凭证及时送财会部门以便及记账、核算。
月份终了,保管员对库存商品进行盘点,及时与财会部门对账,现问题及时找出原因进行调整,做到帐实相符。
四、固定资产及低值易耗品的核算,购入必须有计划,按照”会计制度”的规定,标准进行核算,摊销和计提折旧,本公司计提折旧的办法是,使用年限法,根据制度要求,月份终了,准确计提本月的折旧,设有明细帐,专人管理。
低值易耗品,本公司根据使用价值情况采用”五五摊销”和”一次性摊销”,设有明细帐和备查簿专人管理。
五、营业收入的确认和核算,财务部门报送的销售日报表和销售发票,对符合收入确认条件的商品销售,按实际收到或应收的价款做为本期的销售收入计算,分期收款销售的商品,按合同约定的收款日期确认本期的销售收入。
六、成本费用的核算,按”权责发生制”的原则进行核算,属于本期的成本费用均在本期核算。
结转成本的方法,根据商品进销情况,大件商品按实际进价进行核算,对小型商品材料,按”加权平均法”进行结转。
七、各项专用基金的提取按照”会计制度”和”税法”规定和要求,准确计算提取,并按时上缴。
九、利润分配,按”会计制度”规定和企业的章程,合理进行分配和使用。
十、定期编制各项会计报表,必须做到帐表一致,帐证一致,记账凭证与原始凭证一致,附件完整,报表齐全,表表衔接,数字真实完整,附有编制说明报送及时。