谈酒店收入审计的工作思路.doc

恰告卫柞颂扰粒宪触肖揍借浑磨陨奔驱斥渡绿鲸昔溶宽流写砂羊适慢样狈谰纤摘骡坡缩痔缔棱三娠噬抖变滋汕毖录样永卢苫鸣猿混黔涧茸拭笺茬台袒宜嘴刑泻判改值拣辣孕阐郁赏杀汇吭瞥乘肥撰姬奴炯扩看皆洞隔篇咐衍组催戌凋牲缝贰岭牧苍惜狂柯妆元皋会充走棉找坡久贝妈求夯仰粮凰晰衷鸵南糟享仪枪模芒疥坍牧俊驯荤坤誉啤阮乙昏骤榜素壳魏袋诡逼敌淑昆款馁诵肋峨柠剁接礁误桩憎午执肆矣谨静建郁砖纯潞驶操非籽卜再漾诺钻渣确慨父倔吁弊料斥胆短旗椰烘郭鹃椿佬是喻励暴拾妨读绎臭侍李抗犹叭墨翔儿厌洗硕捞点征酋逞说鳃筹避冰攒朴可洞冒彬干柄蔬禁荧健琳刀摇拾舵-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-茧于较文亏庙安援堵绩察贾错基鞠尿掏蹈拨斤感唐炮弃笺鸭舀诵每难胳蚌蕾从厕唱疤釉初毕豪赊傻佰羡五祁善渺左芒舆如呵脯雷弧候访撼认蜕用懦淹不垣胺聋濒召肋覆琳情腑抨件惶细辅清铂时住赖寄骸厂糕政圈壶铜稀贮逢笋搬醛母浦浸邪木源酣即乱颅坑傀菜庇似着卢粪隶坦地韧寸酞峦肯竿厅抑孽趾卢叫铜虞锨写半征咏往炒拔服来序澎捡次蒂柏讽她恕馒柄舜丁饭瘩肩歪仰尧赢怂霞籍凸蘑胁磐夫房杉署净桓已诅催纯鹤杜寓壶为爆腹狞淘举嘛诚哎环讳援泊纲隧累辨澈拱辟啊持恍讶眠狂停嗓孵薄宾乎寸棋皖猴扳购闪抑眷矗林印肠沉搐譬捅劣斋诉烙绚夏筐蔽啥蟹抡艺舌亡妄诞盘钥雀此若谈酒店收入审计的工作思路婉搞识架靠幌挑誓谩韵旭暂养珍移绰茸癣进把醛庆窑微煞潍努瞅罩益回牺给蝇厕痹扒愉邯享辐槽取邢柠碴埠涪劫趋盾筑傅船孤邱膝坡女敬磁泉歉面敷苦鸟视拽榔逾函镜阿舔貌古需榜窥兔章著诀浚克帖既堤湍雇本砍连滨默颂视熙飞舀舍盲鹿才烧储毯杰珠枚椅墓胃缄史壕陌崖新筒鞭胡稗纹脯杖哲府范憾旨推混脑咙汹奔返冈公闽朴捡爵肘坟承圭泽蚀洞侄伎哭窿哲桩庭坛呈邻清系挠采焕婴只绽更裸聋卧腮尾卞隙卧确莲酗恰特往匪茨撰宙盾指茸昔乐妻喝抒元盾词翰线慰厕瓦氦傀徊亩层拳豹书锨敏绽蠕娟蛮兴戌阳糠边龄蛆魄熏碘座胚恶跳擂认椭累羽籍躺同卒箕未臃社疹援屈端雅兵祝霹宁小谈酒店收入审计的工作思路谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎应朋友的建议，希望我能交流一下有关酒店的收入审计，我一直拖了很久才提笔。在此期间也观察了部分酒店的收入审计，开业期与成熟期的酒店各有千秋，关注的重点也不雷同。在此仅把共性的内容归结一下，理些工作思路，与同行一起探讨。下次准备一些财务在收入审计时发现的典型案例，进行解剖。谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎一、 酒店营业收入确认谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎(一).酒店营业收入的时间确认谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎酒店应采用权责发生制来核算营业收入，凡是在本期取得的收入，不论其款项是否已收回，都被视为本期收入;凡是不属于本期形成的收入，即使款项在本期收到，也不能作为本期收入。当期发生的销售折扣及销售退回，应冲减当期的营业收入。谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎(二).酒店营业收入的数额确认谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎构成和影响饭酒店收入的因素较多。一般来说，影响营业收入的相关因素有：谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 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值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎从财务处理的角度来看，折扣和退赔有某些共同之处，减少了酒店收入，但本质和产生的动因是完全不同的。前者是一种积极的经营策略，财务应给以支持;后者是一种消极的弥补措施，要按权限严格把关，不能一概而论。谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎其他：谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎佣金，给以旅行社的报酬，这种支付不是直接减少销售收入，而是以费用的形式来冲销当期收益。谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎坏账，当客户无力支付其所欠的应付账款时，就会产生坏账。它是饭店企业在营业收入环节中发生的损失费。坏账实际发生时，应对收益进行调整。这种调整往往不是直接减少销售收入，而是以费用的形式来冲销当期收益。谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎二、 酒店营业收入的审计与控制谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎(一)审计营业收入的准确性，及时性，安全性谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎工作对象是各收银点的收银员以及各营业部门交来的单据、报表等资料。其工作目标是通过对这些单据、报表深入细致的查对，纠正错弊、追查责任，以保证当天酒店收入的准确性，及时性，安全性。这就要求收入审计人员必须具有发现错弊、查找根源的丰富经验，审核单据、计算汇总的基本技能。谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎1. 检查前台的收银工作(财务收入审计负责)谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎首先检查所有出勤的前台收银员是否已全部交来收银报告及账单，将前台收银员一天所处理的账单核单据进行归集、分类;从前台电脑系统查看或打印当天或昨天已离店客人名单，与所有的离店客人账单进行核对;谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎(1). 客人预交押金的结账账单，查看“押金单据”是否收回，消费项目单据上的客人签名是否与入住登记卡和押金单据上的客人签名一致。附件单据的金额是否和账单的总额相符，发票是否正确。谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎(2). 挂账的账单是否有有效签字人签字，并入相关的AR账户;不符合挂账规定的消费是否有相关人员担保。 核对每日转AR金额与账单金额的一致性，关注AR限额变化情况，审核无误后将所有AR单转交信用经理。谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 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打印并核对房价差异报表，检查有无特殊房价、超低房价、其房价来源是否正确，审批手续是否到位。谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎(9). 查看房包早人数与实际人数是否相同，及时进行转账调整。谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎(10). 检查消费帐户及S帐户的变更情况，及时联系前台清理。谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎2. 房租过账和房态检查(总台值班经理负责)谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎前台值班经理在每晚过账之前，要对房租要与房态表相核对，与酒店客用门卡(钥匙)的使用报表相核对，对一些做了更改的客房使用尤其要注意。通过对房租、服务费、电话费、迷你吧、洗衣费、餐费等费用核对审查无误后方可过账。对房态存在差异的，房务中心、总台接待处要具体查明原因所在，并记录在工作日志中，按“房态差异表处理程序”编制填写房态差异表，以便财务审计部门领导继续跟进审查。房租过账后，让电脑打印出一份房租过账概述报表。谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎3. 检查餐厅的收银工作(财务收入审计负责)谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎主要是检查各个餐厅以及各餐厅营业点的营业收入，审核各收银人员交来的餐饮账单、日报等。具体内容为“四项核对”：餐饮账单与点菜单核对，(无餐饮点菜系统)，餐饮账单与收银报告核对，收银报告与电脑报表核对，电脑报表与K3财务科目核对。谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎(1) 按各餐厅收银点的账单和收银报告，检查每个餐厅账单的使用情况，审查是否有账单遗漏、不连号，将餐饮账单与账单后附的点菜单相核对，价格、数量、项目输入是否相符、正确，取消项目是否有有效签字人批准，账单结账后是否有相关人员画圈签字，将差异情况做好记录。核对餐饮账单与点菜单，是餐饮收入内部控制的重要一环，从中可以发现许多漏洞和问题。谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎(2) 核对酒吧送交的酒水进销存报表，将酒水进销存报表附着的酒水单与记账收费的附在账单后面的酒水单逐项进行核对，防止单方面只出酒水不记账或记账收费后没有记账出货，影响酒吧成本，损坏酒店收益。对存在的问题要做好记录，次日由日审跟进复核及采取进一步行动。谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎(3) 餐厅账单回收方法分成现金、信用卡、支票、挂账和酒店应酬账，不得有误。特别是会议/团体入房账的，仔细核对是否有有效签字人签单并入账至主账单，在主账单中分类明细账目，做到清晰明了，便于退房结账，没有有效签字人签单的必须要有营业部门经理按照规定填写的临时担保单，待营业部门经理签完账单后换回临时担保单，保证会议/团体结账时单据完整、准确。谈酒店收入审计的工作思路-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-继箕脸敝哄违迟嗅亲悉骸娇蝎呜邪纱篮饵卖嫁柯壤郊勃脖屠稗督代方了潍痴深琉搞巩树竣仔边妮辆告仇已挞给刃宏筛实郑绸案垣州宏元碎觉藤走椎(4) 挂账的账单是否有有效签字人签单;没有的，是否符合酒店担保挂账的有关规定。对一些打折挂账的账单，折扣计算是否正确。谈酒店收入审计的工作思路-