2024年年会计继续教育企业会计信息化工作规范考试及答案.doc

佛教强调，要清除“三心”，就要做到的是（ ）。要有一颗善良的心
佛教中强调，修禅应当在日常生活中修，不离世间，不离日用。（ ）正确
如下有关世俗社会说法不正确的是（ ）。世俗社会没有真善美
佛教说到，要拥有一颗宽容的心，就要宽容伤害过你的人，欺骗过你的人，遗弃过你的人。（ ）正确
大乘佛法的根本精神是“悲智双运”。（ ）正确
中国和文化中，“和”的解释不正确的是（ ）。和气
孔子曾经说过：“君子同而不和，小人和而不一样”。（ ）错误
如下有关佛教中“缘起”的解释，不正确的是（ ）。 心生则种种法生
如下不属于佛教中四个无量心的是（ ）。乐
第二届世界佛教论坛的举行地为杭州。（ ）错误

《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理措施》在（ ）会议通过。财政部门
事业单位不应当存在经营活动。（ ）错误
收支两条线是指政府对事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一个管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。（ ）正确
《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理措施》执行的日期是（ ）。 1月1日
《财政票据管理措施》不合用（ ）管理措施的制定。省级
被确保人及其前手有得以反抗持票人的抗辩，能够以之反抗确保人。（ ）错误
中国人民解放军和中国人民武装警察部队合用财政票据。（ ）错误
我国票据法所规范的票据行为不包括（ ）。参加承兑
没有更改的权利而变更票据上除签章以外的其他记载事项的，是（ ）。票据的变造
没有更改的权利而变更票据上除签章以外的其他记载事项的，是（ ）。票据的变造
持票人不先行使付款祈求权而先行使追索权遭拒绝提起诉讼的，人民法院不予受理。（ ）正确
下列选项中，属于票据权利消亡的情形有（ ）。持票人对本票出票人的权利，自票据出票日起3年未行使
票据是一个可转让的有价证劵。我国票据法要求能够通过背书方式转让，也能够直接交付转让。（ ）错误
依照《票据法》的要求，伪造票据者（ ）。不负担票据责任
依照《中华人民共和国刑法》章程，刑罚分为主刑和附加刑。下列各项中，票据法属于附加刑是（ ）。剥夺政治权力
被确保人及其前手有得以反抗持票人的抗辩，能够以之反抗确保人。（ ）错误
票据当事人分为基本当事人与非基本当事人。（ ）正确
凡是无对价或者无相称对价取得票据的，无论善意、恶意取得，均不得享受票据权利。（ ）错误

财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，是（ ）等部门进行监督检查的重要依据。财政、审计
付款人承兑汇票时附有条件的，所附条件不具备票据法上的效力，但该承兑是有效的。（ ）错误
见票后定期付款的汇票，持票人向承兑人提示付款的期限为到期日起（ ）。10日内
非税收入通用票据，是指行政事业单位依法收取政府非税收入时开具的专用凭证。（ ）错误
（ ）是财政票据的主管部门。财政部门
定额财政票据包括票据名称、票据编码、票据监制章、金额、开票日期、联次及其用途等内容。（ ）正确
结算类票据是指（ ）在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。行政事业单位
非定额财政票据一般设置五联。包括：回单联、借方凭证、贷方凭证、收据联、存根联。（ ）正确
财政票据监制章的形态、规格和印色由（ ）统一要求。财政部
印制财政票据应当使用市级以上财政部门确定的防伪专用具，严禁私自生产，使用或者伪造财政票据防伪专用具。（ ）
错误
下面有关财政票据的说法中不正确的是（ ）。财政票据实行定期换版制度
持票人善意取得伪造的票据，对被伪造人不能行使票据权利。（ ）正确
财政部门发放财政票据时，对按照要求能够收取工本费的，收取后应当缴入（ ），纳入预算管理。同级国库
初次领购财政票据，应当按照要求程序办理、《财政票据领购证》。（ ）正确
财政票据实行凭证领购、分次限量、核旧领新制度。（ ）正确
财政票据一次领购的数量一般不超出本单位三个月的使用量。（ ）错误
收取行政事业性收费的，提交（ ）省级人民政府及其财政、价格主管部门同意收取行政事业性收费的文献复印件。
国务院
财政票据实行凭证领购、分次限量、核旧领新制度。（ ）正确
财政票据使用单位发生合并、分立、撤消、职权变更，或者收费项目被依法取消或者名称变更的，应当自变动之日起30日内，向原核发票据的财政部门办理《财政票据领购证》的变更或者注销手续；对已使用财政票据的存根和尚未使用的财政票据应当分别登记造册，报财政部门核准、销毁。（ ）错误
票据确保的确保人为二人以上的，确保人之间负担的责任是（ ）。连带责任
财政票据或者《财政票据领购证》灭失的，财政票据使用单位应当查明原因，及时以书面形式报告原核发票据的财政部门，并自发觉之日起5日内登报申明作废。（ ）错误
下列各项中，属于汇票法定严禁背书的情形有（ ）。汇票被拒绝付款
财政监督的主体是各级财政部门，国家财政机关是财政监督的执法主体。（ ）正确
财政监督部门对被审计单位的对外投资、资产的出租、出借等情况进行核查，检查其资产是否免费提供应他人使用，有偿提供时收入是否入账的检查措施属于（ ）。投资追踪法
账户检查法是指从被审计单位的银行存款账户入手，查找帐外账。（ ）错误
被监督检查单位逾期未执行财政行政处罚决定的，（ ）内屡次书面催促无效，依照《行政处罚法》的要求，申请强制执行的，经本机构领导审查，呈主管领导审定，局长或主持工作的责任人签发，由综合岗位负责向人民法院提供有关资料，办理有关手续。一月

明明白白交个税
稿酬所得，合用20%的百分比税率，但因包括减征其实际税率为（ ）。14%
工资、薪金所得对应的劳务一般代表或反应雇佣单位的形象或利益。（ ）正确
劳务酬劳所得以个人每次取得的收入为计税依据，下列有关“每次”的表述正确的为（ ）。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务酬劳所得项目征税。（ ）正确
依照目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的百分比暂定为（ ）。40%
个人因为担任董事职务所取得的董事费收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。（ ）错误
对佣金中的展业成本和劳务酬劳，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。（ ）错误
保险营销员中的正式雇员取得的收入按哪一项目征收个人所得税（ ）。工资薪金所得
劳务酬劳所得因其一般具备不固定、不常常性，不便于按月计算。（ ）正确
李某是大连市的一名保险业务员，其6月份的工资、佣金、津贴共计6000元，李某当月的应纳税情况为（ ）。（大连市营业税起征点为每个月0元；营业税及附加为5.6% 个人所得税560元
对佣金中的展业成本和劳务酬劳，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。（ ）错误
个人取得的具备非常常性、非本人意志行为性的所得是（ ）。偶然所得
个人购置福利彩票，一次中奖收入不超出1万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。（ ）错误
偶然所得合用的税率形式为（ ）。20%的百分比税率
单张有奖发票奖金超出（ ）的，全额按“偶然所得”税目征收个人所得税。800元
偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。（ ）正确
工资、薪金所得应纳所得税额的计算公式为（ ）。应纳税额＝应纳税所得额×合用税率-速算扣除数
当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变。（ ）正确
个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围。（ ）正确
固定资产
为确保固定资产信息的真实和完整，固定资产目录和卡片均应定期或不定期（ ）。复核
对于重大固定资产项目标投保，应当考虑采取招标方式确定保险人，防范固定资产投保舞弊。（ ）正确
企业应当按照如下哪项建立固定资产卡片（ ）。单项固定资产
需要安装的固定资产，收到固定资产初步验收后进行安装调试，安装完成后必须进行第二次验收，合格的才可交付使用。（ ）正确
企业购建的房屋建筑物，只要其购建资金是由企业支付的，其权属就属于本企业。（ ）错误
为防范固定资产验收程序不规范，也许导致的资产质量不符要求、进而影响资产运行，自行建造的固定资产，应由建造部门、固定资产管理部门、使用部门等联合验收。必要时进行（ ）。决算审计
固定资产部分更新和固定资产整体更新决议的最恰当依据是（ ）。更新活动的成本与效益
企业有权自行安排所有设备的操作人员，无需外部监管。（ ）正确
固定资产对外抵押的价值应按其账面价值计算。（ ）错误
如下各项中，哪项是固定资产清查的最后目标（ ）。确保固定资产账实相符
固定资产的管理部门需对固定资产技改方案实行过程适时监控、加强管理，有条件的要对技改专题资金定期或不定期审计。（ ）正确
固定资产技术改造方案实行前必须通过（ ）。预算可行性分析
固定资产进行大修理的，须经验收合格才能投入运行。（ ）正确
办理资产抵押时，确定固定资产实际价值的措施为（ ）。按中介机构评定的价值确定
企业有权自行安排所有设备的操作人员，无需外部监管。（ ）错误

出口退税
外贸企业出口货物退税的计税依据是（ ）。出口数量和货物购进金额
外贸企业的退税申报期限为第二年4月30日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。（ ）正确
换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（ ）。实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（美元）
已办理退税的增值税发票不得再作为进项税用于抵扣增值税。（ ）正确
外贸企业的退税依据为出口报关单，与发票无关。（ ）错误
我国对外贸企业实行的出口产品退免税方式为（ ）。退免税
假如政策导向为不激励出口，则会提升退税率。（ ）错误
我国对生产企业实行的出口产品退免税方式为（ ）。免抵退
对于外贸企业的征退税差额应（ ）。计入出口产品成本
当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（ ）。当期应退税额=当期期末留抵税额
会计信息化工作规范
1.下列不属于财政部颁布《企业会计信息化工作规范》目标的是（ ）。增加经营成本
2.会计信息化使用户可随时获取有用的会计信息进行决议，提升了工作效率，促进了经济的发展。（ ）正确
3.财政部颁布了《企业会计信息化工作规范》后1994年财政部公布的《商品化会计核算软件评审规则》、《会计电算化管理措施》同时废止。（ ）正确
4.会计信息化通过计算机、网络及通讯等当代信息技术，对经济业务活动的信息进行搜集、加工、存储、传送及应用，促使企业生产经营活动的业务流、物资流、资金流与信息流的相互融合，为企业管理决议提供所需的财务信息及有关信息。（ ）
正确
5.目前适合用于企业及其会计软件的规范是（ ）。 《企业会计信息化工作规范》
6. 下列说法正确的是（ ）。软件供应商应当就怎样通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和有关资料
7.会计档案是指会计各种账、证、表的总称。（ ）错误
8.下列有关会计监督说法不正确的是（ ）。 会计监督与内部控制工作并无联系
9. 下列有关XBRL的说法不正确的是（ ）。XBRL不能完成总部一级的报表编制
10. 从总体来看，中国会计信息化还处在发展过程中，还存在着诸多亟待处理的问题。（ ）正确
11下列说法不正确的是（ ）。
《企业会计信息化工作规范》施行前已经投入使用的会计软件不符合工作规范要求的，应当自工作规范施行之日起一年内进行升级完善，达成要求
12. 会计资料的范围比会计档案要窄。（ ）错误

增值税—账户设定
对于增值税的会计处理，按行业不一样分为（ ）类。2
一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。（ ）错误
增值税核算中无法通过应交税费科目直观反应企业的纳税情况，反应了增值税核算的（ ）。会计核算的税收直观度不强
我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。（ ）正确
未交增值税明细科目标借方发生额反应（ ）。月终转入的多交的增值税
“应交增值税”科目，期末贷方余额反应未交的增值税。（ ）错误
企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反应在（ ）。“应交增值税”贷方
“未交增值税”科目借方发生额，反应企业月终转入的应交未交的增值税。（ ）错误
一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反应（ ）。尚未抵扣的增值税
增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡包括到应交增值税账务调整的，应设置“应交税费—增值税检查调整”专门账户。（ ）正确
“未交增值税”科目，期末借方余额反应的是多交的增值税。（ ）正确
零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（ ）。“出口退税”专栏红字登记
“进项税额转出”反应的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。（ ）正确
月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记。（ ）错误
“减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购置增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（ ）
错误
月终，企业转出本月多交的增值税额在（ ）。“转出多交增值税”专栏蓝字登记
企业购入货物或接收应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。（ ）正确
“出口退税”专栏，适合用于向境外提供合用增值税免税服务的企业。（ ）错误
小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（ ）。“应交增值税”明细科目
小规模纳税人是指年销售额在要求标准如下，并且会计核算不健全，不能按要求报送有关税务资料的增值税纳税人。（ ）正确
小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。（ ）正确

增值税进项税额
企业购入货物或接收应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（ ）
正确
增值税小规模纳税人发生下列销售行为，能够申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。销售边角余料
纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关要求的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）正确
某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药物取得含税收入117万元，销售免税药物50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药物与免税药物无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（ ）万元。12.47
某企业购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、税额85元，以现金支付，发票当月认证通过。有关该业务，下列会计处理正确的是（ ）。借：周转材料500 应交税费－应交增值税(进项税额)85 贷：库存现金585
一般纳税人国内采购的货物或接收的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（ ）。进项税额
一般纳税人在国内采购货物或接收应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。（ ）错误

进项税额
下列业务，属于增值税征收范围的是（ ）。钟表维修
受托加工货物，即受托方提供原料及重要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（ ）错误
下列销售货物中，合用17%的增值税税率的是（ ）。水果罐头
纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（ ）正确
纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面协议、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）正确
甲进出口企业代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口企业。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。甲进出口企业
纳税人销售旧货，能够自行开具或者由税务机关代开专用发票。（ ）错误
某企业为增值税小规模纳税人，重要从事汽车修理和装潢业务。10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用具取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进税控收款机一批，一般发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为（ ）万元。0.2
某卷烟厂为增值税一般纳税人，4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶能够抵扣的进项税额为（ ）元。13728
因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的对应记账凭证复印件报送主管税务机关立案。（ ）正确
采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应当作购销业务处理，假如自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，能够抵扣换进货物的进项税。（ ）正确
下列有关辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。
实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超出100万元
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）正确
辅导期纳税人一个月内数次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其出售专用发票。3%
辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。（ ）正确
增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（ ）区县级税务机关
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额不小于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额能够放到下期继续抵扣增值税销项税额。（ ）正确
下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。缝纫
非正常损失，是指因管理不善导致被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（ ）正确

增值税—销项税
1.甲企业销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列有关会计处理错误的是（ ）。
借：主营业务收入17000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000
2.我国增值税一般发票的进项税额绝对不得抵扣。（ ）错误
月度终了结转成本时，企业应当依照本月销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。（ ）
正确
3.甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（ ）元。
80270.27
4.销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。（ ）错误
5.我国实行营改增后，物流运输企业缴纳增值税的税率是（ ）。11%
6.销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购置方收取的所有价款和价外费用。（ ）正确
7.甲企业销售一批商品给乙企业，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元。该批商品的成本为70000元。货到后乙企业发觉商品质量不合格，要求在价格上予以5%的折让。甲企业同意并办妥了有关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定此前甲企业已确认该批商品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则有关会计处理不正确的是（ ）。
借：主营业务成本66500贷：库存商品665000
8.销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上予以的减让。（ ）正确
甲企业为一般纳税人，于10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙企业，按照企业有关要求乙企业享受2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（ ）。借：应收账款50000贷：主营业务收入50000
9.销售退回，是指企业售出的商品，因为质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。（ ）正确
10.下列项目中，按照现行会计制度的要求，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。购货方取得的现金折扣
11.销售退回，是指企业售出的商品，因为质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。（ ）正确
12.下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（ ）。已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本
13.若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。（ ）错误
14.销售商品包括商品折扣的，企业所得税处理与会计处理措施一致，进行增值税处理时，均按扣除折扣后的金额征收增值税。（ ）错误
15.委托方采取收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（ ）确认收入。收取的手续费
16.在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为销售退回商品处理。（ ）错误
17.假如委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（ ）。发出代销货物满180天的当日
18.企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本。（ ）错误
19.视同买断方式销售商品，双方协议明确要求，无论受托方是否卖出、是否赢利，均与委托方无关，委托方应于商品发出时确认销售收入。（ ）错误
20.甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价1元，增值税为2040元。则甲企业会计处理不正确的是（ ）。
交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：库存商品6000
21.委托方采取支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（ ）错误
22.下列有关混业经营，说法错误的是（ ）。混业经营若不能分别核算应从低合用税率
23. 包装物出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算。（ ）错误
24. 20X3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价），款项已收，下列会计处理正确的是（ ）。借：银行存款1110000 贷：主营业务收入—运输1000000 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）110000
25. 企业会计准则要求包装物租金收入应计提增值税销项税额。（ ）正确
26. 20X3年11月，甲物流企业，本月取得物流辅助收入100万元（不含税价），款项已收。下列会计处理正确的是（ ）。
借：银行存款1060000 贷：主营业务收入—运输1000000 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）60000
27. 企业会计准则要求包装物租金收入应计提增值税销项税额。（ ）正确
28. 提供当代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业合用的增值税税率为（ ）。6%
29. 小企业会计准则要求包装物租金收入不计提增值税销项税额。（ ）错误
30. 纳税人提供合用不一样税率或者征收率的应税服务，会计核算正确的是（ ）。应当分别核算合用不一样税率或者征收率的销售额
31. 下列经营行为，属于增值税征收范围的是（ ）。某社会团体下属企业销售货物
32. 企业所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售。（ ）正确
33. 下列有关营改增《试点实行措施》的说法中错误的是（ ）。一般纳税人向其他单位或者个人免费提供交通运输业的均视同提供应税服务
34. 视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。（ ）正确
35. 企业所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售。（ ）正确
36. 某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制导致产成品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能所有抵扣。（ ）错误
37. 一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移交的当日。（ ）错误
38. 甲企业将售价为50000元，成本为30000元产品用于不动产在建工程，增值税率17%，下列会计处理正确的是（ ）。
借：在建工程58500 贷：库存商品50000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）8500
借：在建工程38500 贷：库存商品30000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）8500
39. 将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。（ ）错误
40. 下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理的是（ ）。将自产产品免费赠送给慈善机构
41. 将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。（ ）正确

会计准则30号解读
1. 企业财务报表编制的基础是（ ）。连续经营
2. 企业如有近期赢利经营的历史且有财务资源支持，则一般表白以连续经营为基础编制财务报表是合理的。（ ）正确
3. 假如企业的会计确认和计量不恰当，能够通过在附注中充足披露有关会计政策来纠正。（ ）错误
4. 最新修订版《企业会计准则第30号——财务报表列报》的执行时间为（ ）。7月1日
5. 年度财务报表涵盖的期间短于一年的，应当披露年度财务报表的涵盖期间、短于一年的原因以及报表数据不具可比性的事实。（ ）正确
6. 下列各项中，不属于资产负债表作用的是（ ）。反应企业某一期间的财务情况
7. “未分派利润”科目标期末余额栏依照总账科目余额填列。（ ）错误
8. 被划分为持有待售的非流动资产应当归类为（ ）。流动资产
9. 在合并资产负债表中，应当在所有者权益类单独列示少数股东权益。（ ）正确
10. 下列科目中，需要依照总账科目和明细账科目标余额分析计算填列的是（ ）。长期待摊费用
11. 在合并资产负债表中，应当在所有者权益类单独列示少数股东权益。（ ）正确
12. “长期应收款”科目期末余额栏的列报措施为（ ）。依照有关科目余额减去备抵科目余额后的净额列示
13. 企业在某一期间除与所有者以其所有者身份进行的交易之外的其他交易或事项所引起的所有者权益变动是（ ）。
综合收益
14. 其他综合收益反应的各项利得和损失按要求在当期损益中确认。（ ）错误
15. 企业在利润表中对费用进行分类的依据是（ ）。功效
16. 在合并利润表中，企业应当在净利润项目下单独列示归属于母企业所有者权益和归属于少数股东的损益。（ ）正确
17. 某企业发生的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用20万元，管理费用50万元，财务费用10万元，投资收益40万元，资产减值损失为70万元（损失），公允价值变动损益为80万元（收益），营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。该企业的营业利润为（ ）万元。370
18. 现金流量套期工具产生的利得在以后会计期间不允许重分类进损益。（ ）错误
19. 综合收益总额项目反应净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的共计金额。（ ）正确
20. 下列项目中，不影响营业利润的是（ ）。营业外支出
21. 在合并利润表中，企业应当在净利润项目下单独列示归属于母企业所有者权益和归属于少数股东的损益。（ ）正确
22. 财务报告的同意报出者和同意报出日的披露属于（ ）。企业的基本情况
23. 财务报表的编制基础应当列示（或披露）在（ ）中。附注
24. 所有者权益变动表应当反应组成所有者权益的各组成部分的当期增减变动情况。（ ）正确
25. 如下各项中，不属于企业应当在附注中披露的有关其他综合收益项目信息的是（ ）。其他综合收益各项目对利润总额的影响
26. 重要会计政策的阐明，包括也许导致下一个会计期间内资产、负债账面价值重大调整确实定依据。（ ）错误
27. 如下各项中，属于会计政策阐明内容的是（ ）。投资性房地产确实认及后续计量模式
28. 企业不需要在附注中披露资产负债表日后非调整事项。（ ）错误
29. 财政部颁布的《企业会计信息化工作规范》开始施行的日期是（ ）。1月6日
30. 12月6日，财政部出台了《企业会计信息化工作规范》规范信息化环境下的会计工作。（ ）正确

课程类型
课程类别

课程名称
课程级别
学分
考试课
企业类
信息化类
企业会计信息化工作规范
初级
1
法规类
会计与税法差异
高级
9
会计准则及制度
企业会计准则解读 第30号--财务报表列报
高级
2
会计准则及制度
企业会计准则解读第37号--金融工具列报
高级
2

《小企业会计准则》适合用于在中华人民共和国境内设置的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。（错误
12月6日，财政部出台了《企业会计信息化工作规范》规范信息化环境下的会计工作。（正确
财政部颁布了《企业会计信息化工作规范》后1994年财政部公布的《商品化会计核算软件评审规则》、《会计电算化管理措施》同时废止。（正确
A企业于10月20日向B企业销售商品签订销货协议，采取托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（10月24日
按税法要求，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（正确
被划分为持有待售的非流动资产应当归类为（流动资产
不辨别项目标性质和金额的大小，税法要求征税的一律征税、税法要求不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（法定性标准
财务报表的编制基础应当列示（或披露）在（附注
财务报表最少包括四表一注，其中三大主表相对比较重要。（错误
财务报告的同意报出者和同意报出日的披露属于（企业的基本情况
财政部颁布的《企业会计信息化工作规范》开始施行的日期是（1月6日
长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（错误
长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（错误
长期应收款科目期末余额栏的列报措施为（依照有关科目余额减去备抵科目余额后的净额列示
持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（正确
从总体来看，中国会计信息化还处在发展过程中，还存在着诸多亟待处理的问题。（正确
当期财务报表的列报，最少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据，体现的列报要求是（可比性
当企业具备抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利目前可执行时，企业可将金融资产和金融负债进行相互抵销处理。（错误
对金融资产正确会计分类不影响企业所得税应纳税所得确实认。（正确
对于交易成果不能够可靠估量劳务业务，税法不直接负担企业间的坏账风险。（正确
对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（错误
发行方能够确认权益工具的公允价值变动。（错误
发行复合金融工具发生的交易费用，应在金融负债成份和权益工具成份之间按照各自占总发行价款的百分比进行分摊。（正确
发行复合金融工具时应先确定权益工具的价值，再确认金融负债成份的公允价值。（错误
罚款净收入在税法中不允许作为收入，需进行纳税调整。（错误
非流动资产和非流动负债都应按其性质分类列示。（正确
附有或有结算条款的金融工具中，存在结算选择权的衍生工具是（金融资产
复合金融工具，是指同时包括金融资产和权益工具成份的非衍生工具。（错误
依照协议约定，在将来某一不确定事项发生或者持有方死亡或退休时，自动回售给发行方的是可回售工具。（正确
固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再对应调增应纳税所得额。（错误
固定资产投入使用后，因为工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按协议要求的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（12
有关库存股的特点，下列说法错误的是（库存股能够参加利润分派
有关暂时性差异，下列说法错误的是（应纳税额等于所得税费用
会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表自身无法或难以充足体现的内容和项目所作的补充阐明和详细解释。（正确
会计档案是指只有具备长期保存价值并归档保存的那部分会计资料。（正确
会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范围，都是调整经济活动中的特定行为的法律规范，二者相互影响共同发展。（正确
会计监督面临的问题不包括审计软件还很不完善。（错误
会计软件应当确保具备对同类已记账凭证的连续编号功效。（正确
会计信息化使用户可随时获取有用的会计信息进行决议，提升了工作效率，促进了经济的发展。（正确
会计信息化通过计算机、网络及通讯等当代信息技术，对经济业务活动的信息进行搜集、加工、存储、传送及应用，促使企业生产经营活动的业务流、物资流、资金流与信息流的相互融合，为企业管理决议提供所需的财务信息及有关信息。（正确
会计信息系统不能直接减少人为的舞弊现象，不过能够提升会计信息的可靠性和信息质量。（错误
会计信息质量要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。（正确
会计资料的范围比会计档案要窄。（错误
甲企业12月1日接收一项设备安装任务，安装期3个月，协议总收入50万元，至年终已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估量还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估量总成本的百分比确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本18万元
将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具协议，是（金融资产
交易费用，是指可直接归属于购置、发行或处置金融工具的增量费用。（正确
交易费用，是指可直接归属于购置、发行或处置金融工具的增量费用。（正确
交易性金融资产与可供出售金融资产期末都按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。（错误
金融负债，是指能证明拥有某个企业在扣 除所有一般负债后的资产中的剩余权益的协议。（错误
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的协议。（正确
金融工具的公允价值或将来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。（正确
金融工具属于金融负债的，赎回产生的利得当计入（当期损益
金融资产转移，是指企业将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方。（正确
库存股，是指企业回购后但未注销的股票。（正确
库存股在资产负债表中能够作为权益的备抵项目列示，也能够作为金融资产单独列示。（错误
某化装品企业营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业可税前扣除的广宣费和业务招待费共计为（775万元
目前适合用于企业及其会计软件的规范是（会计信息化使报告仍采取纸质方式
年度财务报表涵盖的期间短于一年的，应当披露年度财务报表的涵盖期间、短于一年的原因以及报表数据不具可比性的事实。（正确
企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除，体现了真实性标准。（错误
企业财务报表编制的基础是（连续经营
企业持有投资性房地的目标不包括（生产经营
企业从其关联方接收的债权性投资与权益性投资的百分比超出要求标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（正确
企业对资产和负债进行流动性分类时，应当依照其不一样性质采取不一样的正常营业周期。（错误
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有要求外，不