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财务诊断报告.pptx
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1、财务诊断报告财务诊断报告财务诊断报告第1页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报2导导 读读总论财务管理体系现实状况财务管理体系诊疗财务管理体系提升实施提议财务诊断报告第2页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报3从广义上来说,企业财务职能可分为三大类从广义上来说,企业财务职能可分为三大类会计统计会计监督资金筹措管理资金投放与使用管理资金花费管理资金收回及分配管理财务审计经营审计法律审核财务职能会计核实财务管理内部审计财务诊断报告第3页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报4财务管理是企业内部经营管理中心步骤财务管理是企业内部经营管理中心步骤设备管理劳开工资管理营销管理质量管
2、理生产管理财务管理财务管理技术管理物资管理企业管理企业管理财务管理对象是资金运动,财务管理是一个价值管理,渗透和贯通于一切经营管理活动之中 哪里有经济活动,哪里就有资金运动,哪里就属于财务管理范围,这就决定了企业各种经营活动和管理活动都与财务管理有着亲密关系财务诊断报告第4页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报5从管理循环来看,财务管理过程由五个基础步骤组成从管理循环来看,财务管理过程由五个基础步骤组成财务预测财务预算财务控制财务分析与评价财务预测是依据财务活动历史资料,考虑现实要求和条件,对企业未来财务活动和财务结果做出科学预计和测算财务决议是在财务目标总体要求下,经过专门方法,从各
3、种备选方案中筛选出最正确方案财务预算是利用科学技术伎俩和数量方法,对目标进行综合平衡,制订主要计划指标,确定增产节约办法,协调各项计划指标财务控制是在财务管理过程中,利用相关信息和特定伎俩,对财务活动施加影响或调整,方便实现预算目标财务决议财务分析评价是对企业财务阶段性结果和各项财务决议执行情况进行全方面分析评价和分析财务诊断报告第5页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报6导导 读读总论财务管理体系现实状况财务管理体系诊疗财务管理体系提升实施提议财务诊断报告第6页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报7体制体制财务组织结构财务组织结构制度制度部门职责部门职责内部审计内部审计资金管
4、理资金管理人员素质人员素质财务管理体系现实状况财务管理体系现实状况财务诊断报告第7页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报8财务管理体系现实状况财务管理体系现实状况体制体制北京A置业有限企业之前身为北京华建房地产有限企业。本企业是依法设置中外合作经营企业。当前有五家股东单位,最大股东为温诺房地产有限企业,占股权总额87.9%在1993年华建房地产企业成立时制订企业协议和企业章程中相关于财务组织、财务工作要求,其中包含在企业设置总会计师和审计师财务工作遵照主要法律、法规:中外合作经营企业法及其实施细则企业法中华人民共和国会计法企业会计制度外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则营业税暂行
5、条例及其实施细则会计电算化管理方法其它相关法律法规企业层面法律层面企业性质企业章程财务诊断报告第8页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报9财务管理体系现实状况财务管理体系现实状况财务组织结构财务组织结构企业副总经理财务部副经理(杜丽)兼出纳财务部经理(周靖民)财务部会计(陈翠芳)从调查问卷结果看,财务部职位设置缺乏出纳一名,全部组员直接上级都是企业副总,难以形成有效权责层次财务诊断报告第9页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报10财务管理体系现实状况财务管理体系现实状况制度制度当前企业沿用了当前企业沿用了1996年北京华建房地产有限企业财务管理制度,制度共分六章:年北京华建房地
6、产有限企业财务管理制度,制度共分六章:财务制度比较陈旧,无法适应企业未来高速发展需要;现有制度不够完善,需要补充新制度;现有制度许多条款过于简单,有待于细化。一些条款不够明确,不便于执行;一些制度合理性有待商榷;有些制度在实际工作中没有执行。比如,第四章“经济协议”中要求:“协议签署后应送财务部一份,作为付款时依据”。而现在并没有执行,财务部没有保留一份协议正本或副本,而是需要时到总经办去查。第一章:财务收支权限和方式第二章:现金和转账支票管理第三章:报账要求和基建款管理第四章:经济协议第五章:固定资产、办公用具购 置与管理制度第六章:差旅费报销制度财务诊断报告第10页-8-10ALLPKUA
7、置业财务管理咨询汇报11财务管理体系现实状况财务管理体系现实状况财务部职责财务部职责依据企业依据企业1996年制订部门经理规范,财务部职责几乎包含了会计工作和财务管年制订部门经理规范,财务部职责几乎包含了会计工作和财务管理全部内容理全部内容会计核实、会计汇报会计档案保管组织、编制、审核预决算资金运筹、调配投资控制成本管理费用控制税务主要经济协议审查会签、监督执行部门职责财务部经理:制订财务预算;帮助上级领导完成融资任务;与销售企业配合进行投资项目分析;参加招投标工作;与相关部门保持良好工作关系。(注;本企业工龄:六个月)财务部副经理:完成财务会计核实(包含制单、报表、账务等);定时做财务分析;
8、融资工作详细手续;年底财务决算;帮助其它部门完成工商年检;按期报税;发票管理;出纳工作。(注:本企业工龄:9年)会计:会计电算化“人机并行”阶段手工账登记;复核会计凭证;和银达物业企业对账;成本核实;发票管理;为人力资源部提供对外报送财务统计资料。(注:本企业工龄3年)当前财务人员主要工作从财务部各工作人员主要职责来看:当前财务部会计工作能力较强;财务管理能力较弱。各岗位职责完成难以确保部门职责全方面实现全方面预算、投资分析等工作刚才开展,还处于尝试、调整阶段,即使有此职责,不过有待深入完善财务诊断报告第11页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报12财务管理体系现实状况财务管理体系现实
9、状况内部审计内部审计内部审计是一项主要财务职能,是企业发展必不可少保障当代企业管理一个主要特点是充分表达自我约束机制,靠外部监控约束是治标不治本强化自我约束机制一个主要方面是建立和发展内部审计内部审计岗位设置能够有几个方式:1、单独成立审计部门2、在计划财务部内部设置审计岗位,配置审计人员3、在资金结算中心配置审计人员,以资金审计为关键,负责内部审计工作第一个方式内部审计独立性最强,第二、三种方式内部审计独立性较弱当前企业还未开展内部审计工作凭证、报表复核工作有专员进行,但只是财务部门内部会计工作组成个别财务诊断报告第12页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报13财务管理体系现实状况财
10、务管理体系现实状况资金管理资金管理主要问题是:怎样及时、准确地掌握各单位资金情况和资金计划?怎样保障调配其它单位资金权力?在资金使用和资金筹措方面,给其它单位保留多大灵活性?假如由总企业统一对外融资,总企业负债必定增加,势必增加总企业财务风险企业间融资法律约束性小于法定渠道融资,怎样确保收回本息?当前资金结算手续由财务部办理当前财务部尚无对资金进行统筹安排权力和能力企业领导希望建立资金管理中心,不但管理本企业资金,而且对子企业及其它关联企业资金进行管理房地产企业资金流量大,加强资金管理是一项主要财务工作;对资金进行统一管理有利于提升资金使用效率,降低资金使用成本;集中管理资金有利于加强控制,尤
11、其是在企业规模发展较大之后;资金管理中心统一安排资金使用后,能够由总企业负责对外融资,提升工作效率,降低融资成本,保持良好信用财务诊断报告第13页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报14财务管理体系现实状况财务管理体系现实状况人员素质人员素质姓名年纪职称学历工作经验本企业工龄周靖民38会计师硕士多年六个月杜丽45会计师大专多年9年陈翠芳58会计师大专多年3年财务水平全体人员都含有多年会计工作经验含有较强日常核实管理能力 缺乏精通本行业高素质财务管理型人才计算机水平财务人员计算机水平能够操作当前企业使用财务软件会计电算化普及率:当前财务部只有一人操作计算机思想意识财务人员整体工作热情较高
12、责任心强,工作努力培训能够确保参加外投服务中心、财政部门、税务部门组织各种培训财务诊断报告第14页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报15财务体系基础建设财务体系基础建设信息系统现实状况信息系统现实状况硬件局域网:为确保财务资料安全,当前财务系统未和企业局域网联接。企业当前没有使用整体ERP系统。电脑硬件设施已调试完成、投资已到位软件运行是“用友”财务软件技术力量当前,硬件维护由总经理办公室负责,软件维护由用友企业负责。应用范围当前,财务信息系统主要应用于基础会计数据处理层面上,需要深入开发利用现有财务软件和计算机管理功效。财务诊断报告第15页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇
13、报16导导 读读总论财务管理体系现实状况财务管理体系诊疗财务管理体系提升实施提议财务诊断报告第16页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报17财务管理体系诊疗财务管理体系诊疗来自内部评价主要问题问题总结财务诊断报告第17页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报18财务管理体系诊疗财务管理体系诊疗来自内部评价来自内部评价调查问卷结果显示,企业绝大个别员工对财务部门当前工作情况表示满意,在全部部门中是不满意程度最低一个;说明在现有条件下,就当前工作内容而言,财务部门从能力上能够胜任,工作结果也比很好。财务诊断报告第18页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报19仅仅做好当前工作是
14、不够,财务管理工作需要更仅仅做好当前工作是不够,财务管理工作需要更上一层楼上一层楼现行财务管理不适应“当代企业管理需要”没有做好对投资管理没有做好对投资管理没有很好地发挥财务部门监督作用没有很好地发挥财务部门监督作用不适合企业发展需要不适合企业发展需要缺乏高素质财务管理人员缺乏高素质财务管理人员 处理方案重新设计财务部门组织结构重新设计财务部门组织结构加强制度建设加强制度建设合理授权合理授权财务诊断报告第19页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报20财务管理体系诊疗财务管理体系诊疗主要问题(一)主要问题(一)企业组织结构设计存在一定问题,影响财务职能全企业组织结构设计存在一定问题,影响
15、财务职能全方面发挥方面发挥当前企业组织结构不适合发展需要纵向间权利与义务关系有时不是很清楚,对横向间协调和制衡缺乏足够重视当前出现了关键岗位、关键职能上空缺直接后果企业宏观战略无人或无精力负责,高层管理部门忙于详细事务出现管理漏洞不利于吸引优异人才各部门逐步出现职责不清财务诊断报告第20页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报21财务管理体系诊疗财务管理体系诊疗主要问题(一)附:问卷主要问题(一)附:问卷调查结果调查结果调查问卷显示,有二分之一员工认为部门职责划分不够明确或合理调查问卷显示,部门没发挥好作用主要原因是权责不明财务诊断报告第21页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报
16、22财务管理体系内部岗位缺失财务管理体系内部岗位缺失计划财务部现金、银行出纳往来对帐核销会计核实、统计会计工作投资、融资、财务计划、分析、预算、审计成本核实、税务财务诊断报告第22页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报23财务管理职能发挥不够充分财务管理职能发挥不够充分财务管理职能财务管理职能 财务管理各职能具备职责财务管理各职能具备职责 企企业业经经营营运运作作财务审计税务投资预算宏观经济预测金融市场预测资金供需预测资金计划资金调度总体预算项目收支预算其它投资预算利润预算费用预算调查投资环境审阅投资汇报分析投资效益投资事项处理参加投资意见汇总报表计帐职能对帐职能财务分析资产管理税法分
17、析掌握交税纳税税务效益分析税务事务处理.内部控制制度审计预算审计项目审计会计审计税务审计注:表示财务部门现有职责 表示财务部有待加强职责经济责任审计利润计划成本核实资金预算其它业务收支预算预算执行监督及考评.财务档案保管协议审计资产审计决算会计 表示财务部门现在缺失职责 表示财务部应该配合其它部门完成职责.成本管理财务诊断报告第23页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报24在当前组织结构设计中,现有授权难以确保财务在当前组织结构设计中,现有授权难以确保财务部门对企业经营活动进行全方面监督部门对企业经营活动进行全方面监督各部门报支出计划企业领导审批财务部汇总计划内是否各部门发生支出企业领
18、导审批企业领导审批财务部付款现有支出管理流程缺乏财务监控各部门报支出计划企业领导审批财务部审核汇总计划内是否各部门发生支出企业领导审批企业领导审批财务部付款理顺支出管理流程,发挥财务部门计划、控制作用财务部审核审协议、预算、单据等q提议q现实状况现有组织结构设计中,财务部缺乏对支出审核权财务诊断报告第24页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报25财务管理体系诊疗财务管理体系诊疗主要问题(二)主要问题(二)未建立大型企业集团必备全方面预算制度未建立大型企业集团必备全方面预算制度问题表现问题表现各级管理人员资金审核权限有待深入明确无真正意义上业绩考评各部门职能未能充分发挥造成“头痛医头、脚
19、痛医脚”管理方法“预则立,不预则废”,在企业规模比较小情况下,缺乏预算管理带来不利影响尚不是很突出。不过所以遗留管理漏洞足以影响企业发展。所以建立全方面预算管理制度应该是下一步重点进行工作。财务诊断报告第25页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报26财务管理体系诊疗财务管理体系诊疗主要问题(三)主要问题(三)投资管理财务缺位投资管理财务缺位问题表现投资决议科学性有待深入提升对投资项目标效益评定缺乏财务部门参加投资项目标实施过程缺乏财务控制 企业环境改变 投资分析汇报 投资决议过程控制 投资收益评定企业外部环境分析企业内部环境分析参加制订备选投资方案参加可行性研究汇报无无无无无参加评价挑
20、选投资方案监控投资方案实施情况绩效评定投资主要包含:项目建设重大材料、设备采购固定资产购置长久股权、债权投资短期投资应有职责现实状况财务诊断报告第26页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报27现有财务制度有待完善现有财务制度有待完善财务管理制度主要内容包含:资金管理资产管理投资管理融资管理。预算管理方法内部审计制度需要完善制度有待补充制度财务诊断报告第27页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报28财务管理体系诊疗财务管理体系诊疗主要问题总结主要问题总结各级管理层权限不清对外投资缺乏财务控制财务系统岗位缺失,出现管理漏洞组织结构不适合企业发展要求未建立全方面预算等财务管理制度高层
21、经理忙于“救火”,缺乏精力与时间专注于企业战略问题财务诊断报告第28页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报29导导 读读总论财务管理体系现实状况财务管理体系诊疗财务管理体系提升实施提议财务诊断报告第29页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报30财务管理提升实施提议财务管理提升实施提议模型模型实施提议整体框架实施提议整体框架调整组织框架调整组织框架完善部门职责完善部门职责实施全方面预算管理实施全方面预算管理成立企业资金结算中心成立企业资金结算中心设置审计部门设置审计部门财务诊断报告第30页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报31财务管理提升实施提议财务管理提升实施提议模型
22、模型投资决议项目固定资产投资其它投资以资金集中管理为财务控制最终防线以全方面预算制度为中心,内部审计制度、会计信息系统为辅助内部监控系统科学投资决议过程采购财务诊断报告第31页-8-10ALLPKUA置业财务管理咨询汇报32依靠商业银行依靠商业银行,逐步建立、完善企业资金管理中心逐步建立、完善企业资金管理中心设置审计部门设置审计部门,建立完善内部审计制度建立完善内部审计制度以企业战略目标为基础,结合以企业战略目标为基础,结合A现有财务管理水平,针对以上分析结现有财务管理水平,针对以上分析结果提出以下方案:果提出以下方案:调整企业组织结构,在远期规划中,成立战略投资决议委员会,调整企业组织结构,
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