浅谈企业风险管理论文全文.doc

浅谈企业风险管理蔡则明 吉林大学 摘 要随着全球化的发展，市场竞争越来越激烈，任何企业都处在多变的环境中，随时面临着风险，风险管理成为当今企业管理的热点问题。建立风险管理体系的重要性和紧迫性逐步突显出来。企业的风险管理是企业经营的重要内容，风险管理对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可替代的作用。因此，有必要对我国企业风险管理进行研究。本文介绍了风险管理的理论，并对风险管理的内涵及过程进行了阐述，指出建立风险管理体系将有助于提升企业风险管理水平，从而创造更好的经济效益。讨论分析了我国企业风险管理发展的新趋势，并指出风险管理新趋势对我国企业实施风险管理的启示。本文总结了风险管理的意义及我国的风险管理现状，并讨论了完善我国企业的风险管理体系关键词：风险 ,企业风险管理，启示 一、企业风险管理简介 （一）企业风险管理概述 风险是客观存在不可避免的，人们只能把风险缩减到最小程度。这就要求社会各部门积极主动认识管理风险，以保证社会生产正常运行，在此背景下，20世纪30年代产生了风险管理。风险管理是指经济单位对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。 企业风险管理是企业管理层根据战略决策的要求，对影响战略目标实现的不确定因素进行识别、分析评价、管理与处理，为使风险损失、可能性、发生频率降到适当低的水平的系统管理过程。企业风险管理所涉及的范围十分广泛，从目前的市场环境看现代企业主要针对投资风险、产品风险、市场风险、政策风险等风险采取相应的措施进行预防和防范1。 （二）企业风险管理的含义风险管理涉及到各个行业，每个行业都有其自身的特点，企业风险管理是指生产过程中，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低成本实现最大的安全保障的过程。从表层上分析，风险管理就是对生产活动或行为中的风险进行管理，从深层上研究，风险管理是指主体通过风险识别、风险量化、风险评价等风险分析活动，对风险进行规划、控制、监督，从而增大应对威胁的机会，以成功地完成并实现总目标。风险管理的主体是管理人员，客体是生产活动中的风险或不确定性，大型、复杂的生产活动过程应设置专门的风险管理机构和相应的风险负责人。风险管理是一个过程，由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成，通过计划、组织、指挥、控制等职能，综合运用各种科学方法来保证生产活动顺利完成；风险管理技术的选择要符合经济性原则,充分体现风险成本效益关系，不是技术越高越好，而是合理优化达到最佳，制定风险管理策略,科学规避风险；风险管理具有生命周期性，在实施过程的每一阶段，均应进行风险管理,应根据风险变化状况及时调整风险应对策略，实现全生命周期的动态风险管理。 （三）企业风险管理的意义由于各种不确定因素的存在，企业的经营活动难免存在各种风险，企业必须及时采取必要措施对风险进行控制，才能避免或降低风险给企业带来的损失，从而确保企业经营目标的实现。因此，有效的风险管理对企业来说具有重要意义2。 1.有利于实现企业的经营方针和经营目标。企业经营活动的目标是追求股东价值最大化，但在实现这一目标的过程中，会受到各种不确定性因素的影响，从而影响企业经营活动目标的实现。因此，企业有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，以保证经营目标的实现。健全的风险控制制度，可以增强企业的管理功能，会计信息可以在会计系统中畅通无阻地传递，对于偏离企业经营方针和经营目标的经济行为，可以立即予以发现并及时反馈到企业各级管理机构，便于采取措施，使企业的经营活动按照既定的方针进行。2.有利于提高业务处理的工作效率。风险控制系统要求企业各个职能部门的工作能够相互协调和制约，通过业务处理的授权，使企业各职能部门明确工作范围和职权，使各个职能部门能够各司其职，各负其责，从而提高工作效率。风险控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代化企业管理的重要手段。在信息产业已经发达的现代社会，不断完善企业内部风险控制制度，对于防范舞弊、减少损失、提高资本的增值能力具有非常积极的意义。二、 企业风险管理新趋势 （一）我国企业风险管理现状1.风险意识淡薄。目前，我国有很大部分企业缺乏风险管理意识，没有积极地进行风险管理工作。企业中的风险管理活动往往是暂时的或者间断性的，意识到了就进行管理，事后则放在一边，置之不理。此外，企业缺乏对风险进行定期复核和再评估，降低了企业适应环境变化、管理和规避风险的能力。获取最大利润的根本目标致使有些企业只顾眼前利益，而忽视某些行为决策对企业未来发展产生的不利影响，往往对项目风险不能进行系统全面地分析，从而导致企业蒙受巨大损失。 2.企业风险管理组织结构不完善。我国大多数企业存在较为严重的结构问题，导致各个部门和岗位的人员对工作职责和操作程序不清晰，因而很难形成独立的风险管理部门。即便是成立了相应的风险管理部门，也没有专职的风险经理，风险承担的主体也不明确，各个部门或者岗位间互相推卸责任，使其风险管理缺乏约束，从而无力承担起独立的、具有权威性的、有效管理企业风险的职责，使得我国企业的风险管理始终停留在以眼前利益为目的的决策层次上。3.企业风险管理与内部控制脱离。企业管理层未能将企业风险管理与内部控制有机结合起来。做好内部控制是做好风险管理的前提，企业只有从加强内部控制做起,通过风险意识的提高,尤其是提高企业中处于关键地位的中、高层管理人员的风险意识,才能使企业安全运行。然而，我国企业的管理者通常将风险管理与内部控制完全隔离开来。 （二）集成风险管理 传统的企业风险管理仅仅从降低企业损失发生可能性的角度出发，而且风险管理只是在有限的几个部门中进行，而不是用于企业各部门的活动，风险管理是孤立进行的。但是现在企业随着经济环境的变化更加注重风险管理，同时认为风险不仅是损失也包括盈利的可能性，所以认识到企业风险管理应该从企业整体角度出发，而不应像过去孤立进行。因此集成风险管理思想应运而生了。 （三）全面风险管理 企业面临的风险不是独立的，它们之间相互影响、相互加深,不能割裂开来进行独立的风险管理，特别是进入21世纪以来，众多企业意识到风险多元化、复杂化，必须站在整个企业的角度对各种风险进行综合管理，全面风险管理的理念得到了广泛认可。2003年7月，COSO委员会在内部框架的基础上，结合萨班斯法案以及理论界和实务界对内部控制框架提出的一些改进建议，发布了企业风险管理框架（Enterprise Risk Management framework，简称ERM）提出了全面风险管理这一全新的风险管理理念7。我国一些专家学者对全面风险管理研究成果如下： 李社环（2003）对全面风险管理理论的重要性和发展前景进行了分析讨论，提出了整体风险管理思想应用的两种方法：基于价值的风险管理方法和平衡记分卡法，并且指出这一风险管理理论在当前条件下实施的阻碍因素以及企业实施的可行性8。顼志芬（2006）提出基于工程项目提出全过程风险管理模式，包括全过程风险管理机构的设置、全过程风险管理计划的制定、项目各个阶段的风险管理，包括项目计划定义与决策阶段、设计与计划阶段、实施与控制阶段、竣工验收阶段9。李庆虎（2007）构建全面风险管理体系，从风险识别、风险评估、风险控制三个方面对全面风险管理的理念和内涵进行系统阐述，对我国企业全面风险管理体系的建立具有重要的借鉴意义10。 （四）项目化企业风险管理 现代市场经济环境的风险性、复杂性、不确定性和竞争性加剧，企业面临着面临着巨大挑战，使得企业需要完成大量全新的、一次性的任务。现在我国越来越多的企业开始实施“企业项目化管理”，应用项目管理的方法来管理经营活动。企业采用专业化的项目管理，在新产品研究开发、市场营销、技术创新、产品产业化升级及新产品生产线更新等方面的卓越表现超越了对项目进行管理的本身，而上升为一种企业管理思想和操作化模式，这种企业管理思想模式被称为企业项目化管理11。同时，风险管理是项目管理一个重要的组成部分，进行企业风险管理，从广泛的角度来识别和控制风险是在复杂的经济环境中保持企业有效运营的有力保障。因此，引入项目管理平台于企业风险管理系统中，从企业整体角度全面研究风险具有重要的意义。项目风险管理是以项目风险为研究对象，主要是研究发现风险、应对风险和控制风险的科学方法，具有系统性。 杨乃定（2003）研究了服务于企业发展战略、从整体角度系统集成风险管理活动的“企业集成风险管理框架”主要基于项目的企业风险管理目标、文化、组织、方法、风险管理信息系统等12。杜伟（2003）论述了项目全周期中的风险及其关系，并提出了基于项目的持续风险管理，并且从团队、风险系统的内在机理与机构、信息技术、系统理论、持续的风险管理五个方面构造了项目全寿命周期风险管理的系统模型13。张王杰（2005）以高新技术项目为例，在分析项目管理能力与项目驱动型企业战略管理的基础上，运用层次分析法对企业项目风险管理做出分析、提供建议14。张蔚虹（2006）针对我国高新技术企业风险管理中的问题，基于高新技术企业的特点，分析了高新技术企业项目风险管理的特点和模式，运用IDEFO方法分析了流程体系个阶段的运作原理，讨论了各个阶段应采用的主要方法15。马运来（2008）在对企业信息化项目风险管理实施重要性的基础上，提出了企业信息化项目集成风险管理的概念和特点，建立了企业信息化项目集成风险管理的基本流程，并对企业信息化项目集成风险实施内容进行了相关探讨。三、 完善我国企业风险管理对策的建议 理论来源于实践，检验一种理论是否正确的唯一方法就是将理论应用于实践，让理论接受实践的检验，而先进的、正确的理论对于实践有重要的指导作用，所以不管事企业集成风险理论、全面风险理论还是基于项目的风险管理理论，其最终目的就是要运用于企业发展与管理的实际中去，指导企业实现效益、创造价值。2006年国际风险管理会议将“将全面风险管理整合到企业实践中去”。企业风险管理一旦在企业内部被广泛接受和积极实施就会对企业战略和有效运营产生推动作用。所以应当对现有实施现代企业风险管理的企业的具体实施情况进行研究分析，总结成功的经验上升为普遍性的方法，为所有企业成功实施风险管理提供指导和帮助。 参考文献1阮德胜 胥兴贵:试论企业的风险管理J.商场现代化,2008,4：82施民 .COSO企业风险管理框架在我国保险企业中的应用研究，对外经济贸易大学硕士论文3秦璇.伙伴关系模式建设项目集成风险管理探讨J水力发电，2007（6）4杨乃定.基于项目的企业集成风险管理框架研究J管理评论 Vol.15 No.3(2003) 其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落