学区管理委员会报账制度.docx

XXX学区管理委员会报账制度
根据市教育局和财政局的财务工作要求，为严格执行财 务法律、法规，加强财产管理，勤俭节约，科学合理使用资 金，以最大限度的争取资金，改善办学条件，使之到达新的 办学标准，为学校的教育教学提供良好的物质保障。结合本 学区实际，现制定本制度。
一、实行报账制度的原那么和目的
1 .对学校经费实行“按学生数核定收支、超支不报、结 余留用“，对可用资金的使用权、审批权、所有权不变。
2 .有利于规范各校财务管理，便于宏观统管理。
3 .坚持“保人头，保运作，促开展”的财务支出原那么。
4 .确保学校经费重点用于教学，严控非教学性支出，杜 绝新增债务。
二、凭证审核制度（一）学校收入
1 .学校支出票据，要合理合法，统使用财政、说务部门 监制的票据。
2 .各学校除收取义务教育阶段学生作业本费外，任何单 位和个人均不得擅自增加收费工程、扩大收费范围或提高收 费标准，进行各种收费。学校各种收入一律进入教育局会计 核算中心帐户，不得设立“小金库”，不得以支抵收。凡违 反收费政策，有乱收费行为的学校和个人都将给予严肃处 理。情节严重者，报请上级主管部门处理。
（二）学校支出
1 .学校每学期必须召开校委会讨论制定切实可行的学 校经费收支预算表，制定的计划必须遵守以收定支略有结余 的理财原那么，计划中的各科目支出比例必须在上级规定内， 接待费，会议费及旅差费等尽可能压减，决不能超标，并报 上一级主管部门批准后严格执行。如在报帐过程中有超出计 划或违反财务制度的票据一律退回。特别是每学期结束如有 超支，出现新增债务的票据不予报销。
2 .购物：学校的经费支出严格执行预算，凡预算中没有 安排的购物工程学校不得安排支出。学校因工作需要，教学 及日常办公用品等，至少有两人共同前往，取得合乎规范的 说务票据并签字经手；严格大额物品采购申报制度，学校在 实施前应书面报告学区管委会同意后报采购中心，经批准 后，再按有关程序进行采购。
3 .实物保管：建立健全财产物资的管理制度。学校要建 立资产登记簿。对于一次性的成批实物，学校要建立实物领 缴登记簿，领用人要在登记簿上签字确认。每学期末，学校 组织人员对本单位财产物资进行清查盘点，做到账账相符， 账实相符。
4 .完善报账程序：报账员先按各校预算对票据进行初 审，再由分管财务副校长审核、校长审批后交由学区管委会 审核、审批。
5 .各校不得发放补贴、教学奖等。对于特殊困难的老师, 重病的教师等情况给予适当的福利照顾，应制订统明确的规 定。不得用于人员经费、基本建设投资、归还债务等方面的 开支。
6 .严格审核报账票据：每张票据必需真实有效（有效期 两年），有三个人及以上的签字，如两件物品以上的票据必 须有原始附件（附件上有单价、数量、总价）。严禁招待会 议使用烟酒，假设确需在校外招待用餐的要先请示校长批准， 否那么支出费用谁安排谁承当。
7 .公务接待：学校公务接待费实行严格控制，凡应工作 需要学校接待的，必须报请校长同意后方可接待。公务接待 费本着“合理、节约”的原那么，有食堂的学校尽可能在食堂 安排接待用餐。学校组织的各类考试、阅卷、文体等活动以 及参加各类培训，召开会议等用餐，原那么上应为工作餐，费 用可在培训费和会议费工程中列支。各校支出结构要合理， 严控非教学性支出各科目标准：旅差费不得超公用经费的 5%,接待费不得超过中小规定的限额，会议费应严格控制， 据实支出。
（三）稽核
学校成立民主理财小组，由领导班子和教职工组成。所 有支出票据报账前，须经理财小组全体成员对逐笔支出业务 进行认真审查，无异议后完备相关签字手续，由校长签字审 核，学校报账员对逐笔支出业务进行记账、分类整理，经分 管领导审核、校长审批后方可入账报销。每次审核都必须留 有经所有参审人员签字的审核记录。对支出票据主要从以 下几方面
1 .真实性。主要审查原始凭证所记载的经济业务是否确 实存在，是否虚构，原始凭证所记载的经济业务内容与实际 发生的经济内容是否相符。严禁张冠李戴、弄虚作假。
2 .合法性。审查经济内容是否符合有关政策、法律、法 规、制度，是否按规定的开支标准办事，是否符合审批权限, 大宗商品是否符合采购原那么，是否符合节约原那么等。
三、财务结算制度
学校报账员要按照教育局会计核算中心统要求，健全各 种登记簿。
收支明细登记簿使用现金日记账序时登记。借方根据 一级报账员核发的备用金和每次报账时取得的备用金补充 数登记，贷方根据各种原始凭证逐笔进行登记（当支出原始 凭证在报账时因不合规被退回时，应在贷方用红字冲销）。
债权债务登记簿 使用三栏式明细账分往来单位进行 登记。根据本学校发生债权、债务的合规凭证登记债权、债 务增减变动情况。
固定资产登记簿使用三栏式明细账，按固定资产具体 名称进行登记。根据会计中心提供的“单位固定资产增（减） 通知单”登记本校固定资产增减变动情况。
每学期末，学校要组织相关人员对本学期所发生的收 入、支出及时进行稽核，并分别将本期收入、本期支出、本 期余额、上期余额、合计结存等稽核情况写出文字小结，所 有参加稽核人员签字并加注日期，由单位报账员保存。
、财务公开制度
学校每次报账后，要及时核对，在确认收支金额无误后, 及时在校内公示，接受教职工监督，并形成财务分析报告， 作为学校负责人下一学期财务预算的主要依据。
五、管理职责制度
1 .学校具体负责本校的财务和资产管理工作。按规定收 取各项收入和代收代支资金，并按照“收支两条线”管理要 求，做到票款同行，及时将手续齐备的原始凭证（尤其是缴 入财政专户的收入）报学校负责人审批，并办理收支结算手 续。
2 .学校严禁违规收费，按规定收取的各项收入及代收代 支资金，必须及时足额缴存财政专户，严禁坐收坐支，严禁 用虚假票据套取资金，严禁私设“小金库二
3 .勤俭办学，厉行节约。每学期初，学校要本着量入为 出的原那么，认真进行财务预算，把有限的经费尽可能用在教 育教学上。