试议会计信息系统的建立与管理.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第五章 会计信息系统建立和管理,试议会计信息系统的建立与管理,第1页,一、建设AIS总体规划,会计信息系统分析和设计：分析、比较、衡量一个新会计信息系统实施给企业实际业务运作带来利益和风险是多少。,（一）会计信息系统建立普通方法,开发会计软件,购置商品化会计软件,租用会计软件,试议会计信息系统的建立与管理,第2页,（一）会计信息系统建立普通方法,1、开发会计软件,自主开发 企业依靠本身力量，独立完成会计信息系统需求分析、系统设计、程序代码编写、测试、系统维护、升级等阶段工作。,委托开发 企业委托软件开发单位，依据本企业业务特点进行会计信息系统地开发。,联合开发 企业与软件开发单位共同组成开发机构，利用双方资源，共同完成会计信息系统地开发工作。,试议会计信息系统的建立与管理,第3页,（一）会计信息系统建立普通方法,优点：开发软件比较适合企业需求，实施起来较轻易。,缺点：开发周期长，轻易模仿手工管理，开发企业级会计信息系统难，开发质量难于确保，软件维护和升级较难。,适应企业：大型企业，有一定开发和维护实力企业,试议会计信息系统的建立与管理,第4页,（一）会计信息系统建立普通方法,2、购置商品化会计软件,企业在市场上选购商品化会计软件，经过实施（二次开发）建立本企业会计信息系统。,优点：成熟、稳定、成本低,缺点：企业级会计信息系统实施过程长,适用范围：大中小型企业,试议会计信息系统的建立与管理,第5页,（一）会计信息系统建立普通方法,3、租用会计软件,企业经过网络向应用服务供给商（ASP）租赁会计软件系统和服务。企业将自己业务数据上传到ASP系统，经ASP会计软件系统处理后，取得各种报表和分析结果。,优点：成本低，无须维护，技术含量低,缺点：受制于网络，没有软件全部权。,适应企业：中小企业,试议会计信息系统的建立与管理,第6页,（二）会计信息系统总体规划内容,1、会计信息系统目标,明确建立AIS规模和业务处理范围，短期、中期、长久目标,2、建设会计信息系统步骤,确定AIS建立分几步，每阶段任务及企业资源配置等,3、会计信息系统建设组织机构,建立新AIS工作流程、管理制度、组织形式、绩效考评,4、资金预算,考虑硬件配置、会计软件成本、软件实施费用、人员培训费用、系统运行维护费用,试议会计信息系统的建立与管理,第7页,第五章 会计信息系统建立和管理,二、会计信息系统平台建设,会计信息系统平台是指会计软件开发环境和运行环境。包含：操作系统、数据库、开发工具、计算机硬件等。,试议会计信息系统的建立与管理,第8页,二、会计信息系统平台建设,会计信息系统硬件平台搭建,（参考第三章内容）,基于DOS平台,DOS操作系统，小型数据库,基于UNIX平台,UNIX操作系统,试议会计信息系统的建立与管理,第9页,二、会计信息系统平台建设,基于WINDOWS平台,WINDOWS操作系统，小型,大型数据,基于文件/服务器F/S结构,基于客户/服务器C/S结构,基于浏览器/服务器B/S结构,试议会计信息系统的建立与管理,第10页,三、会计软件选型,（一）怎样选择商品化会计软件（方法和步骤）,（二）会计软件评价标准,试议会计信息系统的建立与管理,第11页,（一）怎样选择商品化会计软件（方法和步骤）,确认会计软件供给商，了解供给商历史、规模、信誉，软件产品适用行业和企业对象。,访问软件企业，了解产品信息和供给商综合实力,访问使用该软件客户，了解软件详细应用情况,请咨询企业帮助选型，提议企业买什么,模拟运行方式，在软件供给商提供会计信息系统上运行企业提供测试数据，了解软件功效、性能、稳定性、可扩展性、可维护性。,招标比价，选择价性比最好会计软件,试议会计信息系统的建立与管理,第12页,（二）会计软件评价标准,软件功效：不一样企业，选择不一样功效模块。预留接口，考虑可扩展性,开发工具：商品化软件应提供必要开发工具，同时开发工具要简单易学，使用方便,软件供给商信誉：软件供给商要有长久经营战略，能不停对软件进行版本更新和维护工作,试议会计信息系统的建立与管理,第13页,（二）会计软件评价标准,售后服务与支持：各种培训、项目管理、实施指导、二次开发及用户化,价格问题：做投资效益分析，软件投资普通分为软件费用、服务支持费用、二次开发费用和因实施延误损失收益,企业原有资源保护：考虑原有软硬件平台和数据资源可否移植到新系统,试议会计信息系统的建立与管理,第14页,四、会计工作规范,（一）会计基础工作规范,（二）会计数据规范,（三）会计工作程序规范,（四）会计信息输出规范,试议会计信息系统的建立与管理,第15页,五、会计软件实施,（一）概念,广义：是指从会计信息系统项目立项到新系统最终上线运行为止全部阶段性工作。包含会计软件系统分析（可行性分析和需求分析）、系统设计和实现（开发或购置会计软件）、系统转换、系统运行和维护。,狭义：是指会计软件安装、培训、用户化和二次开发、初始化等阶段性工作。,试议会计信息系统的建立与管理,第16页,五、会计软件实施,（二）企业级会计软件实施条件要求：,企业级管理，AIS和其它管理系统集成共享，涵盖企业管理全部业务流程，业务流程控制复杂，数据关联复杂，人员素质要求高,不一样地域多组织、多机构产生体系化管理,试议会计信息系统的建立与管理,第17页,五、会计软件实施,（三）会计软件实施步骤,会计软件实施应被看作是一项工程。需要在要求时间、预算内合理安排拥有资源，经过有效控制和防范风险，最终完成既定目标。,会计软件实施大致上分目标定义、需求分析、方案设计、实施、最终评价等阶段和过程。详细可分为以下八个步骤：,试议会计信息系统的建立与管理,第18页,（三）会计软件实施步骤,1、明确目标和制订实施计划,详细工作内容,A 评价会计软件实施过程中存在风险高低，做好准备。,B 组成项目工作组，由实施顾问和用户参加，明确各自工作范围、职责，准备实施计划，做经费预算,实施文档,实施计划书,试议会计信息系统的建立与管理,第19页,（三）会计软件实施步骤,2、对用户组进行教育和培训,培训内容,A 管理思想与企业改造：会计软件概念、应用模式、实施成功关键原因，BRP思想、实施标准、方法，企业绩效监控系统等,B 培训用户掌握会计软件功效及操作使用：会计软件整体结构，会计软件各模块间数据流程，各子系统模块功效等,项目文档,培训计划书培训教材,试议会计信息系统的建立与管理,第20页,（三）会计软件实施步骤,3、在需求分析基础上进行业务流程重组,详细工作内容,A 分析业务目标和策略，分析当前业务处理流程，结合会计软件功效，对当前业务流程进行调整和优化,B 确定系统设置和报表需求,C 搜集会计数据，为建立试验运行阶段作准备,D 确定新业务处理流程（处理程序、完成任务、处理步骤）,试议会计信息系统的建立与管理,第21页,（三）会计软件实施步骤,项目文档,企业业务流程图,主要业务处理介绍,企业岗位责任,企业会计科目表,企业业务单据及报表,用户需求分析汇报,项目实施方案,试议会计信息系统的建立与管理,第22页,（三）会计软件实施步骤,4、试运行,详细工作内容,A 确定试运行阶段目标，准备试运行过程业务处理、编码和模拟数据,B 设置关键用户报表，进行详细操作,C 统计发觉问题并做出对应处理方法,D 审阅项目总目标、分阶段目标、时间计划、资源和预算，制订用户业务处理程序和工作要求,项目文档,试运行模拟数据 试运行测试统计表,试议会计信息系统的建立与管理,第23页,（三）会计软件实施步骤,5、制订技术处理方案,详细工作内容,A 修改程序与功效，调整用户界面,B 开发新功效,C 更新用户对各项业务处理文档,项目文档,客户化功效使用说明,用户化功效技术说明,试议会计信息系统的建立与管理,第24页,（三）会计软件实施步骤,6、调试环境、培训和测试,测试工作内容,A 依据用户需求重新调整软件,B 测试新业务流程、用户操作规程和工作要求,C 进行系统设置，数据转换，确定最终文档内容,项目文档,企业新业务流程图、系统设置清单、系统编码清单，供给商、客户、商品、物料、部门、职员等编码,试议会计信息系统的建立与管理,第25页,（三）会计软件实施步骤,7、系统投入实际运行,详细工作内容,A 制订应急计划和出现意外事故处理办法,B 准备真实系统环境，进行数据最终更新，确保初始数据正确性,C 系统正式投入运行，进行首次评价，确定系统优缺点,项目文档,系统运行应急处理办法系统运行评价汇报,试议会计信息系统的建立与管理,第26页,（三）会计软件实施步骤,8、,周期性系统运行审查,审查内容,A 年度审查，在软件实施完成后6-12个月内进行。帮助用户了解怎样应用软件系统功效以适应改变业务需求，了解软件在功效和技术上最新发展。,B 技术审查，由技术教授执行，审查操作规程（数据备份与恢复、升级管理、安全管理）、系统运行指标、数据维护、技术维护人员知识更新,试议会计信息系统的建立与管理,第27页,（三）会计软件实施步骤,C 应用审查，由软件应用教授执行，了解系统运行情况，确定系统不足之处，怎样提升系统业务处理能力。,项目文档,系统运行审查汇报,试议会计信息系统的建立与管理,第28页,五、会计信息系统运行管理,建立内部控制制度,建立岗位责任制,建立操作管理制度,建立会计档案管理制度,试议会计信息系统的建立与管理,第29页,第五章 会计信息系统建立和管理,（一）会计电算化岗位设置与职责：,会计信息系统主管,负责会计信息系统日常管理工作，监督系统运行,协调各种人员工作关系,合理调整人员分工，对各岗工作质量进行考评,检验输出数据正确性,试议会计信息系统的建立与管理,第30页,第五章 会计信息系统建立和管理,操作员（录单员）,聚集分管业务原始凭证，输入会计系统,进行分管业务会计数据处理工作，打印输出相关凭证、帐簿、报表,当日数据当日处理。天天查对现金,天天操作结束后要做数据备份（单机版会计软件）,试议会计信息系统的建立与管理,第31页,第五章 会计信息系统建立和管理,审核记账员,审核原始凭证和记账凭证正当性：代码准确、摘要规范、数据正确,不正当凭证退回制单员修改，正当凭证进行审核,审核后凭证记帐，打印输出相关帐表,结账前检验记账凭证是否全部记账,试议会计信息系统的建立与管理,第32页,第五章 会计信息系统建立和管理,系统管理员,建立会计信息系统运行环境，安装调试,对软硬件设备进行定时检验，排除故障,处理会计软件问题,负责会计数据安全性和保密性,试议会计信息系统的建立与管理,第33页,第五章 会计信息系统建立和管理,会计档案管理员,管理存档会计系统磁性存放介质和纸质会计资料（凭证、帐表）,做好会计档案安全保密工作，不私自出借，及时催交备份数据和存档资料,试议会计信息系统的建立与管理,第34页,第五章 会计信息系统建立和管理,审查稽核员,监督会计软件系统运行，预防利用计算机进行舞弊,审查系统内岗位设置是否合理，内部牵制制度是否合理，人员是否越权使用软件,试议会计信息系统的建立与管理,第35页,第五章 会计信息系统建立和管理,（二）建立会计档案管理制度,建立健全会计档案立卷、归档、保管、调阅和销毁管理制度。,信息化会计档案含有磁性化和不可见特点。,试议会计信息系统的建立与管理,第36页,第五章 会计信息系统建立和管理,1、会计账簿、报表生成与管理,日志账天天登记、打印输出,科目汇总表、总账和明细账每个月打印输出一次，年末全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保留。,机制凭证上应有相关人员签字盖章（制单人、审核人、记账人、会计主管），收付款凭证上应有出纳签字盖章,会计报表、分析表按要求打印输出，经审核无误，签字盖章后生效,试议会计信息系统的建立与管理,第37页,第五章 会计信息系统建立和管理,2、数据备份管理,制订数据备份制度,能够按周或月为单位循环实施数据备份,数据备份最少两份，备份盘必须贴上标签，注明备份日期、内容，存放在安全、洁净、防磁场所。,试议会计信息系统的建立与管理,第38页,第五章 会计信息系统建立和管理,3、安全保密办法,信息化会计档案应定时检验，定时复制。,会计档案不得随意堆放，严防泄密,借阅会计档案须经领导同意，推行手续,磁性会计档案要注意检验病毒，预防病毒感染,试议会计信息系统的建立与管理,第39页,第五章 会计信息系统建立和管理,（三）建立操作管理制度,操作人员假如操作不正确，有可能造成系统内数据破坏和丢失，所以严格系统操作管理制度是系统正常运行确保，是完成会计核实、管理、决议确保。,1、系统使用管理,2、上机操作规程,试议会计信息系统的建立与管理,第40页,第五章 会计信息系统建立和管理,1、系统使用管理,由会计主管和系统管理员确定、划分各个使用人员操作权限，建立内部控制。原使用人员离开，必须及时从系统中删除用户名,会计信息系统使用服务器、客户机应专机专用，使用不间断电源，防止因断电破坏会计数据和操作。,出纳员不允许进行系统性操作，系统管理员不得兼任出纳,由专员负责备份数据，交会计档案管理员,试议会计信息系统的建立与管理,第41页,第五章 会计信息系统建立和管理,2、上机操作规程,操作员是正当、经授权可使用会计软件人员,操作员经正式培训合格后上岗,操作员注意保护自己密码，定时更换,操作员应严格按权限操作软件，不得越权,天天上机结束后，做好数据备份,操作员离开时，应退出会计软件，预防他人越权操作,试议会计信息系统的建立与管理,第42页,