公司工会财务管理暂行办法.docx

中国XXX公司工会财务管理暂行办法
一、总则
第一条 为加强和规范工会财务管理，促进工会工作的健康开展，根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》、《基层工会经费收支管理办法》和我行的有关规定，结合本行工会实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于中国XXX公司工会工作委员会和中国XXX公司机关工会委员会。
各分行工会可根据该办法，结合本行的实际情况制定相应的管理办法。
第三条 工会财务管理工作应当执行国家有关财经法规和全国总工会及中国XXX公司的有关财务制度；坚持勤俭节约、为职工服务的宗旨。
第四条 工会财务管理的主要任务是：建立健全财务制度，合理编制工会财务预算，依法组织各项收入；按中华全国总工会《基层工会经费收支管理办法》的有关规定计提和上解工会经费；努力节约开支；加强工会的资产管理，防止资产流失；真实反映工会财务状况，自觉接受上级工会组织的监督检查。
第五条 总部系统和机关两级工会实行经费独立管理和核算，独立开设银行账户。工会财务实行“统一领导，分级管理，专人审批”的运行体制和经审、报告的监督机制，接受上级工会的检查指导、管理监督和上级、同级工会经费审查委员会（以下简称经审会）的审查审计。
第六条 工会财务设会计、出纳、复核岗位，暂由总部计财部费用报销管理处人员兼任，按规定持证上岗，在工会主席（主任）领导下，做好工会日常财务管理工作。
二、预算管理
第七条 工会财务预算编制坚持“合理计提、量入为出、保证重点、收支平衡”的原则，在预算年度开始前编制。
第八条 收入预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素测算编制；支出预算根据工会工作计划与财力可能测算编制，期末滚存经费结余不得编制赤字。
第九条 年度工会预算由工会办公室根据计划财务部工会兼职会计提供的上一年度工会财务收支报表及本年度收入预测数据，结合本年度工会要开展的活动，编制支出计划，拟定预算草案，经工会（工作）委员会讨论通过，工会经审会审查同意后执行，并向集团工会备案。
在预算执行过程中，因实际情况变化需调整支出预算时，须编制预算调整方案，编制、审批须经工会（工作）委员会讨论通过，工会经审会审查同意。
第十条 工会经费使用要严格执行预算管理，一般不得超支。如确需增加支出或者特殊事项形成预算外支出，1000元以下由经审委员会讨论决定，1000元以上（含）由工会（工作）委员会讨论决定。
三、工会经费使用管理
第十一条工会经费开支范围管理
1、职工活动支出。用于开展职工教育、文艺、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支。具体开支项目为：
（1）职工教育费。用于工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金；请专家办各种讲座、报告会的酬金；参观发生的门票及租车费用；学员奖励；工会为职工举办政治、科技、业务等知识培训。
（2）文体活动费。用于工会举办职工业余文艺活动、节日联欢茶话会、文艺创作、美术、书法、摄影、展览等各类活动；文体活动所需设备、器材、用品购置与维修费；文体汇演、体育比赛及奖励；各类活动中按规定开支的餐费补助、分行人员参加系统工会活动所发生的住宿费。用会费组织会员开展郊游活动、电影、舞会、游园以及其他集体活动等。
（3）宣传活动费。用于工会组织政治、时事、政策、科技讲座、报告会的酬金、组织职工读书活动、知识竞赛的奖品；举办美术、书法、摄影、展览所需的消耗品、奖品；职工活动中心所需的图书、报刊、杂志。
（4）其他活动支出。工会开展青工、女工活动等所需的活动费用。
2、维权支出。工会用于维护职工权益的支出
（1）工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出。
（2）困难职工帮扶费。每年适当拨付扶贫救助基金，用于困难职工补助。
（3）送温暖费。用于工会看望慰问病困职工、员工生日祝福、员工子女入学发生择校费的补助。
3、业务支出。用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面所需的的各项支出。
（1）培训费。工会干部和积极分子进行业务学习所需要的费用；培训工会干部和积极分子所需的教材、参考资料和讲座酬金。
（2）会议费。召开工会代表大会、专业工作会议的各项支出。
（3）专项业务费。建职工之家活动的费用；评选表彰工会干部和积极分子的奖励。
（4）行政支出。指工会办公、差旅等各项日常支出。
（5）其他业务支出。用于不属于以上支出的其他费用。
第十二条 工会经费开支过程管理
1、工会办公室应保证费用开支事项的必要性、开支金额的合理性并对其负责。
2、工会经费开支应严格执行经费预算，所有事项应在支出前，通过签报，由工会办公室负责人审核，单笔金额超过500元的事项，由经审主任（或指定经审委员）汇签后，提请工会主席（主任）批准后方能执行；对于单笔金额超过5000元的事项，必须由工会（工作）委员会会议或工会委员传签进行审批。
3、项目支出应统一申请，不得化整为零。
第十三条 工会经费报销和核算管理
1、借款。工会办公室人员填写借款申请单，500元（含）以下日常借款经工会主席（主任）审批后可直接办理，500元以上借款除有工会主席（主任）签批的借款单，必须出具批准事项开支的签报方能借款。
2、报销。工会经费开支由工会主席（主任）审批。经办人取得发票、收集好相应的附件后，填制报销单，经工会办公室负责人审核、工会主席（主任）批准后，提交工会会计、复核双人审核后予以报销，并及时进行相应的账务处理。
3、工会会计的审核职能。工会会计人员重点审查报销单据的真实性、审批流程的完整性、财务信息的一致性、是否超过开支标准等。对审核不合格的事项，工会会计有权退回，不予报销。
4、报销单据应满足的要求。除发票抬头为“中国XXX公司机关工会”和“中国XXX公司工会委员会”外，对于报销单的填写、发票及附件要素的要求应严格按照《中国XXX公司费用管理办法》中的规定执行。
5、根据日常工作需要，工会主席（主任）可以授权工会副主任或工会办公室负责人审批工会经费支出事宜，具体金额和期限以授权书为准。
四、资产管理
第十四条
1、借出款、应收款项应按实际发生额记账并定期与债务人对账核实，及时催收、清算。发生的坏账损失，经工会主席（主任）批准、工会（工作）委员会讨论通过后，计入当期支出。
第十五条 固定资产
1. 工会固定资产是指单价在2000元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理。
固定资产管理应建立台帐制度，每年核对一次，做到帐实相符。
2. 固定资产的报废和转让，由资产使用部门提出申请，经工会主席（主任）批准、工会（工作）委员会讨论通过后核销；大型或贵重设备，还要经过有关部门鉴定，报管理部门批准后核销。
3、工会按照“统一领导，专人管理，岗位负责，发挥效能”的原则管理固定资产。年终决算时，由工会办公室组织对固定资产进行一次全面的盘点和清查。
五、财务报告和分析
第十六条 总部工会按照集团工会的要求统一编制、报送财务报告，报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、有关附表及财务情况说明书。
第十七条 财务情况说明书，主要说明工会收入及支出、结余及分配、资产负债变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
第十八条 财务分析的内容包括预算执行、资产使用、支出状况，存在问题和改进措施等。
六、财务监督
第十九条 两级工会实行财务公开，接受上级工会、工会经审会和同级工会经审会的监督；每年向会员代表大会报告财务工作，接受代表监督。
第二十条 工会的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式，根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。两级工会经审会按职责每年对工会财务进行经审，向工会委员会、会员代表大会报告。
第二十一条 工会财务年度报告和工会经费审查年度报告经会员代表大会审议通过后，在XXX公司内部网站“工会之窗”向全行公示。
七、附则
第二十二条 本办法由中国XXX公司工会工作委员会负责解释。
第二十三条 本办法自中国XXX公司工会工作委员会讨论通过后执行。