企业资金管理制度.doc

企业资金管理制度252020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。X X X X X X X X公司资金管理制度目 录第一章 现金管理1第二章 银行存款管理3第三章 资金收入管理6第四章 资金支出管理8第五章 资金计划管理12第六章 资金报告管理14为加强对公司资金的内部控制和管理，保证资金的管理安全，提高资金的使用效率，规范财务报销和资金支付的流程，对报销凭证和资金收付事项的审核建立标准。根据中华人民共和国会计法和劲嘉集团管理手册等法律和规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。第一章 现金管理第一条 现金的使用范围应符合国家现金管理办法的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应经过银行结算。各部门不得为任何单位和个人套取现金。第二条 核定库存现金限额，库存现金限额根据三天的日常见量为准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。现金的存入及取出应切实做好安全保卫措施。第三条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳不得兼任审计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。第四条 现金收入均应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金收讫”章。第五条 从银行提取现金，应当说明用途和金额，由财务负责人批准后方可提取。第六条 现金支出均要有原始凭证，由经办人签字和符合审批权限的负责人审核批准，并填制报销单据等付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。出纳不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证，否则由出纳承担全部经济损失。第七条 出纳应当建立健全现金明细账，在财务信息核算系统外单独建立Excel电子备查账，逐笔登记现金收入、支出和库存余额，账目应当做到日结日清。第八条 出纳每月末应当盘点库存现金，填制现金盘点表，由会计人员监盘，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务负责人。第九条 财务负责人应定期和不定期对出纳库存现金抽查核对，验证账实是否相符。原则上长款归公，短款查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。第十条 不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公款私存。第十一条 备用金管理(一) 各部门因业务需要经财务负责人审核、公司领导批准后，能够从财务部门领取部分款项，作为日常业务备用金。备用金主要用于各业务部门经常性的、小金额的日常费用开支及其它零星开支。（二） 备用金数额确定后，经办部门和经办人员应严格执行。（三） 各部门经办人员应及时报销，原则上每月报销一次，对于金额较大的费用支出要及时通知财务部，对于报销不及时，导致备用金超限额者，公司将根据情况给予处罚。（四） 备用金不得挪作她用，经办人员离职或调动时，必须做好交接手续。（五） 每年6月30日前和12月31日前，各部门应将备用金全额归还财务部，次日根据公司重新核定的备用金限额，按照借款审批程序重新办理借款手续。第十二条 现金借款管理（一） 员工出差及其它零星支出，可申请现金借款。（二） 借款申请的程序为：1、经办人填写借款申请单，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、预计还款日期。2、借款申请单必须经部门经理、分管领导、财务负责人、总经理和董事长审批后方为有效。3、出纳根据审批后的借款申请单办理付款。（三） 借支的款项应在业务完成后5个工作日内到财务部报账并结清借款；超过时间未报账的或报账后未结清借款的余额按每日3计收资金占用利息。（四） 财务部对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。第二章 银行存款管理第十三条 银行账户管理（一） 银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。（二） 银行账户的管理由公司统一规划、控制和分类管理。（三） 银行账户的开立、撤销的审批权人为公司法定代表人。（四） 银行账户仅供本公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。（五） 不得用个人名义开立单位银行账户。（六） 公司财务负责人必须加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，每天上午十点前向公司负责人报送各账户收、支、余额及变动情况。一旦发现问题，应及时汇报处理。（七） 财务部应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对长期不使用的和不再使用的账户应及时办理销户手续。第十四条 银行票据管理（一） 出纳专门负责银行票据的管理，妥善保管，严防丢失和被盗。（二） 建立健全票据使用登记制度。财务部必须设置各种票据使用纸质登记簿，登记票据使用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。（三） 业务人员、财务人员应对收到的支票或银行汇票等票据严格审查其合法性，以免收进假票或无效票。（四） 空白票据由出纳统一保管。因故作废的票据，出纳须加盖作废印章，作废的票据应作为凭证的附件粘贴于凭证之后，不得随意销毁。（五） 出纳应逐日逐笔登记Excel电子银行日记账，并每日结出余额。每月根据银行对账单仔细核对和整理银行日记账，查明未达账项及其原因，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表、对账单和资金收支月报表每月应经财务负责人审核签字后装订成册，及时纳入档案管理。第十五条 印章管理 （一） 财务印章包括法人章、财务专用章、发票专用章及财务部门章。 （二） 财务部为财务印章的保管、使用部门，严禁其它部门（人员）申请和刻制财务印章。 （三） 刻制财务印章，必须由财务部向印章归口管理部门提出刻制申请，按规定程序和权限批准后，由印章归口管理部门办理刻印事宜；刻印完成后，印章归口管理部门与财务部办理印章交接手续。所有财务印章的印模，必须及时向集团公司财金资源部备案。 （四） 财务部应指定专人负责对财务印章的保管，预留银行印鉴必须分人保管。财务专用章由财务负责人保管，法人章由出纳负责保管，发票专用章和其它财务印章由财务负责人保管。财务负责人出差时，应授权专人保管其负责保管的印章，并作好书面交接登记。 （五） 财务印章必须保存在安全地方，而且经常检查，非保管人员不得使用，非经财务负责人同意，不得携带外出；确因业务需要携章外出的，涉及预留银行印鉴的必须分人保管携带外出。 （六） 使用财务印章必须基于发生的真实、合法、手续完备的财务会计业务，加盖财务印章时，应加盖于规定位置。禁止非财务事项加盖财务印章，严禁财务印章外借。因特殊原因（事项）使用财务印章的，必须经财务负责人批准后方可办理。 （七） 财务印章保管人员调动或者调岗时，必须办理印章交接手续，交接财务印章及相关资料。一般财务人员及财务主管办理印章交接的，由公司财务负责人监交；财务负责人办理印章交接的由公司负责人监交；交接书上应记录印章交接的、名称、枚数和日期，并在相应位置加盖交接印章的印模。第十六条 网银管理（一） 根据业务需求，开通单位网上银行业务。仅限于以下业务：1、账户查询：账户状态及其余额的查询、历史交易明细查询、票据查询等；2、银行收支结算：内部转账、货款支付、工资发放、费用报销、自助缴费等。3、账户状态管理：账户临时挂失、修改账户密码等。（二） 开通网上银行业务时，财务部必须提交书面申请及实施方案，就开通网银支付的事由、网银业务范围、内部相关财务人员分工、安全防范措施等要素进行详细阐述，经财务负责人及公司负责人签字后方可实施。（三） 经批准同意办理网上银行业务的，在签订网银协议前，财务经办人员与财务负责人应认真研究协议条款（包括收费标准），特别是风险提示与责任划分，确认无误后方可在相关资料上签章。银企双方签章结束后，必须将企业留存联作为重要资料妥善存档保管。（四） 为保证网银运行、维护与管理安全，同时明确银行和与企业之间的责任权限，网上银行的安装必须由对应银行专业人员上门安装，严禁财务人员或外单位人员私自安装。在网银使用过程中，因故需重装网银系统，出纳必须向本公司财务负责人请示，经财务负责人同意后方可进行后续事宜。出纳需建立相应网银安装日志，以便日后查询。（五） 网银业务使用需求1、必须根据手续齐全的有效凭据办理付款。2、网银密匙按二级管理。本着高效和强化资金安全审核的原则，网上银行必须按二级权限进行管理，即出纳制单、财务负责人审核模式。3、网银操作过程中非正常业务的处理。（1）、采用网上银行方式进行结算操作，除建立至少二级复核机制外，还必须强调谨慎性原则。如在正常操作过程中，由于网络、系统或其它原因造成收支业务出现可疑指令，应当立即与网上银行的经办人员进行咨询、确认、包括形成问题的原因、解决措施，需要时间等，切不可再次操作，防止出现单笔业务重复支付的现象。（2）、经过与银行联系，确认业务未支付，且挂账处理指令消除后，方可补制业务，并重新按二级审核方式进行处理。（六） 网银业务的维护与管理。1、安装了网上银行的计算机为专用计算机，非网银操作人员严禁使用，出纳负责对网银计算机进行日常管理与维护，禁止在网银计算机上安装任何游戏软件，禁止利用网银计算机浏览色情网页或可疑网页。2、网银操作人员离开岗位时必须退出网上银行系统，并将密匙从读卡器中取出，妥善保管。3、出纳、财务负责人所管辖的网银密匙应视作财务印章进行管理，将其密码与网银密匙分开保管。无论日常临时工作交接还是岗位轮换，密码必须及时修改。每日下班前，必须将网银密匙放入保险柜内存放。4、不定期地对网上银行的操作、保管情况进行稽核，确保网上银行业务安全。5、对因操作不当，造成公司资金损失的应按公司相关规章制度进行处罚。第三章 资金收入管理第十七条 对各项收入的业务处理流程（一） 产品销售收入经营部营销人员负责根据销售订单的交货要求，开具发货通知单通知仓库发货，并确保销售收入按期回款到账。财务部负责依据经营部提供的经客户签字确认的发货通知单及时开具销售发票。销售回款到账及时进行账务处理，并及时通知销售内勤人员。（二） 原辅材料销售收入经营采购部人员负责原辅材料对外销售的书面申请报告处理工作，财务部负责审核销售价格的合理性和办理销售开票入账、跟催货款回笼等事宜。（三） 固定资产处理收入生产动力部和综合部负责出具书面申请报告请示处理资产，经本公司和集团管理层审批后，与购买单位签订经济合同。按照固定资产管理制度的规定办理固定资产处理手续。（四） 废品销售收入废品按处理方式分废纸、废膜、废版及其它零星废品。废纸由综合部负责选定废品收购公司，并与对方签订年度承包合同。废膜、废版及其它零星废品由综合部负责选定废品收购公司，经公司负责人商定销售价格及相关收购事项，双方签订收购协议后，将协议交财务部按期执行。（五） 银行借款 1、财务部负责统一对外筹资工作，与外部金融机构进行贷款合同的洽谈。确因生产经营需要对外借款的，由财务部提出申请并拟定筹资方案，提交公司总经理办公会审议经过后，将相关申请报告和资料报集团审批，经集团批准后方可实施。公司相关部门应配合财务部的筹资工作，按规定提供相关资料。 2、在筹集资金时，应遵循合法性原则，遵守国家的有关法律、法规、规章；遵循适量性原则，合理预测资金需要量，防止盲目筹资；注重时效性原则，安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致。综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，确保筹资方式最佳，筹资成本最低，使财务风险与获利能力控制在最合理的水平。第十八条 确认各项收入的财务审核标准（一） 产品销售收入 确认产品销售收入时，会计人员应审核经营部所提供的经客户签字确认的发货单，产品销售收入发票和发货单两单必须匹配。两单匹配是指以上两种单据中的产品名称、规格型号、数量必须保持一致，时间逻辑合理、金额计算无误、授权签字有效，方可作为计算确认产品销售收入的依据。（二） 原辅材料销售收入 确认原辅材料销售收入时，会计人员应依据签署的协议中约定的单价及相关约定条款，经仓库主管和分管领导审批的出库单数量开具发票。具体处理流程依据仓储管理制度。（三） 固定资产处理收入确认固定资产处理收入按以下标准执行：1、对原值达人民币20万元以上（含20万元）的固定资产进行处理的，或一次性处理闲置资产损失5万元以上（含5万元）的，必须事先向集团提交书面报告，经集团批准后，方可实施。2、对原值在人民币1万元以上（含1万元）5万元以下的固定资产进行处理的，必须事先签订经济合同，经法定代表人批准后，方可实施。3、对公司其它资产进行处理的，必须出具书面申请报告，经部门负责人、分管领导、法定代表人批准后，方可实施。（四） 废品销售收入确认废品销售收入时，会计人员必须审核以下三方面内容：1、废品销售是否按规定签订经济合同？2、是否按合同约定如期足额收到货款？3、是否按物资出入管理规定办理了废品出库审批手续？第四章 资金支出管理第十九条 资金支出基本原则 （一） 资金支出的规范性要求1、各项资金支出必须在经审批后的资金计划范围内，计划外资金支出未经特别申请说明和特别审批，财务人员能够拒绝办理支付。2、资金支付前应选择合适的单据办理审批支付手续。日常费用报销采用费用报销单。涉及出差事项的住宿费、机票费、车船费、交通费和出差补助采用差旅费报销单。对各业务单位的货款、工程款、设备款等，采用付款申请书。对单据使用错误者，会计或财务负责人应要求重新填制相关单据再办理审批手续。 3、所有费用单据上签字的报销人必须是该经济业务活动的实际经办人，任何人不得代为签字，不得由她人代为办理报销手续。公司重大业务活动的承办人或报销人应为部门负责人，特殊业务由公司领导指定人员除外。部门负责人的费用报销审批支付手续必须由本人亲自办理，不得指派下属代为办理。4、对公大额业务款项，不得以个人预先垫付再报销的方式办理，应填制付款申请书，经分管领导和公司领导批准后，以公司的名义预付。特殊紧急情况下，经公司领导口头或电话批准，财务负责人确认收款方账户信息无误后，可安排出纳经过网银预先支付，待经办人返回公司后再补办付款申请批准程序。5、特殊紧急情况下，付款申请审批手续未完成，需出纳、财务负责人分别经公司领导口头或电话批准，经办人以书面、电子信息方式提供准确的收款方账户信息后，财务负责人方可安排出纳预先支付，除领导出差等特殊情况外，经办人必须在一周内补办好付款申请批准程序。6、各项费用报销业务的收款人与单据报销人必须一致。收款人应为本公司员工。经过银行转账方式办理结算的，必须在财务部签署个人费用报销结算账户信息登记表承诺书后，出纳方可依据承诺书中登记的银行账户信息办理网上支付。（二） 资金支出的时间性要求1、各项费用报销的支出，出纳在接到符合要求的、经批准的报销单据后应在4小时内完成支付。2、财务部出纳在接单完成付款手续后，必须将款项实际支付情况在1小时内以电话、短信或微信等方式告知经办人，除出差等特殊情况外，经办人必须在接到通知后8小时内到出纳处签收确认。3、各项税费、社会保险费、公积金支出，应在法定申报日到期前一天履行完审批并支付完毕。4、每月14号前，综合部应完成所有员工工资的核算、支付审批程序，交财务负责人，出纳在每月15号前支付完毕，遇法定节假日顺延。5、供应商货款按双方约定的月结周期办理。每月5日前，供需双方应完成上月的交易对账。每月5日至10日，供应商应向我司开具发票并寄送到公司。每月10日前，经营部采购人员应办理完所有付款审批程序，交财务负责人，出纳在10日至15日支付完毕，遇法定节假日顺延。第二十条 各项费用报销审批流程和审核标准（一） 各项费用报销的审批流程各项费用报销必须经业务主管部门和财务部逐级审批。统一按以下程序办理报销审批支付：经办人部门负责人分管领导费用会计财务负责人总经理董事长出纳。（二）各项费用报销的共性化审核标准各项费用报销的审核标准分为共性化标准和个性化标准。共性化标准即必须符合合法性、合理性和规范性的要求。具体要求如下：合法性是指费用的发生符合公司规定，所提供的票据必须是国家税务局、地方税务局或财政等部门规定的正规发票或收据。其费用的发生必须符合公司制度规定或其它管理要求。合理性是指费用的发生真实，费用发生的额度合理，符合公司规定的报销标准。相关票据间的时间、地点等逻辑合理。不损害公司利益，力争拿到高税率的增值税专用发票，做到事先筹划，有利于公司节税降本。规范性是指使用的报销单据符合规范，票据的粘贴形式符合规范，费用的科目归属符合规范，报销单据的填写符合规范，数字计算准确无误。各工作岗位对共性化标准的具体审核要求如下：1、部门负责人主要审核费用的发生是否真实，是否符合公司管理制度规定；2、分管领导主要审核费用的发生是否有必要，是否符合公司管理制度规定，金额大小是否合理；3、费用会计主要审核票据是否真实、形式是否规范、计算是否准确；4、财务负责人主要审核票据的合法性、合理性和规范性。5、出纳履行程序审，主要检查费用报销审批程序的完整性。（三）各项费用报销的个性化审核标准个性化审核标准按科目逐一规定如下：1、工资。根据用工性质分正式工工资、劳务工工资。保安服务费和保洁服务费属外包业务，以费用列支，不在工资总额中体现。（1）、正式工工资由综合部依据考勤表、考核表及各岗位工资发放标准编制各部门工资明细表、工资汇总表、工资发放审批表，必须足额代扣社保、个人所得税及其它应扣费用；（2）、劳务工工资由综合部依据考勤表、产量报表编制劳务工工资明细表，并要求派遣单位出具正式发票；（3）、保安、保洁服务费由综合部根据其考勤表分别编制保安服务费核算明细表和保洁服务费核算明细表，在月度满勤情况下，要求外包单位按照合同约定的金额提供正式发票办理结算支付，在人员出现缺勤时，应准确计算并扣除相应的服务费。2、社会保险费。由综合部参考人社局的相关文件精神，报公司领导审定公司人员的缴费基数标准，编制社会保险费缴纳申请审批表，并按规定的费用报销审批程序办理完成。每月15日前，在确认人社局传输至地税网的金额无误后，再到财务部办理申报支付。3、住房公积金。由综合部编制住房公积金缴纳申请审批表并办理完成费用审批手续，再交给出纳办理支付。4、业务招待费。必须严格执行公司业务招待费管理制度，履行相关手续。并提供正式发票，费用开支用途栏一律填写为业务招待费。除销售部门外，公司其它部门的业务招待工作统一由综合部安排，且报销费用必须经综合部部门负责人签字确认后，方可按程序办理审批工作。5、运输费。必须按照合同约定的价格、客户签收的送货单数量，要求承运方每月5日前定期与我公司对账，签字盖章确认。每月10前，根据双方签字确认后的运费对账单、合法的运输发票办理费用报销支付审批程序并支付完毕。未按期办理对账的，顺延至下月再办理对账、付款。6、通讯费。通讯费报销标准依据公司领导审定的通讯费发放标准，实际发生通讯费超过标准的按标准执行，低于标准的按实际发生的计算。综合部根据审定发放标准先预付充值，并取得通讯费发票，再办理费用报销审批。综合部应不定期检查已充值通讯费的消费情况，及时到移动公司补充值。7、交通费。每月5日前，综合部根据公司领导审定的交通费发放标准，编制员工交通费补助申请审批表，经审批后，交员工逐一签字确认，再并入当月工资中统一计算发放。8、差旅费。公务出差的机票费、车船费、住宿费、餐饮费、出差补助等费用报销，必须严格执行公司出差制度及差旅费用管理办法，并在返回公司后一周内办理完所有出差费用报销审批手续。逾期办理者，财务部不予办理支付。9、福利费。包括职工食堂伙食费和发放的物资用品等。所购物资用品的报销必须提供正规发票及相关购货清单，并办理完成入库与出库手续。除伙食费以外的福利一律并入工资计算个人所得税。10、环境保护费。是指为维护、治理和保护公司的自然环境不被污染、损害和侵蚀而发生的费用。包括固体废物、液体废物的无害化处理，种植苗木、花草等绿化环境所发生的费用。11、技术研发费。每年年末，技术中心根据年度预计营业收入的3%确定当年技术研发费发生的最低额度，下年初确定研发立项报告，按项目需要分配技术研发费的开支计划，逐步编制完成项目计划书。技术研发费在实际发生时由技术中心依实际情况归集到具体项目中，并根据技术研发的需要及时申请作出增补或削减调整。财务部据以上内容和费用实际发生情况，在账目中按项目进行分类核算处理。12、培训费。培训费分为外部培训费和内部培训费，外部培训费一种是指公司从外部聘请讲师来公司为职工培训所发生的费用，包括讲师课时费、差旅费等；另一种是指公司派出职工外出参加培训讲座所发生的费用，包括外出参训差旅费、餐饮费、培训费等。两种培训费都必须取得真实合法的发票方可报销。内部培训费是指公司内部讲师为职工培训所发生的课时费，该课时费应按小时计费，评价和发放标准另案确定。在报销此类费用时，必须提供参加培训人员签到表、培训效果评价反馈表、培训学员心得体会和讲师课件四个要件交综合部审核，审批符合要求方可报销讲师课时费。13、会务费。报销会务费时，必须提供时间、地点、会议名称、会议目的、主持人及参会人员签到表，包含会议议程和会议纪要等内容的会议材料，以及会议召开地出具的服务业专用发票。14、车辆费用。包括公司各种车辆的保险费、年审费、加油费、过路过桥费、停车费、维修费、保养费、洗车费等各种与车辆有关的费用，报销标准严格按照公司车辆管理及派遣制度（修改版）执行。15、工会经费。每年3月31日前、6月30日前、9月30日前、12月31日前，分别按季度工资总额的2%计提工会经费，并在次月拔付到工会专用账户，交由工会主席负责，按规定列支。16、各种税费。公司缴纳的企业所得税、增值税、房产税、土地使用税、印花税、城建税、地方教育费附加等各种税费，财务部必须在法定申报日前将相关税费缴纳申报表编制完成，办好支付审批程序并及时缴纳。第二十一条 原辅材料采购（一） 原辅材料采购审批流程购入主要材料、辅助材料、包装物及低值易耗品，必须提供合同原件或采购订单、采购申请单、质量检验单、验收入库单和增值税专用发票，由采购部门经办人、预算审核、部门负责人签字，财务人员审核、财务部门负责人签字，报分管领导、企业负责人共同审批方可报销。对原辅材料采购支出的财务审核标准如下：任何一种物料的采购都应做到采购申请单、验收入库单和增值税专用发票三单匹配。三单匹配是指以上三种单据中的物料名称、规格型号、单价、数量必须保持一致，时间逻辑合理、金额计算无误、授权签字有效，方可作为确认材料采购入库的依据。第二十二条 工程建设及固定资产采购（一） 工程建设资金支出审批工作流程固定资产的建造与改造，应严格按照集团相关基建项目管理文件精神执行。工程款的支付进度严格按照合同执行。付款时，凭证后需附由工程监理、工程审计签字的工程进度表，由经办人和部门负责人签字，财务人员审核、财务部门负责人签字，报分管领导、企业负责人共同审批，并经过预算审核后，方可报销。工程竣工后，财务部凭工程决算书（或审核意见书）和工程竣工验收单，进行账务处理。（二） 固定资产采购资金支出审批流程固定资产的购置，严格按照集团公司相关文件精神执行。报销时，必须提供增值税专用发票、固定资产购置审批表、经济合同原件、固定资产验收单等相关采购资料，以及由归口管理部门编制的资产入账明细清单和资产编码，由采购部门经办人和部门负责人签字，财务人员审核、财务部门负责人签字，报分管领导、企业负责人共同审批，并经过预算审核后，方可报销。对工程建设和固定资产采购项目，承办部门和财务部均应建立相应的电子台账，详细记录付款的日期、金额等履历，及时对账、销账，以免发生错误，给公司带来不必要的损失。对工程建设和固定资产采购资金支出的财务审核标准如下：应严格按照双方签订的协议或合同办理。对5万元以上工程建设项目应聘请外部有资质单位履行工程审计，根据审计定案结论办理工程款结算。对20万元以上的固定资产采购，必须事先向集团提交书面报告，经集团批准后，方可实施。工程项目和固定资产在达到预定可使用状态时，应经使用部门、设备管理部门、财务部等相关部门联合出具验收报告。验收合格后方可办理入账手续。第五章 资金计划管理第二十三条 资金计划的编制 （一） 资金计划的内容资金计划分为年度资金计划和月度滚动资金计划。年度资金计划根据公司下达的年度各项经营指标以及业务发展规划，综合反映年度各类资金来源形成的可支配资金总量，各类支出所需资金总量、计划融资额等情况，全面预算管理制度中规定了详细的管理要求。月度资金计划是年度资金计划按月度进行的动态、适时的分解，总体上应与年度资金计划保持一致。资金计划包括资金收入计划和资金支出计划两部分。资金收入是指产品销售收入、原辅材料销售收入、固定资产处理收入和其它收入等，资金支出是指采购原辅材料支出，固定资产购置支出、股利支付以及其它成本及费用支出等。 （二） 资金计划编制要求1、各部门必须按财务部规定的资金计划相关表格，根据经济活动的具体内容，对照填报月度资金计划。其中经营部应根据销售合同规定的销售条件、收款期限等条款，结合公司销售开票数据，预计销售回款数额。各部门应根据有关合同条款或经济业务的最后付款期限，编制资金支出计划。月度资金计划需加盖部门章，由部门负责人、分管领导审核审批后，以书面形式报财务部。2、月度资金计划项目累计金额超出年度资金预算的，原则上本月将不予申报。若因不可抗力和不可控因素造成，而且是公司必须的支出，在对预算作出调整审批后，经企业负责人审批后，方可申报。3、公司各部门应在编制部门年度责任费用预算的同时报送年度资金预算。每月28日前，编制完成部门月度资金计划表。每月10日前，编制完成月度资金执行情况分析。经分管领导审核后报送财务部。4、各部门根据需要编制部门合同付款台账，作为编制资金计划和对账的依据。 已签订合同的经济业务应依据合同付款进度编制资金计划。5、各部门未按规定时间申报资金计划的，本月财务部有权拒绝安排相应时间的资金开支。对申报了资金计划却未执行的，其部门负责人应提交书面报告详细说明原因。6、各部门应对月度资金计划表、月度资金执行情况分析等相关档案资料进行归类存档，妥善保管，保管年限3年。第二十四条 资金计划的执行 （一） 资金计划制定后，各部门应严格执行；未编入资金计划的支出或已编入资金计划的单项支出执行偏差在正负20%以上的，财务部能够拒绝办理。确有必要的支出，需经办部门书面说明原因，经企业负责人审批后，财务部方可予以安排资金支付。计划外资金审批程序同预算外支出审批程序。每月30日前，财务部根据各部门的资金计划汇总平衡，编制下个月的资金计划，并对资金的收付安排提出合理化的建议，报公司企业负责人审批。 （二）每月10前，各部门应对上月的资金计划执行情况进行分析并报送财务部。分析内容包括项目差异、金额差异、发生差异的原因及后期的改进办法。未按规定提交分析材料的，或者管理措施屡不到位的部门，将追究其部门负责人的管理责任。（三）每月15日前，财务部应汇总编制完成上月资金计划执行情况分析，详细分析上月资金计划的执行情况、资金计划管理存在的问题和和相关改进建议，报企业负责人审阅。 第六章 资金报告管理第二十五条 资金报告的种类资金报告的种类包括资金日报、资金月报、资金年报。第二十六条 资金报告的编制与报送要求 （一）每日上午10点前，财务部出纳会计应将上日的资金日报表发送会计主管、财务负责人和企业负责人。（二）每月5日前，财务部出纳会计应将取得的银行对账单与银行存款日记账、资金月报表逐户核对，确保账账相符、账实相符，经财务负责人审核后归档。每月10日前，财务部应将上月资金收支按大类、细类分别汇总相关项目的现金流量，分月编制月度资金收支项目汇总表，报企业负责人审阅，与资金月报表一起装订成册保管。 （三）每年1月8日前，财务部出纳会计应将上年度各月资金收付情况汇总成册，编制完成资金收支年报，经财务负责人审核后与资金年报合并归档。每年1月10日前，财务部应将上年度的资金收支按大类、细类分别汇总相关项目的现金流量，按年编制年度资金收支项目汇总表，报企业负责人审阅，与资金年报表一起装订成册保管。第二十七条 本制度的解释权归公司财务部。第二十八条 本制度自下发之日起开始执行。