基础会计形成性考核册答案.doc

《基础会计》作业参考答案
作业1：
习题一：完成未知数并填入表内
账户名称
期初余额
本期借方
发生额合计
本期贷方
发生额合计
期末余额
短期借款
50 000
40 000
0
10 000
低值易耗品
45 000
0
5000
40 000
现 金
15 000
15 000
18 000
12 000
应收账款
4 000
2 000
3 000
3 000
应付账款
400
1200
1800
1000
实收资本
50 000
0
30 000
80 000
银行存款
24 000
42 000
50 000
16 000
其他应付款
1 200
2 400
3 600
2 400

习题二：编制会计分录
%EJC(?(TC'O7h5[U1、借：银行存款     100 000 2．借：银行存款     50 000
qZ h(m{.Z      贷：实收资本       100 000 R _C tJ u,j2zA贷：长期借款     50 000
0pjK/dQaQk       A1YY8j8L/OVH'@"t
+N`;zg9|f#WMp3．借：固定资产—空调  100 000 4．借：原材料      4 500
^3eFX"S,f7W      贷：银行存款    100 000 贷：银行存款         4 000
&wt/VO#z+A;HX:L'g /df%RN"[&iw\L       Z!e~^F wE          应付账款           500

6m1~.OF X0V/v'{
v 5．借：现金           5 000 6．借：物料用品        1 500
     贷：银行存款         5 000
营业费用           301
v5U ul2Q"g       N8Y'[rU%       贷：银行存款          1 500 
现金         30
?
'y6I2WXC$G$s:l7．借：营业费用       1 200& 8．借：银行存款       20 000
      贷：现金         1 200

,y!rH!lv O ] kY2j
fq       贷：营业收入       20 000VzEp d.XL ?

ND:R5y2l-T6r~

9．借：应收账款        400 10．借：营业费用            400
     贷：营业收入       400q  管理费用             5Q)~`1Ge2X0[6E"bq\0
*Jl4G s3P7\        贷：银行存款              450

11．借：营业成本        6 000 12．借：主营业务税金及附加  1 200
#^.\i i3CL       贷：原材料       6 000 B8 贷：银行存款           1 200

13．借：现金            4 000& 0F8|Las{g-B [1KE 14．借：营业费用            4 000_
贷：银行存款        4 000|,HT[w1g7ubX      贷：现金             4 000t

Tsm5C)a'f,15．借：营业收入       20 400
i6c5N U-p)I 贷：本年利润      20 400aI'hsu
-s
16．借：本年利润            12 880
*^4Mf!^4K'W      贷：营业成本             6 000
?a8m4O.[ J         营业费用             5 630
iAu#N{(E*LJd         管理费用                50

d(E| G;U0n%j`          主营业务税金及附加   1 200

习题三答案：
现金   银行存款
期初余额 2000 期初余额 50 000
⑸ 5000  ⑹   30       ⑴  100 000  ⑶ 100 000
⒀   4000   ⑺  1 200         ⑵   50 000       ⑷  4 000
* F N^}7R-{0n0iG_ ⒁  4 000           ⑻   20 000     ⑸  5 000
本期发生额 9 000 本期发生额 5 230 (6) 1 500
期末余额 5 770 ⑽   450
⑿  1 200
⒀  4 000
本期发生额  170 000    本期发生额  116 150
SU y4{8FmnC&T&[                期末余额 103 850

          物料用品                                 原材料B) Rz
期初余额  2000                      期初余额   6000
`e h@I ⑹   1500                             ⑷ 4500         ⑾   6000
t&zzOq%s本期发生额  1500     本期发生额 4500       本期发生额  6000 V
期末余额    3500                   期末余额   4500 [*hyI(I_~;h

V'x'C3Tdhs             固定资产                                       实收资本
U"h5|.]v   期初余额   40000                                          期初余额  100000
M&I][Q{3qR    ⑶  100000                                           ⑴ 100000
,Yqep8tN 本期发生额  100000    本期发生额  0                    本期发生额  100000
V
k {#e'Cho 期末余额   140000                                           期末余额   200000

JuOk*@ KmJi2F
^D n8{$O$]*id:`b$^         长期借款  应付账款oOr;sDFq+o  
        ⑵  50000                                       ⑷  500
v:j{0T"w]            本期发生额  50000                               本期发生额  500
            期末余额  50000                                 期末余额  5003

&R2HBz,fN?/Wds!B              营业费用                               管理费用
⑹  30             ⒃  5630           ⑽   50     ⒃  50
⑺  1200 
⑽  400 本期发生额  50   本期发生额  50N)m6p.P
⒁  4000
本期发生额  5630    本期发生额  5630

^I9jb;D~^F{ `5v

            营业收入                               应收帐款
⒂  20400            ⑻  20000             ⑼   400 
[e/g6S/lP                      ⑼ 400                本期发生额 400NAi8Iq*h2y
本期发生额 20400    本期发生额 20400       期末余额  400

 营业成本 主营业务税金及附加
   ⑾ 6000    ⒃ 6000              ⑿ 1200           ⒃ 1200

]

7J[$Q;@7J^)w
本期发生额6000   本期发生额6000         本期发生额 1200      本期发生额  1200

w Y eDo(`C            
本年利润
(zh6a?"\1lp 8b⒃ 11680         ⒂ 20400
⒃ 1200         
!P(G|本期发生额 12880   本期发生额 20400 s
c`f"C'Vq#oj                    期末余额   7520n

习题四答案： 编制试算平衡表

科目名称
 期初余额
本期发生额 
期末余额
借方
贷方
借方 
贷方
借方
 贷方
现金 
2 000

 9 000
5 230
5 770

银行存款
 50 000

170 000
116 150
103 850

原材料
6 000

4 500
 6 000
4 500

物料用品 
2 000

 1 500

3 500

固定资产
 40 000

100 000

140 000

应收账款

 400

400

实收资本

100 000

100 000

 200 000
长期借款

50 000

50 000
应付账款

 500

 500
营业费用

 5 630
5 630

管理费用

50
50

营业收入

20 400
20 400

营业成本

6 000
6 000

主营业务税金及附加

1 200
1 200

本年利润

 12 880
20 400

7 520
合计
100 000
100 000
331 560
331 560
258 020
258 020
(D                                                                                      I?/G Y/w'W)e0e8w:G                                                                                                                       ~$Q'Dn(n+[U                       

习题五：根据试算表编制资产负债表、损益表、
资 产 负 债 表.
'QK"[B:A(N/zic 编制单位：饮食企业             2003年4月31日            单位：元       
年初数        期末数        年初数       期末数
资产 负债及所有者权益 
p X[+Juw3s C;[ 现金                5 770        应付账款                500
银行存款                103 850        长期借款                50 000
(w0M!Sb$@$k+a 原材料                4 500        负债合计              50 500
q`/j CU5~eu 物料用品                3 500        实收资本                200 000
应收账款                400        未分配利润                7 520
固定资产                140 000        所有者权益合计            207 520

K(|i资产合计                258 020    负债及所有者权益合计    258 020

损 益 表
编制单位：饮食企业              2003年4月                 单位：元
项  目      本月数    本年累计累
igJM4B M/T,v){ 一、营业收入        20 400
  减：营业成本        6 000
         营业费用        5 630
         主营业务税金及附加     1 200
(n ZR/Sy
?^*N 二、营业利润        7 570
减：管理费用 50
三、利润总额        7 520
减：所得税
:d
C"H四、净利润      7 520

作业2
习题一答案：
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
v)a]B{5BW*v① 借：银行存款         500 000f"@"F4E C kgZ\'g ② 借：无形资产         100 000
贷：实收资本          500 000 贷：实收资本          100 000

③ 借：银行存款         300 000 ④ 借：固定资产       6 500 000
贷：短期借款          300 000 贷：累计折旧        1 000 000
    实收资本       5 500 000

7M\-d$Bs&sM 'x,~
v8fFA`A⑤ 借：长期借款         350 000 ⑥借：原材料 70 000
贷：银行存款          350 000T!Kv5F?2Q\     贷：实收资本           70 000

银行存款     实收资本
 期初余额   383 400    ⑤    350 000         期初余额1 640 000Whe
Q"~(s+a&pG
①     500 000
0m4^)sXU? } ba    ①     500 000 ②     100 000
③    300 000   ④   5 500 000
  ⑥      70 000

      G*BX4ohn                                                                                无形资产                  短期借款       
②  100 000                                 期初余额    30 000
③  300 000

qmf;Qru0`$^UQ[ 固定资产            累计折旧   
期初余额 1 886 000               期初余额   275 000
④   6 500 000                              ④   1 000 000

'tR H+X4J1`,z

(}"vWQ!T @*g          原材料          长期借款    
期初余额    50 000    ⑤    350 000 期初余额  350 000
⑥      70 000

习题二答案：根据经济业务编制会计分录如下：
H&q\ oy J6?{Nas ① 借：物资采购——甲材料        42 750
0[#KPpv x                ——乙材料        60 500
        应交税金——应交增值税    17 425
      贷：应付账款——广州某单位       120 675
k
n j-PdX0y0t.[-~c]lR5E8h+| 甲材料应分摊运费=50*5=250元
:V8Dk.\Oaq 乙材料应分摊运费=100*5=500元
"N"@$oN-]+{z
② 借：其他应收款——张某           3 000
          贷：现金                      3 000

:VaA)IR.Y8]I7i3_m ③ 借：物资采购——丙材料           6 300
        应交税金——应交增值税       1 020
"K*p$}#N2g r&P5Ja4g O       贷：银行存款                      7 3202

④ 借：应付账款——广州某单位     120 675
[:m C0E.Qz      贷：银行存款                    120 675

8`)u`1N S;I^t ⑤ 借：物资采购——甲材料          80 600
        应交税金——应交增值税      13 600
      贷：银行存款                     94 200

⑥借：原材料——甲材料          42 750
gF)]A'Q JG6F4^            ——乙材料          60 500
           ——丙材料           6 300
,ndz6z#Y
NK8x+C     贷：物资采购——甲材料         42 750
                 ——乙材料         60 500
                 ——丙材料          6 300

习题三答案：
答：根据经济业务编制会计分录如下：

12

① 借：生产成本——子产品     30 000
)I(u5v'Pq8A9V]               ——丑产品    42 000
       贷：原材料——甲材料     50 000
k['v;b+TAc                ——乙材料     22 000

'WJ(n4b)f ② 借：制造费用          3 000
      贷：低值易耗品       3 000

③ 借：管理费用              3 000
      贷：原材料——丙材料     3 000

④ 借：管理费用          5 850
`i@&c1n        现金            4 150
      贷：其他应收款         10 000

⑤ 借：制造费用        50
  贷：现金               50
、

⑥ 借：制造费用        4 000
  管理费用          900
w*MDb:zKWBKt  贷：银行存款        4 900

⑦a.借：生产成本——子产品  25 760
                ——丑产品  11 040
         制造费用            8 200
         管理费用           11 000
       贷：应付工资             56 000

ie@Y.u7F.X ⑧a.借：现金            56 000
贷：银行存款       56 000
x{!\,i wc[ D    b. 借：应付工资        56 000
XF*A3S? ^X        贷：现金               56 000

:M!t|4_} H }^] ⑨ 借：生产成本——子产品3 606.40
             ——丑产品 1 545.60
uHbCco q&e ^@        制造费用        1 148
XR.n4izZ      管理费用        1 540
snp"k r u    贷：应付福利费          7 840

⑩ 借：制造费用     290
C9[v ^.Ct,P   管理费用    560
8x"A$}7Z YYw [Lf  贷：现金             850

⑾ 借：应付福利费     1 800
 贷：现金            1 800

]*Px}]"MBx_ |⑿ 借：管理费用       2 000
0V,Z1|*I6e&{f!jM    贷：现金          2 000

习题四答案：
答：根据经济业务编制会计分录如下：
sdX'V7f8mQ ① 借：银行存款        189 540
      贷：主营业务收入——子产品 72 000
"X6ff-D]+V8J8s                       ——丑产品     90 000
tr6o7p*e0U5aW           应交税金——应交增值税 27 540
② 借：银行存款                    12 000
$zFsN(ID       贷：应收账款——某单位      12 000
③ a.借：应收账款——某公司   49 140
       贷：主营业务收入——子产品  24 000
h,Z{0dxtt"g s8O/W                        ——丑产品     18 000
J6@n1]l3x};w           应交税金——应交增值税   7 140

b.借：应收账款——某公司      600
1qR x&VwB0[8i1iduG-|        贷：银行存款             600

O&xc.`t ④ 借：营业费用    1250
d:Fc.k7m axp        贷：现金        1250 

⑤ 借：营业费用          5 000
      贷：银行存款           5 000

⑥ 借：主营业务税金及附加    6 120
贷：应交税金——应交城建税6 120

n+ic3B(cU)i-[%|*N'

习题五答案：
答：（1）根据经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录如下：
权责发生制： 收付实现制：$
U① 借：待摊费用       6 000 ① 借：营业费用       6 000
V_XQ){IhJ$j T贷：银行存款       6 000 贷：银行存款      6 000

② 借：财务费用       2100 ② 借：财务费用        6 300
预提费用       4200 贷：银行存款      6 300
贷：银行存款         6 300

&s5zz^h7d?+V③ 借：银行存款       50 000 ③ 借：银行存款       50 000
7t$]E0@{ Slw$T D[      贷：预收账款        50 000 贷：主营业务收入    50 000

:vTn'm }:v ④ 借：管理费用        8 000 ④ 收付实现制下不存在应计费用。
      贷：预提费用         8 000

*`1`3gM A!u E/P{Rh ⑤ 借：制造费用       25 600 ⑤ 借：制造费用       25 600
       管理费用       10 000 管理费用       10 000
EH;c _,yN       贷：累计折旧        35 600 贷：累计折旧        35 600

Y:w[s.w5a4u9wo
f;W'J ⑥ 借：营业费用        1 000 ⑥ 收付实现制下不存在应计费用。
        管理费用          400
      贷：待摊费用         1 400

`4PC R5p0|!{ ⑦ 借：预付账款        7 500 ⑦ 借：预付账款        7 500
(~x]_"?J       贷：银行存款         7 500 贷：银行存款         7 500

)T:V#e t-[)t!H ⑧ 借：应付账款        1 000 ⑧ 借：应付账款        1 000
'_xCK\E)tg       贷：银行存款         1 000   贷：银行存款         1 000

K
B/j!D U,UZP ⑨ 借：预收账款       55 000 ⑨ 收付实现制下不存在应计收入。
@ nB _ ]ju*w       贷：主营业务收入    55 000

（2）分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润额如下：
权责发生制： 收付实现制：
利润=收入-费用 利润=收入-费用
b6{9y:iZT+PW   =55 000 -（2100+8 000+10 000+1 400） =50 000-（6 000+6 300+10 000）
  =33 500（元） =27 700（元）

Mi;J-d a7K#v 习题六答案：
答：根据经济业务编制相应的调整分录如下：,
① 借：制造费用        2 560 ② 借：管理费用        140
       管理费用        1 000 贷：待摊费用        140
Jw`/EP&M }#I       贷：累计折旧       3 560

③ 借：其他应付款        1 900 N$B9fN],G I④ 借：财务费用        2 100
贷：其他业务收入     1 900 贷：预提费用        2 100
4n3U%B(O%Hs0K  
⑤ a.借：银行存款         45 000 b．借：其他应付款     7 500
9}O)YFy,\      贷：其他应付款    45 000 贷：其他业务收入    7 500
Ttf4W+xM(CE5g      
⑥ 借：应收利息        800
     贷：财务费用        800

习题七答案：
1、制造费用总额: 3 000+50+ 4 000+ 8 200+ 1148 +290+ 2 560 =19 248
按工时分配
 制造费用分配率：19 248 /(200小时+300小时) = 38.496元/小时
子产品应分配: 200 * 38.496 = 7 699.2（元）
$|0]!T(f~g丑产品应分配: 300 * 38.496 = 11 548.8（元）
F)j%yDP 借:生产成本   —— 子产品     7 699.2
/w,[wl k W3r`5W               —— 丑产品    11 548.8
YPQ'_4a,_5ns|    贷:制造费用    19 248

2.生产成本  子产品  30000+25760+3606.40+7699.2=67065.6
           丑产品  42000+11040+1545.60+11548.8=66134.40
uZ4v"x@'w$DFG 子产品的单位成本: 67065.60 / 70件 = 958.08
j
lic4Prq 丑产品的单位成本: 66134.40 / 50件 = 1322.688
&CJoI`-m$i&h lg 借:库存商品 —— 子产品   67 065.60
a{/n:]
rt             —— 丑产品   66 134.40
H|$h7V.S(s   贷:生产成本——子产品       67 065.60
                ——丑产品     66 134.40

3. 借:主营业务成本——子产品   76 000
                  ——丑产品   72 000
m.fDw#j f P      贷: 库存商品——子产品   76 000
k8M;i sa1jN      ——丑产品 72 000
子产品的销售成本  （60+20）* 950 = 76 000
]O2es-XO&` 丑产品的销售成本  （50+10）* 1200 =72 000
4.借:  银行存款   3500
M+o\S,e@uTR      贷: 营业外收入   3500

5.借: 营业外支出   900
h6i8H$b0n5G5J#PJ4O     贷: 现金      900

6.借: 银行存款   10000
%}Z/Qr:Mf 贷:其他业务收入   10000

7.借: 营业外支出    1500
O(x3A qJUY} 贷:银行存款       1500

8.主营业务收入：子产品 72 000 + 24 000 = 96 000
丑产品 90 000 + 18 000 = 108 000
B:BZ1}
h 4?:i6`TJ6@"Ej    合计 ：204 000
其他业务收入：1900 + 75