基于扎根理论的公安机关事权内部控制影响因素研究.pdf

【公安管理研究】基于扎根理论的公安机关事权内部控制影响因素研究王文菡闫天池于洪鉴(.北京科技大学马克思主义学院北京)(.中国人民公安大学公安管理学院北京)(.北京国家会计学院教研中心北京)摘要:研究公安机关事权内部控制影响因素有助于提升公安机关事权内部控制建设水平进一步拓展行政事业单位内部控制管控效能实现内部控制功能释放的溢出效应的同时辅助政策落实与程序运转帮助提升公安机关公共服务水平 借助扎根理论影响公安机关事权内部控制有效性的因素主要包括参与主体、管理基础、执行机制和监督落实 据此应整合公安机关现有管控资源强化多元化监督主体的事权内部控制认知完善公安机关行政业务活动风险管控体系和发挥监督落实机制积极作用关键词:公安机关事权内部控制扎根理论影响因素中图分类号:文献标识码:文章编号:()收稿日期:作者简介:王文菡()吉林梅河口人北京科技大学马克思主义学院博士后法学博士主要研究方向为内部控制、思想政治教育理论与方法闫天池()辽宁兴城人中国人民公安大学公安管理学院博士生导师管理学博士主要研究方向为内部控制、企业管理于洪鉴()辽宁营口人北京国家会计学院教研中心讲师管理学博士主要研究方向为内部控制、公司治理一、问题提出党的二十大提出到 年要基本实现国家治理体系和治理能力现代化 政府部门治理是国家治理的重要组成部分政府部门治理现代化建设是实现国家治理体系和治理能力现代化的关键步骤 公安机关内部控制作为实现政府部门治理现代化的重要抓手影响其建设成效的相关因素需要给予关注 当前行政事业单位内部控制规范(试行)对公安机关经济业务内部控制建设做出要求公安机关内部控制的管控效能在经济业务活动中得以展现但由于该政策文件的具体要求尚未将行政业务活动囊括其中有关公安机关事权内部控制影响因素研究尚付阙如 为了在行政业务活动中发挥内部控制的管控效能及其合理保证作用需给予公安机关事权内部控制影响因素研究充分关注当前关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见明确指出应当发挥出内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用为提升公安机关事权内部控制建设水平提出了明确方向同时当前公安机关事权内部控制实践活动较为丰富这就为公安机关事权内部控制研究提供了充足的实践素材 遗憾的是当前学术研究尚未就如何提升公安机关事权内部控制建设水平提供 年 月第 期总第 期山东警察学院学报 .理论参考与经验模型 如此不得不引起反思当前公安机关事权内部控制有效性受到哪些因素影响?应采取什么措施以发挥出这些影响因素的积极作用?以上问题的回答无疑具有非常重要的意义二、研究设计(一)研究方法扎根理论是由格拉泽()和施特劳斯()共同提出的一种从资料中建立理论的方法论其旨在形成情景化的理论并借助于理论生成方法充分展现出理论形成的过程 其中程序化扎根理论吸收了经典扎根理论的精髓汲取了建构型扎根理论的建构思想发展愈加完善同时由于其关注到人的思想建构意义、贴近数据并通过因果关系模型展现内部规律逐渐成为当前我国现有研究中采用最多的扎根理论研究方法并能够为理论构建过程提供较为清晰的分析步骤和技术是一种较为严谨的研究方法虽然当前公安机关事权内部控制实践活动较为丰富但已有研究主要为规范性研究其研究信度和效度有待提升 因此本研究将借助于程序化扎根理论编码技术对相关资料进行分析包括开放式编码、主轴编码、选择性编码按照上述程序化扎根理论研究程序并结合本研究的研究目的和研究客体相关要求形成以下研究分析流程图:图 公安机关事权内部控制影响因素扎根理论研究流程图 (二)数据收集本研究以深度访谈为主从多渠道收集影响因素相关资料 具体包括:公安机关民警深度访谈资料已有研究文献和公安机关门户网站的公开信息首先综合考虑代表性、抽样性和便利性原则选择地理位置处于东北、华北、华中、华南、华东和西南区域且相关实践活动较为先进的 名公安机关工作人员作为访谈对象 基于对被访谈者的尊重对被访谈者个人基本信息予以隐匿处理其他相关情况如下表所示 访谈过程中主要围绕以下为题展开:就“公安机关事权内部控制”与被访谈者进行交流了解被访谈者所在公安机关事权内部控制现状被访谈者认为公安机关事权内部控制受到哪些因素影响被访谈者认为如何改善公安机关事权内部控制建设现状 为保证访谈质量每次访谈时间均在 分钟以上并经被访谈者同意进行录音以便于转录并对文字资料进行整理分析为提炼变量和调查量表设计奠定基础表 受访者相关信息分类项目分类标准人数性 别男女年 龄(岁)工作年限(年)年以上学 历专科本科研究生所在地区东北华北华中华南华东西南山东警察学院学报 年第 期 其次文献资料是扎根理论研究的重要数据来源 按照半结构化访谈资料编码结果(详见后文)开放性编码在风险评估、现有控制措施评估偏差等概念及范畴内获取的现象有限需进一步借助于对相关文献资料进行编码分析来拓展现象资料再者政府门户网站内容在一定程度上反映出组织管理的透明度、效率等内容能够为分析公安机关事权内部控制影响因素提供信息来源 本研究借助于网络爬虫技术获取 个省会城市公安机关门户网站中包含监督、激励和制衡关键字在内的大量数据并对数据展开分析(相关原理如图 所示)图 聚焦网络爬虫工作流程图(三)数据分析本研究的扎根理论研究资料分析主要包含三部分:对半结构化访谈资料的编码分析、对相关文献的编码分析和对门户网站公开资料的编码分析 其中通过对半结构化访谈资料的开放性编码基本形成理论框架在主轴编码阶段通过对相关文献和门户网站公开资料的编码分析丰富及补充已有理论框架.开放性编码()贴标签 贴标签是微分析的第一步是一种较为详细的编码过程类似于以高倍显微镜审视每一份资料的内容且每一个概念性的标签都反映了研究者对资料内容的理解 本研究以“标签内容”形式对访谈资料予以标注具体贴标签过程如表 所示表 半结构化访谈贴标签(定义现象)过程示例原始资料贴标签有些单位没有具体人员分管经费报销的事甚至有可能就是民警自己去做后勤比较乱精力比较分散没办法提升效率 专职岗位缺位其实还是要看领导的重视程度如果领导关注内部控制并有全面把握的话那么这个单位内部控制的运行就会比较的完整 领导重视再有还要看这个单位办事人员的业务水平和办事经验进而影响到他对这些规范的把控能力 组织成员业务水平任何没有监督的事情是最容易出现灯下黑问题的如果说自上级主管部门能够把这个检查和巡查的力度加大的话那么对于下边单位来说它就是一种无形的压力这样会在大家的日常工作中表现出来我一定要做得更好防止在这个检查的过程中出现错误 检查监督 ()初步概念化 初步概念化是在经历过对现象贴标签后将其分类进行抽象概念化这一步骤是对概念进行范畴化分类的基础 本研究对所有资料贴标签后形成 个现象将这些现象进行反复比较、提炼和界定最终形成了 个概念并以“概念名称”形式对访谈资料的概念予以标注 具体概念化过程如表 所示()概念范畴化 按照扎根理论的程序化步骤贴标签、初步概念化后需对概念群进行对比分析、分类归并以提炼出具有相同指向的范畴此为概念范畴化 通过对 个概念进行了反复比较分析最终梳理出 个范畴.主轴编码通过对半结构化访谈资料进行开放性编码本研究获取了 个概念、个范畴总体上搭建了公安机关事权内部控制影响因素框架但也存在一些概念和范畴需要进一步搜集资料以丰富、支撑、补充及验证现有理论内容为此本研究接下来将通过分析文献资料和公安机关门户网站公开资料以补充主轴编码王文菡闫天池于洪鉴:基于扎根理论的公安机关事权内部控制影响因素研究表 半结构化访谈初步概念化示例原始资料定义的现象初步形成的概念内部控制体系有没有一个总牵头的部门按照制度体系要求是划分给督查支队还是照旧由财务部门来牵头就是一个很关键的问题 既然要实现内部控制嵌在部门业务活动里的梳理这就是全局性概念怎么嵌入进去是一个问题 目前可以肯定就是各单位自己的内控和以前财务内部控制范围上有什么不同之处还是说他们之间有什么样的关系 牵头部门 嵌入实施 控制范围 牵头部门运作实施内部控制纪委应该在各方面调查配合这些都配备了但这个质量整体算是他们单位任务最多最重可以说纪委在内部控制落实过程中发挥了重要的作用 目前采取的方式有纪委驻局纪检组然后一个就是纪委入驻审计室有的还在党风廉政办公室 纪委监督 党风廉政监督 党风廉政部门的内部监督表 半结构化访谈经过开放性编码所得到的概念 领导重视表现 领导素养 非程序化决策 确定牵头部门 牵头部门运作实施内部控制 组织成员素质水平 成员参与事权内部控制建设 教育与训练 事权内部控制目标定位 单位组织管理目标引导事权内部控制 现有控制措施评估 单位共同治理基础 存在风险的主要表现 主要风险类型 风险管控评价 组织管理风险等级 现有事权内部执行机制偏差表现 组织管理制度现状 警务保障制度完善程度 不相容岗位相分离 授权审批控制 电子信息控制 业绩管理控制 实物控制 文件记录控制 公安机关特色控制活动 信息与沟通现状 信息质量的影响因素 监督落实现状 落实主要领导内部监督 主要领导监督内部监督形式 党风廉政部门的内部监督 政治部内部监督 督察部门的内部监督 内部审计助推内部控制 外部监督 表 半结构化访谈经过开放性编码形成的概念范畴概念(贴标签之后得到的概念)范畴 领导重视表现、领导素养、非程序化决策 主要领导重视 确定牵头部门、牵头部门运作实施内部控制 明确牵头部门 组织成员素质水平、成员参与事权内部控制建设、教育与训练 组织成员 事权内部控制目标定位、单位组织管理目标引导事权内部控制 事权内部控制目标定位 现有控制措施评估 组织管理基础 单位共同治理基础 组织共同治理 存在风险的主要表现、主要风险类型、风险管控评价、组织管理风险等级 风险评估 现有事权内部执行机制偏差表现 执行机制现状 组织管理制度现状、警务保障制度完善程度 事权内部控制制度概念(贴标签之后得到的概念)范畴 不相容岗位相分离、授权审批控制、电子信息控制、业绩管理控制、实物控制、文件记录控制、公安机关特色控制活动 事权内部控制活动 信息与沟通现状、信息质量的影响因素 信息与沟通 监督落实现状 监督落实现状 落实主要领导内部监督、主要领导监督内部监督形式 主要领导监督 党风廉政部门的内部监督 党风廉政部门参与监督 政治部内部监督、督察部门的内部监督、内部审计助推内部控制 牵头部门推进监督 外部监督 外部监督山东警察学院学报 年第 期表 文献资料贴标签(定义现象)过程示例原始资料贴标签 目前公安机关内部担有监督相关职能的部门不在少数 但整体监督的效果不尽如人意 究其原因在于:缺少规范性制度、各部门各自为战、岗位之间职责相互交叉、内部监督关系不顺畅 梳理内部监督检查关系 健全业务内部管理制度规范业务流程运作 主要是建立和健全以下制度:一是规范业务流程运作的程序性制度强化各个环节之间的制约二是规范岗位责任制度明确领导岗位与下属岗位之间的制约三是规范业务运行责任的追究制度加强纪律与法律之间的约束 完善内部管理制度 ()文献资料编码分析过程第一按照本研究的主题确定文献检索主题将文献进行贴标签并以“标签内容”的形式对文献资料的现象予以标注第二对文献资料完成贴标签后尝试将所得现象分类归纳到访谈资料概念框架中对于无法归入的标签按照扎根理论研究程序形成新的概念 研究者通过整理分析文献资料补充了 个现象并将这些现象分别归入内部控制目标定位、现有控制措施评估偏差等概念范畴中此外分析过程中形成了系统管理活动和共治性活动两个新概念分别记录为 系统管理活动和 共治性活动 文献资料的概念化过程示例如表 表 文献资料初步概念化示例原始资料定义的现象初步形成的概念责任制是以法定职责和职权为依据、以严密的岗位体系为基础、以量化细致的工作流程规范为基点、以考评考核为手段、以责任追究为保障贯穿公安机关整个执法过程完整的工作机制 实现闭环监督机制 内部控制目标定位加大业务活动的监督力度完善业务监督的机制是公安机关业务活动实现效率与公平的重要条件 效率与公正并重的价值 组织管 理的客观因素 第三概念化信息均可分类归纳到现有副范畴内经过文献资料分析所得到的新现象丰富了现有控制措施评估和事权内部控制相关机制两个副范畴()门户网站公开资料编码分析过程第一对省会城市公安局网站中相关公开资源进行编码并以“标签内容”的形式对现象予以标注 将门户网站公开资料标签内容与访谈资料开放性编码、文献资料开放性编码结果进行对照删除重复性标签剩余标签进行初步概念化和概念范畴化分析与处理其中定义门户网站公开资料相关现象的过程如表 所示表 门户网站公开资料贴标签(定义现象)过程示例网站原始资料贴标签 要牢牢把握制度建设根本积极构建大监督格局完善细化权力监督制约强化制度执行着力健全监督机制 树 立“大 监督”理念 健全执法风险巡查制度建立由督察、法制、纪委及政工部门共同参与的执法风险巡查制度借助执法监督系统和警务督察系统等信息化平台构建人机结合、网上网下互动的立体执法风险管控监督体系有效防范、控制、减少执法风险 牵头部门协助内部监督 第二将门户网站公开资料的现象分类归纳到已经形成的概念框架中其概念化过程如表 所示表 门户网站公开资源数据初步概念化示例原始资料定义的现象初步形成的概念 根据杭州市行政执法责任制规定 的要求不断完善执法质量考评和案卷评查制度实现考评工作日常化、常态化落实执法过错责任追究健全社会监督机制规范投诉受理、处理、反馈制度自觉接受社会监督 质量管理考评 案卷记录管理 系统管 理活动 文件记 录控制信息化应用促使公安机关执法办案规范化水平大大提升 当前部分地方公安机关已实现业务流和信息流高度融合从接警到立案查处各环节实现全流程网上操作规范了工作内容和执法程序分解了审批权力强化了监督制约 运用信息化监督技术 监督落实现状王文菡闫天池于洪鉴:基于扎根理论的公安机关事权内部控制影响因素研究 ()数据整合主轴编码阶段的主要目标是在完成数据编码后将所得范畴信息按照一定逻辑进行分析、整理以形成聚类 按照斯特劳斯和科尔宾的主轴编码典范模型范畴化信息之间具有“因果条件现象脉络中介条件行动策略结果”的逻辑关系本研究按照该模型筛选出更加具有代表性、更高级别的范畴探索范畴之间的关联脉络并从作用对象的相关性、控制措施的同属性等方面进一步挖掘范畴之间的归类方式争取以某一核心范畴为轴心不断扩展至所有资料数据以形成完整的“研究主题主范畴副范畴”链条关系(如表 所示)本研究以参与主体核心范畴为例以表 和图 展示典范模型以该逻辑关系梳理其他核心范畴并以典范模型的逻辑关系分析梳理四个主范畴之间的关系表 主轴编码所得主范畴副范畴主范畴 主要领导重视 明确牵头部门 组织成员 参与主体 事权内部控制目标定位 组织管理基础 组织共同治理 风险评估 管理基础 执行机制现状 事权内部控制制度 事权内部控制活动 信息与沟通 执行机制 监督落实现状 主要领导监督 党风廉政部门参与监督 牵头部门推进监督 外部监督 监督落实图 参与主体核心范畴典范模型内容表 参与主体核心范畴典范模型内容因果条件:上级政策现象:领导重视领导素养脉络:决策内容决策程序中介条件:牵头部门组织成员行动策略:注意力分配教育培训结果:事权内部控制关注度 .选择性编码选择性编码旨在分析原始资料、概念化信息、范畴化信息以及建立范畴信息的逻辑关系梳理相互间关系以细化丰富理论内容整合以形成一条完整的故事链条按照获取的原始资料及逐步分析过程公安机关事权内部控制影响因素的故事脉络呈现为以下:其一参与主体()能够对公安机关事权内部控制有效性产生直接影响且各个监督主体发挥监督落实()的作用能够对参与主体与公安机关事权内部控制有效性之间的关系产生影响其二参与主体()通过参与制定制度、活动开展等执行机制()加入公安机关组织管理和事权内部控制建设中对事权内部控制有效性产生积极作用与此同时各个监督主体发挥监督落实()的作用能够对参与主体参与执行机制建设的行为以及执行机制对事权内部控制建设积极作用均发挥出促进作用其三管理基础()能够对公安机关事权内部控制有效性产生直接影响且各个监督主体发挥监督落实()的作用能够对管理基础与公安机关事权内部控制有效性之间的关系产生影响其四管理基础()是执行机制()制定和执行的基础即通过了解共同治理、风险评估等基础后制定出符合公安机关组织管理实践需求的执行技能设计与执行具有针对性的公安机关事权内部控制与此同时各个监督山东警察学院学报 年第 期主体发挥监督落实()的作用由此扎根理论研究形成的概念、副范畴、主范畴能够形成一个整体并据此建立包含所有概念和范畴的理论体系最终得到公安机关事权内部控制有效性影响因素体系(如图 所示)图 公安机关事权内部控制影响因素体系 ()理论饱和度检验理论饱和是指围绕核心范畴资料中所有类属在属性、维度及变化形式上都得到了充分发展并达到进一步收集资料及分析后无法形成新概念化信息的程度也无法对构建理论做出新的贡献以上资料分析过程展现出此次扎根理论研究理论抽样步骤并围绕半结构化访谈数据资料形成的四个主范畴研究者继续以文献分析和门户网站公开资料为数据来源进一步检验、补充和发展概念类属直到不会出现新的概念类属、理论达到饱和因此本研究符合理论饱和的要求借助于半结构化访谈等多种途径获取到公安机关事权内部控制影响因素的数据资料通过对这些数据资料进行分析识别出包含参与主体、管理基础、执行机制和监督落实四个维度影响因素并构建出公安机关事权内部控制影响因素理论模型(如图 所示)图 公安机关事权内部控制影响因素理论模型三、各影响因素内容阐释(一)参与主体因素首先公安机关事权内部控制建设有效性受到主要领导是否重视事权内部控制、主要领导管理技能与沟通技能和单位领导决策是否存在非程序化决策三方面因素影响 具体来看“上级下来文件明确要求建立内部控制的话肯定大家没有任何托词就好比公安部下发一个专项任务那我们肯定积极动员、认真开展工作 所以说上级能给领导施压各个管理环节的管控就能被重视”()领导的重视成为公安机关事权内部控制建设初始动力与此同时领导政绩观、领导管理思路等方面构成了领导管理技能行政事务决策规则、终身追责机制、上级压力等内容又在考验着领导的沟通技能“单位领导或者说掌握管控权力的执行人的个人业务能力必须提高因为只有这些把握方向的上层人员眼界和思路都打开了那么他们在执行内部控制及具体内部控制的运用中也会变得更加游刃有余下面的人才能执行的更加彻底”()领导的管理技能与沟通技能是影响公安机关事权内部控制重要内王文菡闫天池于洪鉴:基于扎根理论的公安机关事权内部控制影响因素研究部因素之一“我们很多日常事务会被专项行动打断领导的注意力也会发生变化上级对专项行动更加关注甚至提出类似于一票否决这样的要求”()因此类似于专项行动带来的非程序性决策将会对事权内部控制流程运转造成干扰影响其有效性发挥其次明确牵头部门关乎事权内部控制活动落实进度 研究者发现职能部门沟通协调能力是影响选择事权内部控制牵头部门的主要因素 比如:“像一些部门是很受领导重视也是在业务处理中很关键的部门但是像一些辅助性部门就没有话语权说到底还是人家有这个能力能把管控事项做起来、做得好”()“业务管控环节哪个部门是牵头部门这得由上级下达文件来确定吧这是权力分配的主要依据”()然后组织成员能够对事权内部控制设计与执行效果产生影响“进入公安队伍都是按照岗位要求招聘考试进来的那么岗位要求对我的后期工作水平产生的影响更为明显特别是当我做过财会工作我就会对内部控制有着更为直观和深刻的了解”()由此可知是否有过事权内部控制相关岗位经历的职业背景成为影响事权内部控制落实的重要因素 再者“落实内部控制这样的工作干好了领导就会安排参加培训班在培训班里不仅能强化业务水平更能够拓宽眼界、提升境界反而在今后的执行过程中会更加积极主动”()规范化培训等激励组织成员积极参与事权内部控制的措施成为不断提高事权内部控制执行力的外部推动力(二)管理基础因素第一组织管理基础是管理基础的重要内容在访谈过程中发现“在很多业务活动中尚且没有可以量化的绩效考核在这类工作中自己的主观考量就决定了业务活动开展方式”()且即便是存在绩效考核的业务活动中也会发生“纳入考核的内容往往会受到重视前人做出来的好业绩后人直接拿来用会占到很大便宜但对于基础不好的业务上如果与业绩一直很好的业务拿出一样的考核标准这势必会不公平考核前什么状态、执行过程中什么状态最后再用目标数据测量这样才是让人信服的考核计算”()“看这个单位原来的惯例怎么样如果原来这个单位内部控制就已经非常的规范而且井然有序运行那么在这种基础下这个单位管理的状况都会比较好”()由此组织管理基础对事权内部控制建设情况产生重要影响第二定位事权内部控制目标将引导事权内部控制实施 公安机关事权内部控制不仅包含全过程的管控监督、优化业务活动流程等固有要求还包括公共服务管理效能提升、保障民警权益等公安机关组织管理实践需求 例如被访谈者提出“注重过程管控告之不能做的市局层面组织研发案件预警程序对一些重点案件进行管控实现全过程化自动控制、自动预警避免盲目造成不良社会影响”()注重过程性管控的事权内部控制受到领导管理的关注在此基础上面对“警察与外界发生冲突时牵头部门过分强调警察自身的过失与责任而忽略警察执法权益是否受损”()的传统管控需要改变管控活动中的被动状态“改革现有公安机关管理体制以警察维权保障机制保障民警权益、管控权力指向”()确保公安机关事权内部控制整体目标的实现第三组织共同治理基础评估能够帮助事权内部控制嵌入组织管理 在访谈过程中发现“我们的业务活动大多数是按照规定来进行如果说是领导要求或者说部门通知我们来参与一项活动比如投票这类的活动大家都会积极参加的”()由此可知公安机关存在治理活动的基础同时在当前社会治理大背景下公安信息公开制度体系()等治理机制探索也将推动事权内部控制与公安机关治理体系的融合推动公安机关事权内部控制建设第四风险评估是管理基础的重要内容“在警务活动中操作性规则规定不详细就容易出问题我们按照自己的主观思考完成工作最后还面临着不符合规定甚至还有可能被追究法律责任的风险”()由于规则存在自由空间带来的法律风险成为主要风险之一 值得注意的是实践活动中管理者积极寻找能够规避及降低风险不利影响的途径如对风险管控模型的再评价等这些举措均能为事权内部控制建设提供指导(三)执行机制因素山东警察学院学报 年第 期第一了解执行机制现状是制定制度与实施活动的基础 通过访谈发现当前公安机关事权内部控制建设水平有待提升比如“业务活动开展过程中各个环节都必须要有专人负责虽然总体上能够比较顺畅地完成工作但是受意外事件或个人因素的影响很容易卡壳导致无法进展下去工作效率下降很多”()事权内部控制需要通过分析问题产生的原因以规避流程运转效率较慢等现象在访谈过程中有工作人员提出“我们单位有个财务科室的业务员工作中是很勤奋但工作效率提升不上去换成其他人就能够很快完成报销业务差距还是很明显的”()如此部门岗位匹配度就成为分析流程运转效率低的突破口第二公安机关尝试事权内部控制活动以便发挥出其合理保证作用 研究者分析内部控制活动过程中发现一方面受到行政政策创新路径依赖的影响试点测试、精力限制等客观性因素影响了事权内部控制策略的实施另一方面主要风险、内部执行机制之间的协调性等因素进一步作用于事权内部控制设计与执行“领导主张推行相关管控措施一般是需要寻找一个试点单位进行试点试点成功才会继续推行这样就会有一个明确指标的对比这样做也是为了避免风险”()试点性改革是公安机关政策创新和政策执行的重要手段在实践中也是被检验是否能够适应外界复杂环境的关键之举因此试点测试是执行事权内部控制的前置环节会影响到事权内部控制建设的积极性 而经过访谈公安机关工作人员后发现“在管理中通过过程控制和结果控制工作要求是在居民安全感、案件破案率和对党委领导认可度等一些数据指标上必须达到要求业务部门的具体工作也要围绕这些指标开展”()领导在管理决策时重点关注主要风险控制活动也会有适当偏重第三事权内部控制制度建设是发挥事权内部控制作用的重要抓手 当前制度建设虽正逐步完善但同样存在流程性实操规则不健全、制度保护意识明显以及制度体系内部存在矛盾等问题势必需要建立完整而系统的事权内部控制体系比如“对于有程序安排的我走的就是程序这个落实起来就是有依据的对于没有依据的就会按照大家的行为惯性来实施大家都是这样办理业务的按照大家的路子走风险就会小很多这可能就会出现好人也在破坏规则”()没有实操意义的制度对业务活动运行控制效果不佳需要进行梳理和完善第四信息交流改善信息基础辅助控制活动与控制制度效用发挥 公安机关通过内部协同作战、外部跨地区协商机制等一系列措施改善当前警务活动信息环境提升事权内部控制信息的透明度而在实践过程中却受到多种因素的影响使得信息交流的作用得不到发挥比如“主要业务部门在数据沟通上无疑会因为部门利益而受到影响我们辅助性部门希望在部门之间的协作上能够有领导坐镇能够协商部门之间沟通这样工作就会顺畅很多”()由此可知部门利益在一定程度上阻碍了业务信息沟通渠道(四)监督落实因素第一公安机关事权内部控制监督落实的现状“关于内部控制也是在相关会议上听到过具体内容在实践中并没有牵扯到多少”()说明事权内部控制实践活动尚且需要更加强势的推进力量进一步发现“有些制度推行不合理是不能够在我们单位实施的但是在上层制度和上级意志的推动下又要执行那么就会出现模式化现象而且能够让人民群众参与到这个公安机关的日常工作感觉是社会参与的宣传推广这也带动着内部管理的改善”()内部控制的形式化现象尚且存在监督工作任重道远同时推动事权内部控制建设将带动组织治理等方面的发展概而言之多样且有效的监督落实措施不仅是事权内部控制建设的重要内容更是推动事权内部控制建设的助力器第二发挥主要领导监督的带头作用“领导巡视监督整个机制运行并且提高评价比重算是监督内部控制运行的一种方式吧这也是借助于层级关系、从上到下的监督”()领导的监督往往借助于文件下达、一票否决评价等形式推进“内部控制的量化评价文件下达后具体如何操作还是需要领导的指示评价工作怎么开展、结果出来了怎么奖惩是一票否决还是其他的奖惩方式都很重要否则就没有多少监督力度也不会有人推行这项工作”()王文菡闫天池于洪鉴:基于扎根理论的公安机关事权内部控制影响因素研究第三牵头部门监督能够降低监督成本、提高监督效率“在责任审计的时候回过头看我们平时制定的一些规章制度如果这些规章制度脱离了实际情况、偏差太大那么久会在业务审计中反映出来这个审计结果对于领导们的决策还是很重要的”()为释放内部控制管控效能政治部门、督察部门实施监督成为可能“在管控政策落实效果上督察部门或许可以帮助措施落地还有政治部门的不定期检查和评估都可以成为监督的措施”()第四党风廉政部门监督适应了公安机关的管理需求 在党的巡查小组监督、党风廉政办公室日常监督中均重视岗位职责权衡等内部控制措施“内部控制的质量影响整体工作水平公安机关政治巡视是很重要的监督手段纪委驻局检查组配合巡察开展的一系列监督对政治纪律方面提出很高的要求需要整合全局力量开展自我审视和自我纠正”()在具体实施上各单位根据自身情况采取诸如纪律教育、反面事例警钟教育、改善民主环境等方面稳妥推进党内监督工作第五外部监督以其科学性和客观性优势占据一定地位“当前工作可以说是按部就班推下去了但是大家没有注重最终结果如何这样工作的效果肯定会大打折扣我认为内部控制要执行起来还是要智能化和信息系统化比如内部控制流程信息系统、技术应用等这样才能实现闭环管理还要多听听外面的声音看看人民群众的反映所有的内部控制措施也能够有反馈”()由此可知外部监督的优势明显四、政策建议发挥出各影响因素对提升公安机关事权内部控制有效性的积极作用不断推进公安机关事权内部控制建设对于公安机关行政业务活动效率提高及公共服务效能提升均具有非常重要的意义(一)整合公安机关现有管控资源通过研究发现当前公安机关事权内部控制建设具有较为丰富的实践活动但各管控活动之间关联性不强部门之间的协同联动有待加强导致公安机关内部整体管控协同效应有待提升 因此为提升公安机关事权内部控制有效性水平应当整合公安机关现有管控资源制度、活动与信息交流作为公安机关事权内部控制执行机制主要内容亦是公安机关现有主要管控资源因此亟需整合制度、活动和信息交流三部分执行机制整合管控资源发挥出公安机关事权内部控制的积极作用 具体而言:第一对照制度建设进度完善相对应流程性实操规则同时解决制度保护、制度体系内部矛盾等问题建立完整而系统的制度体系第二按照制度安排组织本机关内部管控活动丰富活动形式和活动内容实现管控制度与管控活动的联动第三梳理行政业务活动流程标识信息交流中的梗阻提升信息交流效率(二)强化多元化监督主体的事权内部控制认知整合现有管控资源的前提下民警在执行管控制度过程中形成对制度的自我认知在行政业务活动管控实践活动中形成自身管控意识和监督意识并在认知和意识的影响下左右着事权内部控制资源优势发挥程度 通过研究发现公安机关事权内部控制制度落实和活动实施受到参与主体参与程度及执行力度的影响为此本研究认为需要通过明确参与主体的职责范围不断提升监督主体的监督意识具体而言公安机关事权内部控制执行程度受到主要领导、牵头部门和组织成员影响因此通过明确主要领导、牵头部门和组织成员的参与主体身份、划分各主体责任范围保障事权内部控制执行机制得到有效执行帮助全体成员了解行政业务活动内部控制统一并强化成员内部监督认知同时强化多元化监督主体的事权内部控制认知能够影响事权内部控制制度执行成效左右事权内部控制建设及优化进度(三)完善公安机关行政业务活动风险管控体系按照规范规范行政事业单位内部控制建设需要对经济业务活动风险进行防控 进一步为建设并完善行政业务活动内部控制提升公安机关治理能力和治理水平应以完善行政业务活动风险管控机制建设、应对行政业务活动风险为建设重点山东警察学院学报 年第 期风险评估环节帮助识别行政业务活动中的管理漏洞和风险点或言之风险评估环节是公安机关事权内部控制的前置环节 因此为提升公安机关事权内部控制建设水平应通过风险评估发现行政业务活动中的薄弱环节及隐患并针对风险隐患进行特定风险控制方式不断完善公安机关行政业务活动风险管控体系 结合扎根理论研究结果应从增强监督主体风险管控意识、完善行政业务活动风险管控制度、明确风险信息收集等风险管控流程和搭建行政业务活动风险管控网络方面完善公安机关行政业务活动风险管控体系(四)发挥监督落实机制积极作用通过上文的研究发现监督落实机制是对公安机关事权内部控制建设水平进行动态评价和及时监督的过程且当前公安机关事权内部控制实践中已经形成具有自身特色的多样监督落实形式 但是仍然存在单兵作战、成员参与不足等问题致使监督落实机制作用并未得到充分发挥行政业务活动权力管控中的诸多问题尚未得到及时纠正事权内部控制运行效果有待提升首先应以公安机关组织治理目标引导并整合现有监督落实机制 公安机关组织治理目标在于建设廉洁高效的公安机关为发挥出各监督落实机制作用以廉洁高效目标引导其机制建设并以该目标引导各机制整合运转 其次强调成员的内部控制主体意识动员民警加入到监督落实体系中提升监督落实机制的效果 最后在行政业务活动后勤保障工作中持续发挥出内部审计的监督作用尤其是应当定期开展内部审计检查并将审计结果与成员绩效考核挂钩保证内部审计的监督作用得以发挥参考文献范培华高丽侯明君.扎根理论在中国本土管理研究中的运用现状与展望.管理学报():.吴肃然李名荟.扎根理论的历史与逻辑.社会学研究():.().:.责任编辑 何卫卫王文菡闫天池于洪鉴:基于扎根理论的公安机关事权内部控制影响因素研究