监管失防的拆迁补偿款.pdf

审计与理财 2023.8审计案例2019 年 1 月，J 省审计厅在对 L 市本级和中心城区 2018 年度保障性安居工程资金投入和使用绩效审计中，通过“窗帘中间拉开式”和“思维创新”相结合的方法，查出 L 市 F 区 12 名公职人员涉嫌滥用职权及玩忽职守，致使南镇村拆迁户徐某通过伪造公章和出具虚假的经营场所、房产证明材料骗取拆迁补偿款 2 283 万元和安置房面积 328.41 平方米的重大违法事实。疑问重重百思不解1998 年，私营企业老板徐某在 L 市 F 区南镇村上买了一块集体土地，开发了 2 栋南北相向 6 层楼房 28 套住房，共计房屋面积为 3 318.83 平方米，其中：12 层合计 2 117.88 平方米（15 套住房）、36层合计 1 200.95 平方米（13 套住房）。此外，为使南北两栋连通，后在未经报批扩建面积 328.41 平方米。2009 年 8 月 21 日和 2013 年 6 月 19 日，L 市国土资源局 F 分局根据 L 市政府文件，分别为徐某办理了商品住宅房产证和非住宅房产证（1 层 2 套沿街房产，面积为 487.63 平方米）。根据 L 市市人民政府办公厅 关于 L 市市旧城（棚户区）改造国有土地上房屋征收补偿方案（示范文本）和 L 市市中心城区城中村改造项目农房安置补偿方案（示范文本）的批复（洪府厅字 2015 91 号）“征收房屋的补偿（2）原为住宅房屋在 2001 年 10 月 1 日（含）前已有合法、有效的营业执照或者其他相关生产经营行政许可手续，至房屋征收时一直作为非住宅房屋使用的，征收时按非住宅房屋予以货币补偿。符合上述“住改非”条件的非住宅房屋性质（经营性或者非经营性）和面积以各辖区人民政府牵头组织相关部门认定的为准”的规定，在 2017 年南镇村棚户区改造项目征地拆迁过程中，F 区拆迁办根据徐某提供的证明文件，将其 12 层 13 套房产面积为 1 630.25 平方米认定为非住宅进行货币补偿，共计补偿金额 39 666 611.26元，其中：评估价补偿 36 372 726.22 元、提前搬迁奖706 722 元、搬家费 8 151.25 元、装修费 634 018 元、停产停业 1 091 181.79 元、资产评佑 826 812 元（南镇路北 2 栋 2 单元 202 室网吧电脑残值）、空调 21 200 元和热水器 5 800 元。在徐某出具的“2017 年 1 月 10 日 L 市市场监督管理局（以下简称市监局）出具的企业信息证明中：企业名称 L 市赣昌蓄电池有限公司，法人代表徐某，企业地址 J 省 L 市 F 区南京东路南镇村 28 号，成立日期 1998 年 6 月 27 日”。审计人员通过 国家企业信用信息查询系统 查询“L 市赣昌蓄电池有限公司”发现，该公司成立日期 1996 年 6 月 27 日，企业地址为 J 市洪都北大道（市化工原料厂北）。为什么会成立日期相差 2 年？房子都还没做这公司就成立在这里吗？根据谷歌地图显示两个企业地址也不是一个地方，在不同的城区，相差很远。但徐某提供的另一份企业信息证明为 2005 年 8 月 1 日租赁给龙某办网吧，根据审计人员核实，虽然网吧占用面积有疑问，但是基本属实。因此，从两份企业信息可以看出，虽然该 13 套住宅从 2005 年 8 月 1 日之前没有合法、有效的营业执照或者其他相关生产经营行政许可手续，但之后只要网吧占用面积跟认定面积一致，便基本可以确定为到房屋征收时一直作为非住宅房屋使用的，按非住宅房屋予以货币补偿。第二天，审计人员余某陪同组里成员到南镇村去调查另一个审计事项，在和一村干部丁某闲聊中，问了一下这徐某的情况。她问：“徐某在你们这儿住了多长时间？”丁某说，“他从来没在这儿住过，他是空挂户，他住在另外一个地方。那他在你们建房干嘛？他当时是进行开发，后来房子没卖出，一直是当监 管 失 防 的 拆 迁 补 偿 款姻 肖忠陈金秀14SHENJI YU LICAI审计案例出租使用的。那他在这儿办过蓄电池厂吗？没有，蓄电池厂属污染企业，也不可能办在居民区。网吧呢？网吧是有的，具体是什么时候开始的，我也不清楚。但区里检查时，我去里面驻过岗。面积大吗？就是后面 12 层 2、3 间房，反正不大，面积不确定。”由于审计时，该房屋已拆迁，拆迁影像资料也缺失了网吧实际经营面积，审计人员无法确定网吧经营面积是否与认定面积一致。但根据网吧补偿的电脑残值测算，实际占用面积与补偿认定面积有差异。此外，审计人员在核查补偿面积时，根据实际平面 图计 算 12 层 总 面 积 与 上 述 2 117.88 平 方 米（15 套房产）却相差 328.41 平方米。于是，审计人员找来了经办人员邓某进行询问，他说，“有一部分是后来 建 的，按集 体 土 地 上农房 拆 迁 进 行安 置 补 偿的”。审计人员又问，“有报建手续吗？”他说，“没有，但是拆迁时经过认定上报区政府批准了的。同一栋房屋两种补偿方案，一部分为国有土地上房屋征收方案，一部分为集体土地上房屋征收方案。”这样是不是可行呢？审计人员纳闷了。审计人员通过大数据查询徐某户籍信息和家庭成员信息时发现，徐某户籍人口 4 人，除其本人外，其他 3 人户籍均不在南镇村，徐某本人籍贯 L 市 D县，于 2006 年 4 月 25 日因搬迁空挂到南镇村。根据L 市人民政府办公厅 关于 L 市中心城区城中村改造项目农房拆迁安置补偿方案（洪 府厅 字2015 91号）中规定“农村户籍人口按农村常住户口在册直系人数计算，独生子女按 2 人计算，空挂户、搭挂户人口不计算在内.”和 L 市人民政府办公厅印发 关于 L 市中心城区集体土地上房屋征收与补偿指导意见（试行）的通知（洪府厅字 2012 133 号）第六条“户籍不在征收范围内的外来户在征收范围内搭建的房屋安置补偿，根据搭建年限原则上按被征收房屋重置价范围内实行货币补偿。”因此，不存在按集体主体对其家庭成员进行安置房补偿问题。审计人员在核查徐某以其儿子名义签署的安置房协议档案中发现，提供的证明材料主要为：一是根据徐某出具的 L 市 F 区塘山镇金域名都社区居民委员会出具的徐某儿子无房证明材料、L 市 F 区塘山镇南 镇村 民委 员 会 出 具的 徐 某儿 子 在该 村 建 有 房 屋（旧改房屋编号：H0023、H0024、H0025）证明材料。农房拆迁安置面积 328.41 平方米，补偿金额302 571.86 元，其中：搬家费 2 370.46 元、提前搬迁奖 12 000 元、过渡费 30 个月 78 818.40 元，不安置部分房屋重置价 80 450 元、装修 126 785 元、电话有线 248 元、空调迁移 1 400 元、太阳能 300 元和宽带迁移 200 元。但实际上通过大数据调取徐某儿子的不动产登记信息发现，徐某儿子在 L 市 F 区塘山镇金域名都社区居民委员会某小区有商品房 3 套。审计人员在查阅拆迁档案时，就相关疑问一一向经办人员进行盘问，他们的回答也基本能解释得过去，他们也说了这拆迁户档案已经历了四、五次审计了。审计人员也较为谨慎，但总觉得有哪里不对，如果有虚假，为什么这些单位都能出具证明呢？问题到底出在哪儿呢？剑走偏锋柳暗花明于是，审计人员决定先放一放，看一下同样性质问题，他们是怎么处理的。审计人员让经办人员调来了同一拆迁项目另一“住改非”拆迁户档案资料。在看到一份同是市质监局出具的企业信息证明中感觉公章比徐某档案的公章稍微大一点，怕肉眼有误，审计人员又把两份企业信息证明经过折叠比对，确实有误差。至此，审计人员终于知道问题出哪了，证明文件上的公章有问题。因此，决定兵分三路，调查公章的真实性和企业经营地址的真实性。首先，到 L 市赣昌蓄电池有限公司原合伙人 D 区S 村委员会进行了走访调查。在九十年代，该公司为1996 年 6 月 27 日 S 村村委员会招商引资以厂房作为入股与徐某开办的公司，企业地址为 J 省洪都北大道（市化工原料厂北）。该公司从成立之日起，企业经营地址一直在江西省洪都北大道（市化工原料厂北），从未变更过，2003 年因城市拆迁原因迁至 W 市 Y 县。经审计延伸调查 2003 年 L 市 F 区房屋拆迁安置档案，发现 1996 年 6 月 27 日至 2003 年 12 月 13 日，L 市赣昌生产经营地点在 J 省洪都北大道市化工原料厂北，2003 年拆迁时拆迁面积 1 838.45 平方米，补偿停产停业 144 000 元（96 人250 元/月6 个月）。其次，到 L 市市场监督管理局调取 L 市赣昌蓄电池有限公司的企业登记信息，发现信息不属实，公章不属他们所盖。再者，F 区塘山镇金域名都社区居民委员会核实其房产证明真实性，经金域名都社区居民委员会核实，徐某儿子无房证明非他们所出具，公章也非他们所盖。到此，基本可以确定徐某出具虚假的经营场所、房产证明文件。为了锁定徐某伪造公章的犯罪事实，审计组经过讨论决定进一步寻找证据。引蛇出洞水落石出审 计 人 员 余 某 找 来 这 两 份拆 迁 协 议 的 经 办 人员，让他们与拆迁户联系一下，说这两份协议有误，请他们再去当地部门打印一份证明材料来，并要求有出具证明人的签名。开始经办人员有抵触情绪，后经过几番交涉，他们与拆迁户取得了联系。在几天后，也出具了一份“成立日期”和“企业经营地址”正15审计与理财 2023.8确的 企业信息证明，但所盖的公章为电子公章，一看明显与市监局的公章明显不同。审计人员把这 5 份分别从市质监局、金域名都社区居民委员会、拆迁档案和后来提供的这份盖有“L 市市场监督管理局”“塘山镇金域名都社区居民委员会”字样的证明材料送 J 省公安厅进行司法鉴定，J 省公安厅经过鉴定，确定拆迁档案中的“L 市市场监督管理局”“塘山镇金域名都社区居民委员会”和后来向审计组提供的“L 市市场监督管理局”电子公章实属伪造，并出具了具有法律效力的鉴定文书。于是，审计人员再次找到拆迁办经办人员邓某，跟他说这些公章是伪造的，并跟他阐明伪造市场监督管理局、村委会印章并出具虚假的证明文件问题的严重性，经办人员知情不报严重触犯了相关的法律法规，邓某隐晦地向审计人员讲述了事情的经过。经审计人员与拆迁办领导沟通，后拆迁办主要领导与拆迁户反复磋商，徐某同意先退回骗取 800 万元拆迁补偿款。天网恢恢疏而不漏此外，根据 刑法 第二百二十四条“合同诈骗罪 有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：（五）以其他方法骗取对方当事人财物的。”和第二百八十条“伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪 伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭国家机关的公文、证件、印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或剥夺政治权利；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑”及第三百九十七条“国家机关工作人员滥用职权或者玩忽职守，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。本法另有规定的，依照规定。国家机关工作人员徇私舞弊，犯前款罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役;情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑。本法另有规定的，依照规定”的规定，J 省审计厅将徐某和 L 市 F区塘山镇副镇长赵某、F 区拆迁办业务科科长邓某、F 区塘山镇南镇村民委员会书记徐某、区拆迁办认定组签字人员等 12 人分别移送 L 市市纪委和公安机关进行处理。（作者单位：江西省审计厅、修水县审计局）随着我国经济的快速发展，平台公司在地方经济发展中扮演着重要角色，也为地方政府助力经济发展做出了重要贡献。然而，平台公司的廉洁风险防控显得尤为重要。近年来我省高度重视平台公司的审计，充分发挥巡视巡察监督与审计监督贯通融合。在此，我就结合 12 轮的巡视巡察和 24 年的审计工作经验，简单谈谈如何防范平台公司廉洁风险。一、防范平台公司廉洁风险的意义平台公司，一般指地方政府融资平台公司。根据国发 2010 19 号文件定义，地方政府融资平台公司指由地方政府及其部 门 和 机构等 通 过财 政拨 款或 注 入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的经济实体。廉洁风险防控是党中央着眼于新时期党风廉政建设和反腐败工作面临的新形势新任务，采取的一项重要举措。开展平台公司廉洁风险防控工作是贯彻中央反腐倡廉方针的具体体现，是惩治和预防腐败体系建设的重要组成部分，能够促进平台公司又好又快发展、优化平台公司发展环境、保证平台公司领导成员的健康成长。党的二十大报告指出，要深化整治权力集中、资金密集、资源富集领域的腐败。地方平台公司开发资源丰富、建设项目多、资金量大，在融资领域存在廉洁风险。二、平台公司可能存在的廉洁风险1.存在违规决策风险。重大项目资金拨付违反“三重一大”决策程序。有的平台公司未经集体研究拨付工程款；有的集团及其子公司对大量资金未采取竞争性方式或者集体决策方式选择存放银行，有的按活期计算利息，有的未按照协定利率结息。2.存在失职渎职风险。有的平台公司采用虚列固定资产、编造虚假财务报表、伪造证明文件等方式“包装”融资项目，仍为其盖章背书。有的平台公司为了更好更快融资，项目没有开工启动，也没有用地，相关部门在领导的安排下为其项目办理相关证件手续。审计案例16