《会计信息系统(第9版)》全书电子教案整套教学课件.pptx

单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2022/2/18 Friday,#,单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2022/2/18 Friday,#,单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2022/2/18 Friday,#,单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2022/2/18 Friday,#,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2022/2/18 Friday,#,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2022/2/18 Friday,#,制作人：,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,制作人,:,#,单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,制作人：,#,单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2022/2/18 Friday,#,第,1,章 会计信息系统概述,内容提要,数据、信息,与知识,系统、信息系统,与管理信息系统,会计信息,系统,数据与信息,数据,(data),是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号,并能对客观事物的属性进行描述。,信息是经过加工的、具有一定含义的、对决策有价值的数据。,信息是数据加工的结果,它可以用文字、数字、图形等形式,对客观事物的性质、形式、结构和特征等方面进行反映,帮助人们了解客观事物的本质。,数据与信息,信息必然是数据,但数据未必是信息,信息只是数据的一个子集。,信息的特征,共享性,可传递性,可编码性,效益性,可增值性,可集成性,层次性,一类特殊的信息,-,会计信息,会计信息,是反映组织财务状况和经营成果的信息。,是对反映组织运作的数据,按照一定的要求或需要,进行加工、计算、分类、汇总而形成的有用的信息产品,。,知识,知识,(knowledge),是以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构,是对客观世界规律性的总结。,信息是知识的原料,而知识是对信息的更高一级的抽象,这种抽象可以在信息系统环境中通过寻找各信息之间的联系来完成。,数据、信息与知识,内容提要,数据、信息,与知识,系统、信息系统,与管理信息系统,会计信息,系统,系统,系统,(system),是由一些相互联系、相互作用的若干要素,为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。,系统的特性,整体性,目的性,关联性,层次性,系统的分类,根据自动化程度，分为,人工系统。大部分工作是由人工完成的系统称为人工系统,如手工会计系统等。,自动系统。大部分工作是由机器自动完成的系统称为自动系统,如室内恒温系统、数控机床系统等。,基于计算机的系统。大部分工作是由计算机自动完成的系统称为基于计算机的系统,如机器人系统、计算机会计信息系统等。,信息系统,信息系统,(information systems),是,以信息基础设施为基本运行环境,由人、信息技术设备、运行规程组成的,以信息为处理对象,进行信息的收集、传递、存储、加工,辅助组织进行各项决策的人机结合的系统,即基于计算机的系统。,信息系统的功能,数据的收集和输入,信息的存储,信息的传输,信息的加工,信息的检索和分析,管理信息系统,管理信息系统,(management information system,MIS),是,在电子数据处理系统的基础上逐步发展起来的信息系统。,利用电子数据处理系统的数据和大量定量化的科学管理方法,实现对生产、经营和财务过程的预测、管理、调节、规划和控制。,管理信息系统是以主要支持例行的高度结构化,(,可程序化,),的管理问题为主的信息系统。,管理信息系统,管理信息系统的概念应用于组织中的具体职能领域,形成各种职能性子系统。,人力资源,(human resources,HR),信息系统,供应链管理,(supply chain management,SCM),信息系统,制造管理,(manufacturing management,MM),信息系统,客户关系管理,(customer relation management,CRM),信息系统,会计信息系统,(accounting information system,AIS),决策支持系统,(decision support system,DSS),内容提要,数据、信息,与知识,系统、信息系统,与管理信息系统,会计信息,系统,会计信息系统,产生与发展,功能结构,与,ERP,的关系,应用架构,发展动向,会计信息系统的产生与发展,手工会计信息系统,机械,会计信息系统,电子数据处理,系统,会计管理信息系统,基于互联网的会计信息系统,会计信息系统的发展,电子数据处理,(EDP),阶段,本阶段也称为面向事务处理阶段,是会计信息系统的初级阶段,会计信息系统的主要目标是用计算机替代手工操作,实现会计核算工作的自动化或半自动化,以提高会计工作效率为主。,会计信息系统的产生与发展,会计管理信息系统阶段,本阶段也称为面向会计管理阶段。,会计信息系统的主要目标是综合处理发生在组织各业务环境中的各种会计信息,并为组织管理部门提供有关管理和决策辅助信息。,会计信息系统的产生与发展,基于互联网的会计信息系统阶段,基于网络资源共享的电子商务正在全球各地刮起一阵旋风,它不仅打破了国界、距离与时间的限制,而且改变了组织经营模式和生存方式,使经营、管理和服务变得及时而迅速。,软件公司纷纷行动起来,相继研制和推出互联网或电子商务时代的会计信息系统,简称为基于互联网的会计信息系统。,会计信息系统的基本构成,构成要素,硬件资源,软件资源,信息资源,会计人员,会计信息系统的基本构成,硬件资源,输入设备,如键盘、光电扫描仪、条形码扫描仪等。,数据处理设备,如计算机主机等。,存储设备,如磁盘机、光盘机等。,输出设备,如打印机、显示器等。,各种网络设备,如网卡、集线器、中继器、网桥、网关、路由器、服务器等。,会计信息系统的基本构成,软件资源,系统软件,:(1),操作系统,;(2),数据库管理系统。,会计软件是专门用于会计核算和会计管理的软件,是会计信息系统的一个重要组成部分。,会计信息系统的基本构成,信息资源,数据文件主要包括三类,基,础数据文,件，如科目文件；,经过会计信息系统加工后生成的文件,如,凭证文件、科目汇总文件,;,临时文件,在信息系统运行过程中存放临时信息的文件。,会计规范,:,指保证会计信息系统正常运行的各种制度和控制程序,如硬件管理制度、数据管理制度、会计人员岗位责任制度、内部控制制度、会计制度等。,会计规范可以保存在数据文件中,也可以保存在纸质文件中。,会计信息系统的功能结构,会计信息,系统,财务会计,子系统,管理会计,子系统,管理决策与分析子系统,会计信息系统的功能结构,财务会计子系统,总账子系统,应收子系统,应付子系统,成本子系统,财务会计子系统,存货核算子系统,薪资子系统,固定资产子系统,网络报销子系统,会计信息系统的功能结构,管理会计子系统,预算管理,子系统,成本管理,子系统,资金管理子系统,等,会计信息系统的功能结构,管理决策与报告子系统可以归纳为三个层级的功能,:,报告与分析层,业绩评价层,管理决策层,会计信息系统与,ERP,的关系,企业资源计划,”(Enterprise Resource Planning,ERP),是一种管理思想，,ERP,管理思想被运用于软件产品，根据企业的具体情况实施软件，就形成了服务于管理与决策的管理信息系统，即,ERP,系统。,会计信息系统与,ERP,的关系,会计核算视角的信息集成,会计信息系统与,ERP,的关系,会计管理视角的信息集成,成本信息集成,会计信息系统与,ERP,的关系,会计管理视角的信息集成,资金信息集成,会计信息系统与,ERP,的关系,会计管理视角的信息集成,预算信息集成,，以借款环节预算控制为例,会计信息系统,的应用架构,客户,/,服务器,(C/S),浏览器,/,服务器,(B/S),基于云端的应用架构,会计信息系统的发展动向,电子票据与外部信息集成,人工智能与智能财务,大数据与管理分析,会计信息系统的发展动向,电子票据与外部信息集成,会计信息系统的发展动向,人工智能与智能财务,人工智能（,AI,）是计算机科学的一个分支，用于模拟和延展人类智能。,智能机器人能够执行人类交付的任务，会计人员将部分适合机器人处理的工作交付给财务机器人，机器人流程自动化技术（,RPA,）开始应用于会计、税务及审计等众多领域。,流程机器人能够自动完成会计流程处理，模拟会计人员执行重复操作，出错风险显著降低，工作效率显著提升。,会计信息系统的发展动向,大数据与管理分析,大数据是一种规模大到在获取、存储、管理、分析方面大大超出了传统数据库软件工具能力范围的数据集合，具有海量的数据规模、快速的数据流转、多样的数据类型和价值密度低四大特征。,会计信息系统的发展动向,大数据与管理分析,大数据分析的五个主要环节,数据采集,数据预处理与存储,统计分析,数据挖掘,可视化分析,Q&a,第,2,章 会计信息系统的规划、分析与设计,内容提要,AIS,开发概述,AIS,规划,AIS,分析,-,做什么,AIS,设计,-,怎么做,会计信息系统,开发概述,系统开发生命周期,系统开发方式,系统规划,系统分析,系统设计,系统实施,系统维护,新系统开发,系统分析报告,系统设计报告,系统测试报告等,可行性项目建议书,系统开发的生命周期,系统开发方式的比较,应根据企业的资源情况、技术力量、外部环境等因素选择适当的开发方式。,特点,自行开发,委托开发,购买现成软件包,对分析、设计能力的要求,非常需要,需要,不需要,编程能力的需求,非常需要,不需要,不需要,系统维护,容易,较困难,困难,开发费用,较少,多,少,内容提要,AIS,开发概述,AIS,规划,AIS,分析,-,做什么,AIS,设计,-,怎么做,会计信息系统的规划,系统规划任务,初步调查,可行性分析,系统规划的任务,任务,将个别的系统项目或应用程序与企业的战略目标相联系,内容,战略系统规划,项目规划,初步调查,现行系统的基本情况,新系统的目标,系统开发的条件,初步确定：,是否建立新系统,建立何种规模的系统,要解决什么问题、达到哪些目标,系统软硬件的总体配置方案如何,系统的开发方式,可行性分析,技术可行性,经济可行性,管理可行性,编写可行性分析报告,内容提要,AIS,开发概述,AIS,规划,AIS,分析,-,做什么,AIS,设计,-,怎么做,现行系统的详细调查,结构化分析,建立信息系统的逻辑模型,系统分析报告书,会计信息系统分析,现行系统的详细调查,结构化分析,建立信息系统的逻辑模型,系统分析报告书,会计信息系统分析,组织机构,业务流程,数据流程,数据分析,功能分析,调查,方式,：,（,1,）召开调查会；,（,2,）访问；,（,3,）填写调查表；,（,4,）参加业务实践等。,在这一阶段就可以收集出一套可供程序调试用的试验数据。,内容,现行系统的详细调查,系统需求分析的方法,-SA,方法,结构化分析方法：面向数据流进行系统分析的方法；采用,“,自顶向下，逐层分解,”,的思想,工具,数据流程图,(,Data Flow Diagram,简称,DFD),数据词典,(Data Dictionary,简称,DD),结构化系统方法,为了将复杂性降到人可以掌握的程度，可以将大问题划分为若干个小问题，然后分别解决，亦即,“,分解,”,；,“,分解,”,可以分层进行，即先考虑问题最本质的属性，暂时将细节去掉，然后再逐层添加细节，直至涉及最详细的内容，即,“,抽象,”,。,“,逐层分解,”,，,“,自顶向下,”,结构化系统方法,总账子系统基本功能,制作人,:,账务处理,子系统,初始设置,凭证管理,期末处理,账表输出,出纳管理,会计报表,科目设置,凭证类别,设置,初始余额输入,人员权限设置,其他设置,凭证录入,凭证审核,查询打印,自动转账,记账,月结,年结,日记账,明细账,总账,报表,综合查询,现金日记帐,银行日记帐,资金日报,支票登记,银行对账,总账子系统基本功能,查询打印,记账凭证查询,按凭证号查询,按日期查询,按自定义查询条件查询,记账凭证打印,业务处理描述与数据流程图,符号,名字,释义,数据流,“,起点,”,流向,“,加工,”,“,加工,”,流向,“,文件,”,“,文件,”,流向,“,加工,”,“,加工,”,流向,“,加工,”,加工,对数据流的处理,存储,相关数据的集合,外部实体,制作人,:,业务流程,制作人,:,数据流程图示例,业务流程与数据流程,64,基本概念,业务流程,数据流程,以,图形,形式,描述简单的业务处理流程,对数据的存储、流动、处理加工和使用情况进行综合描述,以数据间的相互关系抽象地反映系统的全貌。,描述对象,描述的是某一项具体的业务,描述的是数据流,是对业务流程的进一步抽象与概括。,制作人,:,数据流程分解过程,数据流程分解过程,数据流程分解过程,数据流程分解过程,你所接触的业务流程与数据流程,审视数据流程,检查业务流程是否得到全面,实现，各环节数据收集是否缺失,描述业务流程,是在信息系统中再现,或优化流程的基础,数据字典,数据字典主要用来描述数据流程图中的数据流和数据存储的详细逻辑内容、处理逻辑的某些数据特征,数据元素，即数据项是最小的数据组成单位（定义名称、类型、取值范围、长度等）,数据流（来源、去向、流量、高峰时期的流量）,如：记账凭证的来源,-,手工录入或系统生成，去向,-,经处理后输出明细账和总账）,数据处理（处理逻辑的输入、输出以及处理逻辑）,如固定资产折旧计算方法,数据字典,71,数据字典是对数据流图中包含的数据的定义,数据字典,以记账凭证为例，其数据字典（部分数据项）示意如下：,72,数据项名称,类型,宽度,取值范围,来源,凭证,编号,字符,5,099999,输入,凭证日期,日期,大于,2011.1.1,参照日历,会计科目,字符,40,科目档案文件中的科目,参照科目档案文件,借方金额,数值,8,2,借方金额合计,=,贷方金额合计,输入,贷方金额,数值,8,2,输入,附件张数,数值,2,0,大于,0,制单人,字符,8,系统自动记录填制凭证的操作员姓名,数据字典是对数据流图中包含的数据的定义,数据描述与数据词典,数据元素条目（数据元素是不能再分解的数据单位）,名称、类型、取值含义、字长、相关数据项等,数据结构条目（描述某些数据项之间的关系）,名称、编号、简述、组成,数据流条目（流动的数据）,名称、来源、去向、流量、组成,数据描述与数据词典,数据处理条目（详细描述数据处理手续和处理逻辑）,名称、输入数据名、输出数据名、处理逻辑等,数据存储条目（描述数据的静态结构）,文件名称、组织方式、组成、相关联的处理,外部实体条目（描述数据的来源和去向）,名称、有关的数据流等,数据字典,75,数据字典定义不妥可能导致的系统应用问题,类型不妥,如：数值型数据项定义成文本型，直接导致该数据项无法进行加、减、汇总等计算,宽度不足,如：定义“制单人”的数据宽度为,3,个汉字，直接导致,4,个字的人名第四个字无法录入,取值范围,缺失,无法对数据的正确性进行校验，如：系统中没有要求“附件张数”必须大于,0,，则可能由于误操作等原因输入附件张数为负数,数据字典,数据字典定义不妥可能导致的系统应用问题,来源缺失,易用性不好；输入效率低；输入错误率上升；如：系统没有明确会计科目的来源，输入凭证时需要通过键盘输入会计科目编码或名称,数据不唯一,数据不唯一，导致多方数据无法对接。如：会计信息系统与销售管理系统各自使用一套客户编码。,数据不规范,数据不规范导致歧义产生。如规范某字段录入客户全称还是简称。,建立信息系统的逻辑模型,需求分析,系统目标,业务流程,数据流程,数据属性,数据查询要求,数据输入、输出,系统分析报告书,引言,系统概述,新系统逻辑模型,用户需求说明,系统设计实施初步计划,建议,内容提要,AIS,开发概述,AIS,规划,AIS,分析,-,做什么,AIS,设计,-,怎么做,会计信息系统的设计,概念设计,评估与选择,详细设计,程序设计,概念设计,目的,通过向用户提供若干合理的选择，系统专业人员可以避免对新系统造成先入为主的限制。,方法,结构化方法：建立“系统结构图”，用系统结构图描述系统的层次、分块结构。,要点,应当突出几个备选方案的主要功能之间的区别,。,记账凭证查询,按凭证号 查 询,按日期,查 询,按查询条件查询,结构图中的主要成分：,（,1,）模块,（,2,）调用,（,3,）数据,凭证号,日期,查询条件,系统结构图,模块划分的原则,低耦合度、高内聚度,自顶向下、层层分解,一方面，各个模块具有相对独立性，可以分别设计实现；,另一方面，可将模块之间的相互关系（如数据传递、调用）通过一定的方式予以说明，便于系统的修改与维护。,系统的功能结构原理,.,.,.,XXX,系统,子系统,1,子系统,2,功能模块,1,程序模块,1,子系统,n,功能模块,2,功能模块,n,程序模块,2,程序模块,n,评估与选择,任务,从所有概念设计方案中选择一个系统。,步骤,详细的可行性研究,技术可行性,操作可行性,进度可行性,成本效益分析,成本效益分析,确认成本,一次性成本,经常性成本,确认效益,有形效益,无形效益,成本效益比较,净现值法,回收期法,详细,设计,详细设计是系统功能、结构实现方法的最详细说明，是程序设计的依据,编码设计,数据库文件设计,输出设计,输入设计,安全保密设计,处理流程设计,编码方法,顺序编码,位数编码,分组编码,编码设计原则,唯一性,系统性,简明性,稳定性,扩展性,合法、合规性,数据库文件设计,根据所选择的具体数据库系统，进行数据库设计文件,依据：数据流程图、数据词典,步骤,确定系统需要建立的文件,数据库文件结构设计,数据库文件的组织形式,数据库文件的属性,确定系统需要建立的文件类型,系统主文件,是系统中最重要的共享文件，主要存放具有固定值属性的数据。必须准确、完整并及时更新。,参照数据,汇总数据,业务文件,是用来存放表明经济业务发生的数据文件，包含了对主文件进行更新的全部数据。,主文件和业务文件之间的关系,客户编码,客户名称,客户地址,联系人,联系电话,1001,甲公司,北京市,张一,订单号,订单日期,客户编码,产品编码,订购数量,2010,2021/09/09,1001,7891,500,产品编码,产品名称,价格,库存数量,7981,XXXX,80,6000,客户文件（主文件）,存货文件（主文件）,订单文件（业务文件）,数据库文件结构设计,数据库文件的组织形式,数据库文件的组织形式是指数据记录排列、读写的方式等,顺序组织方式,索引组织方式,数据库文件的属性,保密性,读写性,共享性,会计信息系统中要为每一个子系统设计数据库文件，设计每个库文件的文件名、文件结构及文件组织方式和属性等。,输出设计,从系统开发的角度看，输出决定输入，即输入数据只有根据输出的要求确定,确定输出内容,根据业务文件数据生成的表示经济业务发生的信息,根据主文件数据生成的参照数据和汇总数据,根据业务文件和主文件的数据合成的信息,选择输出设备、介质与输出方式,确定输出格式,输入设计,输入设计是信息系统与用户之间交互的纽带，决定了人机交互的效率，对系统的质量有决定性的重大影响。,输入设计原则（最少量、最简单、早检验、少转换）,输入设计内容,确定输入数据的内容,确定数据的输入方式和输入设备,确定输入数据的记录格式,输入数据的正确性校验,输入会计信息系统中的会计数据以数据文件的形式保存起来,安全保密设计,系统的安全保密性要靠软件的控制、各种管理制度和人工控制才有保证,设立密码权限控制,系统设立操作日志,系统数据的备份与恢复,系统运行状态的自动记录与检查,处理流程设计,处理流程设计的关键是用恰当的表达方法来描述每个模块的执行过程。常用的描述工具有：,流程图,(flowchart),程序设计语言,PDL(program design language),思考题,为什么会计人员和审计人员要参与会计信息系统的开发？,什么是系统开发生命周期？分为几个阶段？各阶段的主要任务和文档是什么？,数据源、数据存储和数据流之间的区别？,如何绘制数据流程图和功能结构图？,上网查询主要软件公司开发的会计软件，比较各软件公司开发的会计软件的功能。,Q&a,第,3,章 账务处理与总账子系统,内容提要,账务处理概述,与流程分析,总账子系统的总体设计,总账子系统的基本功能,账务处理概述,账务处理是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。,账务处理概述,数据采集主要是从经济业务流程中采集数据,这些数据包括,:,采购,/,支付流程的数据,生产等,转换流程的数据,销售,/,收款流程的数据,总账子系统从业务流程采集数据,其数据的载体主要为原始凭证,(,采购发票、销售发票、出入库单等,),。,账务处理概述,数据加工与存储,加工与存储是遵循,“,有借必有贷,借贷必相等,”,的记账方法，以审核无误的原始凭证为依据编制记账凭证,审核记账凭证,再按照账户对记账凭证信息进行分类与计算,并将结果保存在各类账簿中。,报告信息,报告信息是以账簿、记账凭证为依据,编制内部报表和外部报表,并提交给投资者、债权人、管理者、政府部门等利益相关者。,账务处理概述,账务处理具有以下基本特征,：,规范性强,综合性强,集成性要求强,正确性要求高,账务处理流程,账务处理流程,手工环境下账务处理流程的缺陷,数据大量重复,信息提供不及时,准确性差,工作强度大,账务处理流程,账务处理流程,账务处理流程中的主要角色,业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等）,凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息记账凭证的人员,凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥,记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员；,查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会人员、财务经理、总经理等）,账务处理流程,IT,环境下和手工环境下账务处理流程的异同,数据处理的起点与终点不同,数据处理方式不同,数据存储方式不同,对账的方式不同,会计资料的查询统计方式不同,内容提要,账务处理概述,与流程分析,总账子系统的总体设计,总账子系统的基本功能,总账子系统的总体设计,目标及功能结构,会计科目编码及体系设计,数据文件设计,总账子系统的总体设计,-,目标,总账子系统的目标包括,:,及时、准确地采集和输入各种凭证,保证进入计算机的会计数据及时、准确和全面。,高效、正确地完成记账等数据处理过程。,随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务,随时输出各个会计期间的各种账表,为企业管理提供信息。,建立总账子系统与其他子系统的数据接口,实现会计数据的及时传递和数据共享。,总账子系统的总体设计,-,功能结构,总账子系统,基础设置,凭证管理,出纳管理,期末处理,账簿管理,辅助管理,总账子系统的总体设计,目标及功能结构,会计科目编码及体系设计,数据文件设计,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,会计科目是对会计业务具体核算内容进行分类的名称。,会计科目编码设计是根据会计制度的规定及会计科目的设置,按照一个系统的方案确定各级科目唯一数字编码的方法。,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,手工账务处理时，会计科目以汉字表示,计算机处理文字科目的缺点,存储空间的浪费,文字科目具有二义性,不利于提高录入速度,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,为什么采用会计科目编码？,采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系,保证会计科目的唯一性,便于计算机处理和分类,节省存储空间,提高处理速度,科目编码,科目名称,1403,原材料,140301,化工原料,14030101,A,材料,14030102,B,材料,140302,非化工原料,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,科目编码方法,顺序编码,：,按编码对象顺序排列进行编号的一种方法。,位数编码,：,将编码的每一位或几位赋予一定的含义进行编号的一种方法。,分组编码,：,是按数字顺序进行分组,由某一特定号码至另一特定号码代表某一类项目的一定类别名称的一种编码方法。,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,位数编码,第一段：一级科目,第二段：二级科目,科目编码结构：,4-2-2,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,科目编码原则,规定性原则,层次性原则,一致性原则,简短性原则,扩展性原则,科目编码,科目名称,6602,管理费用,660201,管理费用,-,办公室,66020101,管理费用,-,办公室,-,办公费,66020102,管理费用,-,办公室,-,差旅费,66020103,管理费用,-,办公室,-,工资,660202,管理费用,-,财务部,66020201,管理费用,-,财务部,-,办公费,66020202,管理费用,-,财务部,-,差旅费,66020203,管理费用,-,财务部,-,工资,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,会计科目编码体系的设计,定长定位,科目体系结构：,4,2,2,三级科目最多设计,99,个,二级科目最多设计,99,个,一级科目最多设计,9999,个,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,会计科目编码体系的设计,不定长定位方式,确定最大长度位数,缺点？,如何解决？,指定上级科目,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,会计科目编码体系的设计,-,立体科目,例,1-1,某公司下设,10,个部门，管理费用下设,10,个明细费用科目。,想了解,每个部门各项明细费用,发生情况,科目体系该如何设计？,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,一级科目,二级科目,三级科目,管理费用,行政部,办公费,差旅费,其他费用（第,10,个）,采购部,办公费,差旅费,其他费用（第,10,个）,财务部（第,10,个）,办公费,差旅费,其他费用（第,10,个）,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,会计科目编码体系的设计,-,立体科目,例,1-2,某公司下设,10,个部门，管理费用下设,10,个明细费用科目。,想了解,每项明细费用各个部门,发生情况,科目体系该如何设计？,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,一级科目,二级科目,三级科目,管理费用,办公费,行政部,采购部,财务部（第,10,个）,差旅费,行政部,采购部,财务部（第,10,个）,其他费用（第,10,个）,行政部,采购部,财务部（第,10,个）,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,会计科目编码体系的设计,-,立体科目,例,1-3,某公司下设,10,个部门，管理费用下设,10,个明细费用科目。,想了解,每项明细费用各个部门,发生情况,每个部门各项明细费用,发生情况,科目体系该如何设计？,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,科目编码,科目名称,辅助核算,6602,管理费用,部门核算,660201,办公费用,部门核算,660210,其他费用,部门核算,部门编码,部门名称,001,行政部,002,采购部,010,财务部,立体科目：一个部门链接多个科目、一个科目链接多个部门,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,会计科目编码体系的设计,-,立体科目,效果,按科目查询,按部门查询,按科目,-,部门查询,按部门,-,科目查询,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,会计科目编码体系的设计,-,立体科目,例,2,某公司分,10,个销售地区，每个销售地区大概有,20,家客户，而且客户在不断增减变化,为了了解应收账款情况，科目体系该如何设计？,总账子系统的总体设计,-,会计科目编码及其体系设计,客户编码,客户名称,所属地区,0001,双安,北京,0101,浦发,上海,0201,本田,广州,科目编码,科目名称,辅助核算,1122,应收账款,客户,应收账款科目动态链接客户档案，客户增减在客户档案中更新,总账子系统的总体设计,目标及功能结构,会计科目编码及体系设计,数据文件设计,总账子系统的总体设计,-,数据文件设计,财务会计体系中，常用会计信息展现形式有哪些？,总账子系统的总体设计,-,数据文件设计,三个关键文件,科目文件,凭证文件,科目汇总文件,数据文件为账、表的查询提供数据源,总账子系统的总体设计,-,数据文件设计,科目文件,用于反映企业的科目体系结构和所有科目及其属性,为编制凭证、记账、账簿和报表查询提供支持。,序号,字段名称,说明,1,科目编码,如,1001,1002,2,科目名称,如现金、银行存款,3,科目类型,如资产、负债,4,科目级别,如一级、二级、三级等,5,上级科目,上级科目编码,6,是否末级科目,如,“T”,为末级科目,“F”,为非末级科目,7,辅助核算,可以定义,“,部门核算,”,、,“,项目核算,”,等,使得科目与部门档案、项目档案建立动态链接,;,可以增加核算内容,8,余额方向,如借,/,贷,总账子系统的总体设计,-,数据文件设计,凭证文件,用于存储所有,记账,凭证,，,记录在一定时间内所发生的各项经济业务。,序号,项目,说明,1,凭证类别,如,“,收款,”,2,凭证编号,如,“10005”,要求连续编号,3,日期,如,“02/28/2019”,4,摘要,通常凭证的每行都有一个摘要,5,科目编码,如,“100201”,6,借贷标志,如,“,借,”,或,“,贷,”,7,金额,8,附件,附原始凭证张数,9,录入,录入人员名字,10,审核,审核人员名字,未审核为空,11,记账,记账人员名字,未记账为空,总账子系统的总体设计,-,数据文件设计,科目汇总文件,记账时系统自动按科目进行,借贷方发生额,汇总,并将汇总结果存入该文件,;,输出账簿时,系统自动从该文件和凭证文件中提取数据,并进行加工,生成所需要的账簿,;,进行编制报表、财务分析等工作时,仍然从该文件中提取数据,生成所需的结果。,序号,项目,说明,1,科目编码,如,1001,1002,2,方向,如借,/,贷,3,年初余额,4,1,月借方合计,5,1,月贷方合计,6,2,月借方合计,7,2,月贷方合计,26,12,月借方合计,27,12,月贷方合计,内容提要,账务处理概述,与流程分析,总账子系统的总体设计,总账子系统的基本功能,总账子系统的基本功能,基础设置,账套与权限,科目等基础档案设置,期初余额,凭证管理,填制凭证与控制机制,审核凭证,记账,出纳管理,银行对账,支票管理,输出日记账和资金日报,期末处理及账表输出,期末转账,期末结账,输出账表,基础设置,-,账套与权限,在系统中，为单位（会计主体）建立一个账套,增加操作员（相关财务和业务人员）,根据岗位职责，赋予操作员权限,说明：应用子系统,【,系统管理,】,基础设置,-,账套与权限,-,登录角色,登录,【,系统管理,】,的人员分为两类,系统管理员（用户名：,admin,，默认密码为空）,从技术角度管理服务器里所有账套,账套主管（建立账套时，系统管理员将设置账套主管）,从应用角度维护账套内成员的权限、账套不同年度账数据、相应账套所有功能权限,基础设置,-,账套与权限,-,系统管理员（,admin),建立账套，主要定义账套的以下参数,账套：账套号、账套名称、单位名称、企业性质等,会计科目编码方案,账套启用日期,记账本位币,会计主管姓名等,基础设置,-,账套与权限,-,系统管理员（,admin),账套管理,账套的维护,账套数据的输出（备份）与引入（恢复）,用户与权限,用户的建立,授权,基础设置,-,账套与权限,-,系统管理员,(admin),主要职责之一：建立、输出（备份）、引入（恢复）账套,基础设置,-,账套与权限,-,系统管理员,(admin),主要职责之二：管理操作员（增加、修改、删除）,基础设置,-,账套与权限,-,账套主管,人员权限设置,根据财务人员岗位分工，分配与设置人员权限,在会计信息系统中，财务主管具有最高权限，可以为其他财务人员设置权限，如：,李红，有凭证录入权、记账权、账簿查询权,杨柳，有凭证审核权、账簿查询权,基础设置,-,账套与权限,-,账套主管,基础设置,-,启用子系统,Admin,建立账套后，系统会提示选择需要启用的子系统,账套主管可以进入“,U8,企业应用平台”启用子系统,基础设置,-,科目设置,会计科目是填制会计凭证、登记会计账簿和编制会计报表的基础。,科目设置模块的功能是将单位会计核算中使用的会计科目逐一按要求描述给系统,并将科目设置的结果保存在科目文件中,实现对会计科目体系的管理。,除账套与权限外的其他基础设置功能，使用子系统,【u8,企业应用平台,】,基础设置,-,科目设置,余额方向：影响余额查询,日记账：勾选才能查询日记账,银行账：勾选才能执行,【,银行对账,】,辅助核算：根据管理需求，选择是否需要进行辅助核算,增加、删除科目的合规性和正确性检查,基础设置,-,科目设置,增加科目的合规性检查,是否符合编码规则？,是否重复编码？,是否为一级科目？,否,上级科目编码必须存在,科目是否已经使用？,是,只能增加平级科目,不能增加下级科目,基础设置,-,科目设置,删除科目的合规性检查,科目是否已经使用？,录入余额或凭证后，不能删除,是否为末级科目,如有上级科目，不能删除下级科目,基础设置,-,凭证类别,凭证可以,不分类，使用“记账凭证”一个类别。,最常见的分类方式分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三个类别。,收款凭证、付款凭证和转账凭证的限制类型和限制科目,基础设置,-,结算方式,结算方式是指在企业经营过程中使用的收款及付款方式。,结算方式被运用于总账、销售与应收、采购与应付等系统中,基础设置,-,结算方式,结算方式在总账的应用,:,【,科目设置,】,时，需要进行银行对账的银行存款类科目设置为“银行账”,【,凭证管理,】,，录入记账凭证时，如使用银行账科目，系统提示录入结算方式、结算日期和结算票号,【,银行对账,】,时，系统利用银企双方各自记录的结算方式、结算票号、结算金额、结算日期等信息自动进行银行对账,基础设置,-,录入期初余额,方法一：录入账套启用月份的期初余额,方法二：录入账套启用月份的期初余额和截至启用月份期初的累计借方发生额和累计贷方发生额,余额录入完毕，试算平衡,资产,=,负债,+,所有者权益,+,（收入,-,费用）,总账,=,下属明细科目之和,借方合计,=,贷方合计,基础设置,-,录入期初余额,上级科目余额由下级科目余