财政收支审查实施方案.docx

财政收支审查方案
必需在区人大常委会审议批准区本级年财政决算前完成。整个预算执行情况审计。
现就开展年区本级预算执行和其他财政收支审计工作，根据《中华人民共和国审计法》中华人民共和国审计法实施条例》以及省、市2011年审计重点。制定如下方案。
一、指导思想
坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护平安”总体思路，以科学发展观为指导。围绕区政府工作中心，以提高预算执行效果，健全公共财政体系为目标，以区人大批准的年区本级预算资金流向为主线，突出对重点部门、重大投资项目、重要专项资金的审计，关注国家、省、市各项经济政策及财政改革政策、措施的落实，充分发挥审计监督职能，为维护全区经济平安，提高财政资金使用效益，保证区经济社会又好又快发展作出积极贡献。
二、审计范围和对象
对区本级年度预算执行情况和其他财政收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督。审计中可根据具体情况延伸审计上下年度和有关单位。
（一）区财政局执行年区本级政府预算和其他财政收支情况；
（二）对区财政局机关以及二级机构单位的财务收支情况进行审计（调查）
（三）区直相关部门部门预算执行情况审计（可结合经济责任审计一并进行）
（四）城中村（旧城）改造、政府投资等项目的专项审计和调查；
（五）区委、区政府布置的其他审计项目。
三、审计内容
（一）区本级预算执行情况和其他财政收支的审计。
重点审计分析全部政府性资金的规模和结构、预算收入和支出的执行情况、财政转移支付资金和政府性基金预算编制及使用情况；关注重点预算支出的效益性，以全部政府性资金为对象。重点揭示区本级预算执行结果与区人大批准的预算在规模及结构上存在偏差等。
项目预算是否细化到项目或单位，1区财政部门预算编制的科学性和完整性情况。关注预算编制时是否做到收支平衡。布置是否体现了确保重点；预算的批复、调整及预算资金分配的依据、顺序、手续是否合法合规，财政部门是否及时批复预算，年度执行中调整、追加和超短收的安排情况。
拨付本级预算支出资金，2区财政部门按照批准的年度预算和用款计划、预算级次和程序。尤其是重点支出的安排和资金到位情况；关注教育、文化、卫生、社会保证和节能环保等重点支出是否得到保证，否继续加大对民生、三农”投入，民生工程资金是否全部落实并拨付到位，专项资金和建设项目支出是否有效、规范；关注财政支出进度是否均衡。
拨付（补助）下级人民政府预算支出资金和料理结算情况。关注与下级预算资金结算方面是否合理、合规、合法。3区财政部门依照法律、行政法规的规定和财政管理体制。
区财政部门对政府性基金的管理、使用以及结余情况。关注政府性基金支出总量、结构和方向是否清晰，4依照法律、行政法规和国家有关规定。顺序是否规范，支出布置是否遵循“专款专用”原则，支出预算是否细化到项目。
区财政部门对非税收入解缴以及预算外资金和实行专户管理的各项财政性资金的管理和使用情况。一是围绕银行账户管理、国库集中支付等方面的改革，5依照法律、行政法规和国家有关规定。分析国库及专户资金结构是否合理，关注国库单一账户制度的健全和完善情况、国库管理信息化和财政资金管理制度建设情况。二是通过非税收入征管系统，解非税收入的规模和结构情况，关注是否依法及时足额地将应缴的预算收入缴入国库，有组织非税收入的部门单位是否完成收入预算，非税收费项目是否有依据，否存在随意扩大征收范围。
及时批复预算，6政府推销和预备费使用情况。政府推销预算编制是否反映政府推销需求。否对照政府推销预算和经过法定顺序批准的资金计划执行预算，否存在改变资金用途和超标准推销的情况；预备费使用是否合规合法等。
（二）有关部门（单位）预算执行情况和其他财政财务收支的审计。
重点审计部门预算编制和调整、预算执行及支出、资产和往来款项管理情况，依照区财政批复的预算。关注部门支出结构及支出进度的均衡性、项目支出真实性和效益性，以及有预算收入的部门和单位预算收入解缴情况等。关注中央厉行节约要求贯彻落实、资产管理制度的健全性和有效性及执行情况、部门往来款年末资金余额构成情况
（三）重大项目、重点专项资金的审计（调查）
重点审计和调查专项资金相关政策执行和落实、专项资金使用的合规性和效益性，针对专项资金管理、使用及绩效情况开展审计和调查。关注专项资金政策的绩效和专项资金管理制度的完善水平，关注专项资金的位率、节约率和实际利用率以及专项资金实际使用效果。
（四）上一年度执行审计意见和审计决定的情况。
（五）法律、法规规定的预算执行中的其他事项。
四、审计顺序和时间安排
（一）审计顺序。依照《中华人民共和国审计法》及有关规定确定的审计顺序操持。
（二）时间布置。2011年2月25日之前。完成现场实施阶段；5月底前审计机关出具审计演讲和审计决定；6月初向区政府提交审计结果演讲，并受区人民政府委托，代拟向区人大常委会的审计工作演讲。
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