工程项目成本管理案例(课堂PPT).ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,.,*,工程项目成本管理案例,1,.,一、工程概况,A,项目是某集团公司下属,X,公司的一个项目。,X,集团公司具有工程施工总承包一级资质，是大型国有施工企业，其下属各子分公司也具备工程施工总承包一级资质，资金、技术实力雄厚，尤其是在公路工程项目成本管理方面更是在国内处于领先地位，得到了业内及外界人士的充分认可。,A,项目作为,XX,路的一个标段，主要承建大桥和与之相接的路基工程，全长,2.5,公里，工程量总计,1.2,亿元，其中土方工程,3580,万元。,2,.,二、项目成本管理的组织,1,、重视成本管理意识的培养,A,项目成立之后，组建了精简高效的领导班子，但项目职工对成本管理的认识不尽相同，有深有浅。因此，项目领导很注重对各管理层的人员进行成本管理意识的培养。让成本管理的观念深入到每个职工的脑海里，并将其贯彻到具体的工作中去。同时培养职工具备先进的成本管理理念：战略观、人本观、系统观、效益观和科技观，运用科学有效的成本管理方法。,3,.,2、建立了完善的成本管理保障体系,建立完整高效的组织机构,项目成立之后，即建立了以项目经理为核心的组织机构，形成了一个高效的组织管理系统。规范各部门的工作并加强部门间的协作关系，使得成本管理能较好地实施。,明确各部门及各职员的职责分工,工程管理部门,项目责任成本预测，提供施工组织设计，安排项目施工生产计划。,合同预算报价部门,审核和签订分包合同，落实分包成本，编制施工图预算和工料机分析；计算、分析、落实和审核项目责任成本和各期项目成本收入。,人财部,管理和财务管理。,主管工程师,负责施工项目组织设计，优化施工设计，协助编制用料计划。,4,.,三、成本管理实施,在施工项目成本管理实施的过程中，,A,项目充分考虑了项目成本的各影响因素，制定出相应的对策和办法，将现代成本管理理念融入其中，同时，,A,项目还根据项目自身的特点，将目标成本法穿插使用，取得了良好的效果。,5,.,1,、目标成本的确定,在,A,项目中标之后，施工企业根据施工组织设计和中标后预算以及企业的整体情况，下达了一个目标利润，即要求,A,项目实现利润的最低限。但是，,A,项目并未根据这个目标利润制定目标成本，而是在考虑了当前市场状况和项目综合实力的基础上，重新确定成本目标。,6,.,（,1,）结合项目的实际状况和当前的市场价格，重新做出施工预算，确定施工项目的预算成本。（以路基工程为例）,7,.,（,2,）在综合考虑了项目整体施工进度和施工质量之后，对施工预算成本中各分部分项工程以及重要工序再次进行分析，找出能够降低成本的关键点，进行资源配置的合理优化，并根据其重新确定目标成本,。,8,.,9,.,10,.,11,.,2、成本目标的分解,成本目标的分解必须是在对部门、岗位、班组及其作业进行综合分析的基础上进行的。,按各分部分项工程进行成本目标分解,。整个工程项目是由各个分部分项工程组成的，确定了项目的总体成本目标之后，要根据施工预算和施工组织设计，对各分部分项工程进行费用的归集，并在对各分部分项工程进行分析、剔除不必要的作业的基础上，确定每个结构工程的成本目标。如表,3,。,按工程进度进行阶段成本目标分解。,A,项目的合同工期是,18,个月，在项目中标之后，必须尽快做好工程进度总体规划，排出进度计划。成本目标确定之后，就可以结合工程进度计划，将成本目标按照年、季、月进行分解。,12,.,3,、成本目标的阶段控制与分析,目标成本的确定与分解是对公司成本管理的总体规划，而真正使目标成本指标在各层次和个人都具有约束力，并准确及时予以反馈及控制，就必须实现成本全过程的动态管理。下面以,A,项目基础工程为例进行分析，如表,4,。,13,.,基础工程施工成本分析：基础工程的实际成本比目标成本降低了,65.6,万元，达到,3.06,个百分点。,在基础工程的施工中，人工费超过目标成本较多，主要是由于天气原因，影响了施工的进度。,A,项目为了保证基础工程能按进度计划完成，不影响整体工程的进度；不得不加班赶工，工人加班费用上升，导致人工费成本超支。,14,.,另外，在成本管理的过程中，每月按费用进行成本归集，并将其与目标进行比较，分析原因，采取相应的改进措施。如上例，,A,项目,X,月工程实际成本与目标成本相比较，总成本降低了，但就各分项成本来看，人工费、机械费以及间接费用均超过了目标成本，而材料费、其他直接费则略有降低。,A,项目就每项成本的节超进行了分析，找出了原因，并针对找出的原因，采取了相应的措施，对成本项目及其因素进行综合分析，改进和完善，使其更具有可控性。,15,.,A,项目材料费的节约有两个原因：一方面是由于对材料实行了严格的控制，对材料采购、保管、发放以及仓储都有严格的制度。另一方面是,A,项目与供应商取得了长期合作的协议，在价格方面享受了很多优惠。,机械费的节约主要是因为项目对机械的配置结构进行了优化，从配合使用的角度进行综合考虑，提高了机械的使用效率，降低了机械费用。,其他费用的增加是由于赶工造成的，增加了管理费用。,16,.,4、项目实际成本核算与分析,A,项目实际成本汇总表如表,5,。由表,5,可以看出，,A,项目的总成本比预算成本降低了,320.9,万元，比目标成本降低了,80.1,万元。人工费比目标成本超支,23.2,万元，主要原因有以下两个：,一方面是因为人工费上涨引起的人工费单价差，在制定目标成本时，对此影响考虑得不到位；,另一方面是因为赶工期间，人工加班工资要比平时高，而且对一些临时用工控制的仍然不够严格。,17,.,材料费比目标成本降低了,90.4,万元，主要原因是与主材料供应商达成长期合作的协议，使得材料的价格上涨幅度比计划的要小得多；同时，,A,项目对材料的管理也做得较好，避免了许多不必要的浪费，在很大程度上节约了材料费用；另外，,A,项目还重视对新型材料的应用，在功能不变的情况下，用量相对减少，使得材料费用相应减少。,18,.,机械费比目标成本降低了,29.3,万元，在燃油费上涨的条件下，机械费用仍然降低的原因，主要是项目部加强了对机械的管理，尤其是对机械配置结构的优化，提高了机械的利用率，降低了机械成本。,19,.,其他费用比目标成本超支了,16.4,万元，主要是受到物价的影响，现场经费有所增加，同时项目部管理费用也有超支。在项目经理部全体管理人员的共同努力下，采取的成本管理方法和手段得到了有效的实施。,A,项目发生的工程实际成本为,10 046.5,万元，比预算成本,10 367.4,万元降低了,320.9,万元，比项目目标成本,10 126.6,万元降低了,80.1,万元，实现了总体成本降低的目的。,20,.,