房地产全面预算管理现状及解决对策思路构架实践.pdf

40品牌管理brand managementpin pai yan jiuR房地产全面预算管理现状及解决对策思路构架实践文/乔汉卿（山西建筑工程集团有限公司）摘要：现阶段，房地产企业在实施全面预算管理的过程中还存在一些问题和不足之处，如果不能尽快解决这些问题，势必会对企业的长远发展带来不利影响。这就要求房地产企业要将全面预算管理放在比较重要的位置上，全面了解清楚当前在落实该项工作中的缺陷，尽快找到解决方案，确保全面预算管理工作高效开展，从而推动房地产企业向着更好的方向发展。本文就相关问题进行了深入探讨和分析，以期能够为相关工作的开展提供可靠参考的意见。关键词：房地产企业；全面预算管理；现状；问题；价值意义；解决对策中图分类号：F299.23文献标识码：A文章编号：2096-1847(2023)26-0040-03全面预算管理是现代管理中常用的一种方法，与传统的预算管理方式相比，这种管理方法应用优势明确，不仅能够实现合理配置资源的目的，而且能够提升资源的利用价值，最为关键的是能够避免浪费，节省成本开支，帮助企业获得良好的经济效益和社会效益。房地产企业在发展过程中也需尽快引入这种管理模式，从各个层面、各个角度推动全面预算管理在企业内部有效进行。一、全面预算管理应用的价值意义全面预算管理方法具有很重要的应用价值意义。首先，帮助企业明确发展目标。与其他企业相比，房地产企业有其特殊性，不仅投资周期比较长，且需要投入的资金量比较多，最为重要的是涉及到的因素比较多，还会受到政策的影响，如果没有明确的发展目标，很难在项目经营中获得理想收益。通过全面预算管理，能够对各项经济业务活动科学合理的安排，保证各项生产经营活动高效进行，进而帮助企业实现既定的发展目标。其次，在改善企业经营状况上起到了明显的促进作用。当前，市场竞争十分的激烈，房地产企业要想在激烈的竞争中脱颖而出，就应该要在企业内部大力推行全面预算管理，提前对各项业务活动中潜存的风险进行预测，并制定出合理的现金预算方案，有效地把控好各种经营风险，尽快改善企业经营状况。最后，促进了各个部门之间的交流、互动。传统的预算管理都是各部门各自为政，很少进行有效的沟通。自从实施了全面预算管理以后，促使各个部门之间的联系更加的紧密，各部门都清楚自身的职能范畴，及时共享信息，确保预算人员能够掌握最前端的业务信息数据，为提升预算编制的合理性提供保障1。二、全面预算管理现状1.缺乏完善的预算管理体系目前，房地产企业并没有构建一套完善的预算管理体系，致使在预算管理中出现了许多纰漏，不仅影响到该项工作落实的效果，还会阻碍到企业进一步发展，主要是因为在构建的过程中将重点放在了财务和业务两个层面上，未能将其他方面考虑在内，从而导致预算管理工作的严谨性不足，很难对员工起到有效的约束作用，不能保证预算管理的质量和效率。预算管理体系不完善，就不能给实际工作的开展提供有效的指导，致使很多工作的开展无据可依。再加上，在构建预算管理体系时忽视了房地产企业发展的现状，制定出来的各种规章制度针对性不强，不能在企业内部全面开展监督和考核工作，打击到了员工的积极性，导致整个预算管理的水平低下。2.预算编制缺乏合理性现阶段，房地产企业在预算编制的过程中缺乏合理性，主要是由于预算编制方法单一造成的，长期使用单一的编制方法，会影响到预算编制的效果，对后续的预算执行也会产生不利影响。一般来说，固定预算是常用的一种编制方法，这种方法相对比较固定，灵活性不足，关键是不能满足实际需求。在新的发展背景下，房地产企业的预算编制也应该要随之进行改变，需结合政策变化和战略目标选择合适的编制方法，并结合使用多种编制方法。但是，在实际编制的过程中通常会忽视到宏观政策，并且也没有考虑到外部环境变化趋势，选择的编制方法不合适，致使预算内容与实际不符，很难保证预算编制的准确性。此外，在预算编制时忽视了企业战略目标，在编制时没有形成全局观念，致使编制出来的方案与企业既定发展目标不相符2。3.预算执行力度不足造成预算执行力不足的原因主要有以下两个：其一，对全面预算管理的认识比较片面，没有从更深层次的角度去理解该项管理方法，由于认识不到位，并未对此引起高度的重视和关注。在经营发展的过程中将重点放在了对业务的发展上，而忽视了预算作者简介：乔汉卿，生于 1987 年 4 月，男，本科，中级会计师、中级经济师，研究方向为房地产财务、全面预算。41品牌管理brand managementpin pai yan jiuR管理的有效落实。尤其是企业管理层没有起到很好的引领作用，在岗位配置方面存在问题，通常情况下降该项工作归为财务部门，并没有设置专门的预算机构，影响到预算管理执行效率。其二，预算监督工作没有落实到位。全面预算管理工作能否有效开展的关键在于将预算监督工作落实到位，对各个环节的预算执行全方位的监督，一旦发现问题，及时解决。但是，当前并没有成立监督小组，不能定期对预算执行的情况进行检查，致使在预算执行的过程中存在各种问题，阻碍到预算管理的有序开展。三、解决对策1.完善预算管理体系房地产企业要认识到构建完善预算管理体系的重要性，结合内外部发展的趋势来对各项制度进行完善，确保预算管理的规范化和标准化。在完善的过程中应该严格遵守国家的相关法律法规，对各项管理内容和流程加以明确，以此才能依照流程来进行资金审批业务活动，实现对整个业务流程有效把控的目的，为各项预算管理工作的落实提供依据。首先，健全组织机构。全面预算管理的落实不能只依靠财务部门，而是需要成立预算部门，全权负责全面预算管理的落实，其他部门也应积极参与进来，全力配合预算部门的工作，及时提交各项业务数据。除了要明确好预算部门的职责和权限外，也应该要明确划分其他的职责，让所有部门、所有员工都明确自身的职责范围，充分发挥出自身的职能作用，共同推进全面预算管理的有序落实3。比如，预算编制人员的主要任务是预算方案的编制，方案编制完成后要尽快提交给预算管理委员会，委员会对此进行审批，借助合理的预算编制方案来指导预算工作的落实。其次，构建预算预警机制。为了有效规避企业经营风险，有必要尽快建立预算预警机制，旨在于能够提前识别出风险，并采取必要的防范措施。管理人员应该依托于企业战略目标来设定预警界限，以此才能将各项业务活动的预算控制在合理范围内，避免出现超预算的情况。一旦发现有业务活动预算超支的现象，先要找出超支的原因，应该从多个角度去分析，以便于尽快找到妥善的解决方案，以免后续再发生类似的事件。最后，完善考核机制。预算考核是全面预算管理不可缺少的一环，一旦预算考核机制不健全，势必会产生很多负面影响。预算考核的主要目的是为了分析预算执行情况和结果，以此来对员工的表现进行评价和奖惩。当前的预算考核指标制定存在问题，不能将员工真实工作情况反映出来，很难体现出绩效考核的公平、公正，并且不能对员工起到很好的激励作用，在一定程度上打击到了员工的积极性。由此可见，健全预算考核机制至关重要。在设定预算考核指标时要考虑到岗位的特征，不同岗位预算考核指标应有所差异。预算考核指标的设置要尽量细化，以此才能通过定性、定量的评价客观地评价员工的表现，依据员工的工作表现采取合理的激励措施，通过激励来调动员工参与的热情和动力，能够全身心地投入到工作中来，按时完成工作任务4。2.提升预算编制的合理性预算编制是全面预算管理中的重要内容，一旦预算编制不合理、不科学，将会对整个预算管理带来许多消极影响。因此，提升预算编制的合理性很关键。要求房地产企业要不断优化预算编制方法，结合使用弹性预算法、零基预算法和滚动预算法等。这就要求预算编制人员在工作时要致力于创新编制方法，详细了解清楚每一种编制方法的优劣，结合实际的业务活动选择合适的编制方法。现阶段，可以使用的预算编制方法比较多，在使用的过程中要考虑到不同预算编制方法的预算效果，立足于实际合理地进行选择。房地产企业会涉及到租赁、办公室以及房屋折旧费用等，这些费用都属于固定费用，要选择固定预算法。零基预算法不会过多受到上期预算收支的影响，考虑到这一特性，一般在资金分配时可以选用这种编制方法，根据预算费用的需求来合理地配置资金，以免资金浪费。对于一些紧急费用（房租费、差旅费），一般要优先拨款；对于招商费、广告费等，应该依据实际情况适当地进行调整，以此来将成本开支控制在合理范围内。总之，在选择预算编制方法时要考虑到房地产企业发展的实际情况，依据具体项目再选择合适的编制方法，必要的情况下，也可以结合使用多种方法，为预算编制的准确性提供保障5。3.提高预算执行力首先，全面深刻地认识该项管理方法，从思想上引起重视。全体员工应该积极学习预算管理的相关知识，形成正确的思想理念，能够从企业战略发展角度去理解全面预算管理。尤其是企业管理层要以身作则，自觉学习相关的知识和管理方法，并定期组织召开相关会议，在会议上宣传全面预算管理的重要价值，确保在各个经营环节中都能将全面预算管理融入进来。此外，企业内部要多组织培训活动，在培训中让员工获取到更多专业知识，依据政策的变化，提升全面预算管理在企业发展中的地位。其次，落实好预算监督工作。要成立预算监督小组，进一步增强对预算执行的监督。预算管理是一个动态的过程，只有全方位的对其进行监管，才能确保预算执行的有效性。房地产企业有很多的外包业务和合作业务，在实施全面预算管理的过程中，也需要对这些业务加强管控。为了保证监管的效果，需明确好监管的任务和权限，每个业务项目的开展都应该要设置监管岗位，一旦发现预算执行不到位，就应该及时追42品牌管理brand managementpin pai yan jiuR责，并督促相关人员整改，避免预算管理形式化。最后需注意的是，预算管理应该落实到实际工作中，以此才能确保预算执行的效果。除了要提升预算编制的合理性外，还应该把控好各项业务流程，注重流程规划和审核，依照规范流程严格执行。尤其是企业员工应该要端正自身的工作态度，不仅要完成好自身工作任务，也应该为预算管理的全面开展贡献一份力量。尤其是要加强对重点项目的监督，进一步提升资金和资源的利用效率，尽快达成降本增效的目标6。4.进一步加强人才队伍建设（1）培训和培养预算管理人员提供相关的培训课程，包括财务知识、预算编制和执行技巧等内容。定期组织内部培训或外部专业机构的培训，使预算管理人员对行业发展趋势和最新管理技术有深入了解。培训过程中注重实践和案例分析，通过模拟演练和实际操作，提高预算管理人员的应对能力和解决问题的能力。（2）提升专业能力和综合素质鼓励预算管理人员积极参加行业协会、学术研讨会等专业交流活动，了解和学习国内外先进的预算管理理念和经验，并将其应用到实践中。注重团队合作和沟通能力的培养，提高预算管理人员的协作和沟通效果。培养预算管理人员的领导力和创新精神，鼓励他们思考和提出改进预算管理的创意和新方法。（3）建立人才梯队和知识分享机制设立合理的职业发展路径，为预算管理人员提供晋升和发展空间。导入岗位轮岗和交叉培训机制，使预算管理人员能够全面了解房地产企业各个部门的运作和业务流程，增强综合管理能力。建立知识分享平台，鼓励预算管理人员之间进行经验分享、案例研究等活动，促进预算管理经验的传承和创新。通过加强人才队伍建设，预算管理人员能够提升专业能力和综合素质，更好地应对房地产全面预算管理的挑战，推动预算管理工作的有效实施和持续改进。四、其他需要注意的事项为了高质量地开展全面预算管理工作，除了要尽快解决好以上几个问题外，还需做好以下两个方面的工作。（1）打造一支高素质、高水平的预算管理队伍。预算管理人员是全面预算管理的直接负责人，要想发挥出自身的职能作用，就应该不断提升自身的专业技能水平，将各项预算管理措施贯彻执行到位。要想组建一支优秀的预算管理队伍，需优化人才招聘方案和培训方案。首先，要积极引进优质的人才。房地产企业依据自身发展需求来执行招聘方案，在方案中要明确预算管理人员具备的能力和素养，确保能够招聘进优质的人才。其次，加强对现有预算管理人员的培训。培训应该要有针对性，在培训中除了注重理论知识的讲解外，还需不断强化预算管理人员的思想意识，确保他们能够熟练掌握各种管理技能。（2）健全信息化预算反馈机制。对于房地产企业而言，健全信息化预算反馈机制是必要的。只有借助先进的信息技术，才能对各个环节产生的数据深入分析，为预算编制提供精确、完整的数据信息。此外，通过运行预算反馈的情况，企业能够对预算执行情况精准评价，以便于尽早发现预算管理中的不足和缺陷，尽快采取必要的处理措施。总之，企业自从构建了信息化预算反馈机制以后，不仅减轻了财务工作量，还大大提升了工作效率，更为关键的是加强了各个部门的联系，保证人力资源、物力资源得到合理利用。预算管理人员通过预算管理信息化系统，可以及时掌握预算数据问题，保证预算编制方案中数据的完整性和真实性，以此才能为各项决策的制定提供可靠的信息依据，提升决策的合理性7。五、结语综上所述，从预算管理的现状来看，还存在缺乏完善的预算管理体系、预算编制不合理以及预算执行效率不足等问题。当前的首要任务是要深入剖析这些问题，尽快找到解决的方案。在解决问题的过程中一定不能脱离实际，结合企业战略发展目标对管理体系加以完善，并采取合理的编制方案，确保编制的准确性，能够为后续预算工作指明方向，并进一步提升预算执行效率，以此才能避免在预算管理中出现纰漏，影响到全面预算管理价值的发挥。参考文献1 张林棉.房地产企业全面预算管理的实施难点与应对措施 J.中国乡镇企业会计,2022(8):39-41.2 张慧娟.房地产企业全面预算管理 研 究 J.行 政 事 业 资 产 与 财务,2022(14):31-33.3 靳春雁.全面预算管理在房地产企业中的应用研究 J.全国流通经济,2022(16):109-112.4 王林丽.浅析房地产企业全面预算管理存在的问题与改善策略 J.商业文化,2022(15):84-86.5 赵娟霞.基于成本管理为核心的房地产企业全面预算管理解析 J.经营管理者,2022(3):80-81.6 高凯丽,陆旸,笪左宜.全面预算在企业中的应用研究以 JJ 房地产集团公司实施流程为例 J.财务管理研究,2021(10):105-111.7 赵志坚.房地产企业股权并购财务风险及防范措施探析以 A 公司并购为例J.商讯,2021(24):87-89.