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发挥管理审计“五大”效能 助推陕西中烟高质量发展.pdf
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1、2023年第二期 今年以来,洋县审计局以“三个年”活动为抓手,按照“抓重点、攻难点、补短板、强弱项”的工作思路,创新开展“干部素能提升、正向激励、规范投资审计、审计整改提效”四大行动,激励审计干部担当作为,真抓实干,提升审计质量。从强化政治学习引领、培养年轻干部、多形式、多角度实干历练等方面,把政治学习与审计业务深度融合。采取例会、主题与“三会一课”、主题党日等常规学习相结合的方式,抓深抓实政治训练,使“党建强”成为“审计优”的坚强支撑。以入职不满3年的年轻干部为重点,采取“每天自学一小时、每月一次专题研讨”等措施,定期通报学习结果,适时开展知识测试,以考促学提升效果,对13名审计“新人”结对
2、指导,选派2名干部参加市审计局实施的项目审计,跟班学习先进做法和经验,从差旅费、资料费等方面支持鼓励在职干部考取职业资格,激发年轻干部活力和内生动力。同时,开设“审计业务提升微课堂”,人人登台授课,以讲促学、以学促干。组织开展优秀审计项目、先进股室、审计能手、学习标兵评优评先活动,先后对14名干部进行表彰奖励,激励全局干部振奋精神、创先争优,提高审计工作效率和质量。以执业资格、执业能力、关联企业等方面为重点,不断探索中介机构参与政府投资项目审计的新思路、新方法,规范管理,提升服务质量。制定出台社会中介机构参与政府投资项目审计核查管理办法,配套建立中介机构审计人员资质、从业信誉、不良行为记录登记
3、备案制度,推荐审计人员审查制度,实行严进宽出的动态管理机制。认真复核中介机构出具的报告,将复核结果作为中介机构绩效考核依据。去年以来,复核项目64个,核减工程款4780万元,核减率达14.62%,位居全市前列。创新推行“两会三函”工作机制,建立“一月一回头、两月一起底、三月一报告、半年一通报”的审计整改督促机制,推动审计查出问题整改落实落地。同时建立审计查出问题整改台账,实行“对账销号制”。建立审计整改研判评估会机制,围绕五个方面设计18个具体指标,规范审计整改认定程序,定期召开会议对提交的被审计单位的整改报告和整改印证材料进行审视研判和量化评定,实现对审计反馈问题闭环管理,提升整改的规范化水
4、平。刘江近年来,陕西中烟在谋划年度审计工作时,紧密围绕公司党组中心任务,明方向、补短板、提效能,进一步发挥审计监督职能,助推陕西中烟高质量发展。开展管理审计推动了审计理论和审计方式的创新,通过持续跟踪烟草行业、陕西中烟重大政策措施落实情况,关注热点、重点、难点领域,在企业降低成本、防范风险、提高效益、提升管理等方面提出审计意见或建议,帮助企业完善制度、防范风险、提高效率,成为推动企业发展的质量透视器、风险过滤器和价值提升器。(一)不断加强党对审计工作的领导。牢固树立政治意识,年初制订审计工作要点时,提前主动了解行业、陕西中烟党组的重大决策部署,做好全系统审计领域重大工作的总体布局和统筹规划,突
5、出监督关口前移和风险提前预防。切实发挥陕西中烟内部审计委员会的作用,年度召开了陕西中烟内部审计委员会不少于2次,会议研究解决审计发现问题及其整改情况,充分体现了党对审计工作的不断强化。(二)推进审计理念创新。按照高质量发展对审计工作的新要求,更好发挥审计突破审计固有思路发挥管理审计的“创新效能”“经济体检”功能,强调要努力提高审计发现问题能力、全面整改力度和审计结果运用水平,积极推动审计方式向以“风险为导向、控制为主线、治理为目标、增值为目的”的管理审计方式转变,推进审计制度创新。结合新形势下国家、烟草行业和陕西中烟对经济责任审计工作的新要求、新举措,重新修订了陕西中烟经济责任审计实施办法。为
6、了进一步发挥审计委派的作用,牢牢树立审计“一盘棋”的思想,制订了陕西中烟审计委派工作考评管理办法。(三)聚焦政策落实,开展政策跟踪审计。紧密围绕“强内控、防风险、促发展”目标,以风险管理为导向,持续跟踪行业、陕西中烟重大政策措施落实情况,关注热点、重点、难点领域问题,在企业降低成2023年第二期2023 022023 022023年第二期2023年第二期2023 022023 02本、提高效益、提升管理等方面提出审计意见或建议,促进完善制度、防范风险、提高效率,成为推动和服务陕西中烟高质量发展的有效途径。(四)不断发挥管理审计的增值作用。拓展生产经营关键领域和薄弱环节的监督广度和深度,重点关注
7、具有典型性、普遍性、倾向性问题,综合运用内控审计、专项审计调查、后审计等方法,在资产保值增值、风险评估、降本降耗等方面实施审计全覆盖,有效发挥管理审计的增值作用。打通审计资源瓶颈发挥管理审计的“控制效能”(一)注重摸清家底,筛选审计项目。每年年初,按照企业工作要点,确定本年度管理审计的目标任务,把确定审计项目作为开展工作的首要任务。根据审计项目的难易程度、重要程度、时间顺序排序,结合“部门管理职能的综合性、复杂性,部门职责潜在管理风险的大小,兼顾车间与职能管理部门”的原则,合理配置审计资源。(二)注重审前调查,做到目标明确。确定审计对象后,成立审计小组,分别对相关部门的职能开展调研,做到有的放
8、矢、心中有数。通过调查,更加了解被审部门各项管理职能,达到熟练开展管理审计工作的要求,减少了审计过程的盲目性,同样的人可以干更多的工作,提高了审计效率。(三)注重过程控制,严把审计流程。注重研究型审计的应用,从制定实施方案-印发审计通知-召开审前启动会-被审部门准备资料-召开审计进点座谈会-现场审计-撰写审计报告征求意见-形成正式审计报告-对审计整改情况持续跟踪到探索审计结果公开,形成有效的审计闭环,减少了不必要的环节,如同牵牛牵住了牛鼻子,好钢用在刀刃上,减少了人力资源的浪费。凸显事前事中监督发挥管理审计的“排雷效能”(一)加强对内控制度的评审。及时发现企业内部控制制度是否健全、制度是否执行
9、到位、是否存在着失控点,指出存在哪些管理漏洞,提出改进管理工作的建议,不断提高企业的管理水平,防范风险,帮助企业提高经济效益的潜力。比如开展工程审计时,结合技改项目的动态,突出重点环节,紧盯项目“概算审核、招标管理、合同管理、变更签证、款项支付、工程结算”六个关键节点开展实时审计,有效地规避了风险,为项目竣工验收打下良好的基础。(二)细化审计目标。在审计工作中,以问题导向为前提,加大审计力度,重点检查工程投资、会议费、招待费、差旅费、资产采购等安排使用情况,揭露工程建设、公务接待、超标准乘车、资产毁损及效益低下等问题。(三)发挥“治未病”的作用。通过开展管理审计积极推进审计关口前移,发挥审计“
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