全面预算管理体系建设方案.doc

四川久大制盐有限责任公司
全面预算管理体系建设方案

一、建设思路
在现有的预算体系下，从管理的角度出发，实行以经营责任主体为基础的全面预算。在预算编制和实施中，强化预算执行过程动态控制，建立绩效考核和经营评价相结合的预算运行机制，并合理、有效匹配资源，保障预算有序运转，提高预算执行效果，从而提升运行效率和经营质量。
二、预算运行框架
PDCA循环预算管理：预算计划→预算分解执行→预算过程控制→预算检查
（一）预算编制
实现全面预算：预算范围涉及到公司生产经营的全方位，包括生产经营（包括生产和销售）、资产经营（包括融资、投资及资产变现等），并重点突出现金流预算。
实现现实预算：以12月、1月份实际经营状况为基础，对全年进行经营预测，确保预算的真实性和操作性。
实现区间预算：根据近期经营状况，预测市场变化情况，预期资产处置收益，分别确定经营保底目标、确保目标、工作目标和奋斗目标，并制定不同情况的经营预案和资源匹配预案。
（二）预算分解执行
将财务预算转化为管理预算，实行董事长全面负责制，将经营工作以为生产经营和资产经营两大板块进行分解执行。具体分解如下：
刘平总经理负责公司营销管理工作，同时负责产销协调工作；
李俊峰总监负责公司生产管理工作；
刘伟副总经理负责应城地区及湘碱公司经营工作；
蔡晓波总监负责技术体系及轻工院经营工作；
刘仲权负责蓬莱盐化公司经营工作；
伍刚副总经理负责公司融资管理工作；
刘珊总监负责公司人力资源及人工成本管理工作；
杨宝才总工负责公司资产处置管理工作；
余建川总监负责公司投资及引进投资者管理工作。
（三）预算运行保障机制
1、绩效考核机制
（1）考核特点
首次考核领导；集团领导作为各经营责任点，纳入考核体系，与董事长签订责任书，并匹配绩效机制，奖罚到位；以正向激励为主，在外部环境不好的情况下，以正向激励为主，只要超过目前的经营情况，就对等奖励。拉大绩效区间，拉大保底经营目标和奋斗经营目标的区间，针对不同的经营结果，兑现相应的绩效，绩效封顶后可以再奖励。实施绩效动态管理，各责任单位除静态指标外，增加动态指标：成本控制，订单执行率，每月确定目标考核，年底结算。
（2）考核模式
取消定性的职能线考核指标，突出定量的经济指标，并针对子公司、分公司和部门实施不同的考核模式和办法。子公司考核体现效益的经济指标，包括收入、利润、货款回笼率等；分公司考核成本费用的经济指标，包括生产成本、管理费用、订单执行效率等；部门考核资产经营类指标，包括融资总额、资产处置收益、政策资金争取、人工成本总额等。
2、经营评价机制
建立月度经营协调及评价体系，对公司及各单位月度关键财务指标和主要生产运行指标进行评价分析。根据月度预算及执行情况，及时调整经营策略，有效匹配资源，确保年度经营目标顺利实现。在月度工作会上，对上月的经营结果及预算执行情况进行分析评价，并确定下月经营预算，包括主要生产经营指标、现金流计划和资源匹配计划。
3、资源匹配
为确保公司经营目标的顺利实现，必要为各业务单元匹配相应的资金资源。在现有资金紧张的情况下，确保生产经营性和资产经营性收入资金的按时回笼，现生产经营支出、总部费用支出、融资性支出、其他支出四条线按预算既定的比例分配，由各条线的分管领导审批使用。在资源匹配的同时，要加强债权人管理，在全面清理债务的基础上，对债务进行分类管理，合理制定债务的支付办法，严控经营风险，确保公司生产经营秩序稳定。
（四）预算执行原则
预算执行过程中，月度经营指标可以调整，但年度经营目标不能调整。年底考核严格逗硬，未完成预算目标，按照既定的绩效办法扣减薪资；超目标完成，按照既定的超绩效奖励，封顶后再单独奖励。