公司职能部财务管理办法-最终版.doc

中国外运广东有限公司
职能部财务管理办法

目 录

第一章 总 则 3
第二章 财务工作岗位职责 4
第三章 全面预算管理 8
第四章 财务报告管理 8
第五章 资金投资管理 10
第六章 成本管理 11
第七章 ORACLE运维管理 12
第八章 会计核算工作管理 13
第一节 会计基础工作 13
第二节 现金管理 14
第三节 支票汇付款管理 16
第四节 办公用品核算管理 18
第五节 固定资产核算管理 19
第六节 人工费用核算管理 19
第七节 发票管理 20
第九章 会计档案管理 21
第十章 罚则 21
第十一章 附 则 22

第一章 总 则
第一条 为适应上市公司财务管理的要求，深化中国外运广东有限公司（下简称“广东公司”）的财务管理工作，保证广东公司职能部门在系统内的规范运作，充分发挥财务管理在经营管理中的作用，提高经济效益，根据国家相关法律法规和中国外运股份有限公司（下简称“股份公司”）财务管理有关规定，制定本办法。
第二条 广东公司财务管理工作目标
建立与现代企业相适应的财务管理体制，充分发挥财务工作的预测、预算、核算、监督、控制、分析、评价、考核、决策、服务十大职能，为企业的发展创造良好的理财平台，实现企业价值最大化。
第三条 广东公司财务部的职能
(一) 认真贯彻执行国家财政法律法规、股份公司会计制度及有关的财务管理制度。
(二) 不断完善财务管理的各种规章制度，检查监督财务纪律。
(三) 建立成本管理体系，实行标准成本管理，促进公司取得较好的经济效益。
(四) 做好各项投融资策划、资金运营、资本运作和资金集中管理等工作，为公司业务发展提供良好的资金平台。
(五) 规范和强化公司业务的会计核算工作，按时完成各项财务报告及财务分析工作，为公司经营决策提供支持。
(六) 做好全面预算管理的组织和实施工作，监控各单位预算执行情况，对重大预算调整提供意见，实行过程管理，为各单位业绩考核提供依据。
(七) 组织检查、监督、指导各单位财会基础工作和财务管理工作。
(八) 建立与财政、税务、银行、会计师事务所、外汇管理局等外部机构的良好关系，为公司理财提供良好的外部环境。
(九) 完成其他与财会相关的职能管理工作
第四条 广东公司财务部由财务经理、财务副经理、各财务管理组财务主管、会计和出纳人员组成。
第五条 广东公司职能部门全体员工办理与财会相关事务，均须遵守本办法。

第二章 财务工作岗位职责
第六条 财务经理负责组织和主持广东公司全面财务管理工作。
(一) 公司投资、生产经营及职能管理等重大决策，从财务管理角度提出意见和建议；
(二) 组织编制、评审和执行预算，完成各项预算任务指标的下达，及时掌握各单位的预算执行情况，向公司领导汇报；
(三) 根据公司投资决策，做好资金筹措和使用方案，开辟财源，降低资金使用成本；
(四) 进行成本费用预算、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(五) 审定中期（包括月度、季度、半年度）和年度合并报表并上报股份公司；根据股份公司和广东公司管理要求，编制财务快报和经营分析，掌握各单位的经营情况和财务状况并及时向领导汇报、提出意见和建议；
(六) 组织本部各财务管理组人员进行研讨学习；检查指导各岗位工作完成，保证整体工作效率，提高效益；
(七) 承办公司领导交办的其他工作。
第七条 财务副经理协助财务经理管理好各自分管的财务管理工作，向财务经理负责。
第八条 各财务管理组财务主管负责本财务管理组的具体财务管理工作，向财务经理和财务副经理负责。财务部下设财务报告管理组、资金投资组、成本管理组、ORACLE运维组、会计核算组，各个财务管理组的职责如下：
(一) 财务报告管理组分以下管理职能：
1. 全面预算管理，按照广东公司预算委员会的要求，负责组织落实广东公司每年全面预算工作，并对预算执行情况进行监督、检查和分析；
2. 财务报告和分析管理，负责中期（包括月度、季度、半年度）和年度的各单位会计报表的收集、审核、合并及上报，对公司每月的财务状况和经营成果编制内部管理报表并进行分析、评价，提出改进的意见或建议；妥善组织每年两次的外部审计工作，确保满足上市公司会计信息披露的需要；
3. 会计政策管理，及时了解国家财务税务相关法律法规的动态，负责会计信息质量的强化、监督和检查，确保企业会计事务的正确性和合法性；
4. 权益和利润分配，妥善处理公司内部架构变动引起的财会税务事项，维护广东公司资产正确完整；组织落实广东公司利润分配方案。
(二) 资金投资组：负责公司资金筹划与调度，审核、批复各单位贷款，结合投资和资金情况处理向股份公司申请贷款事项；进行资本运营和资金运作；全面推行资金集中管理，实行网上银行、集中管理、分户收支、定期预测、核定限额、定期划转的资金管理模式；对投资、收购项目和重大资本支出项目提出财务意见，参与前期的可行性分析，后续资金投入的跟踪和监督，及时向公司领导提出合理化建议，提高资金使用效果，降低资金使用成本；
(三) 成本管理组：负责成本的基础管理工作，规范和细化成本费用的核算、制定成本费用的管理办法，深入成本费用的过程控制，撰写成本费用考核和分析报告；分步骤、分阶段地建立各板块的作业成本法下的标准成本管理体系，最终形成公司综合物流服务的标准成本，为公司的整体营销策略提供依据。
(四) ORACLE运维组：规范系统操作，维护ORACLE网络财务系统运行顺畅；强化财务信息质量，将会计制度融合到财务系统中；加强网络财务系统对公司经营管理的决策支持作用，确保系统中会计信息的一致性、可比性、及时性和准确性。
(五) 会计核算组：负责广东公司职能部的日常费用、资产负债等会计核算、税务和财务管理工作，按照会计制度的规定，及时完成帐务处理工作，做到信息完整、账目清晰，按期完成广东公司本部的财务报表和财务分析。妥善保管职能部的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料、税务资料等；
第九条 会计的主要工作职责是协同各财务管理组财务主管完成其所在财务管理组的日常财务管理及会计帐务处理工作。
第十条 出纳的主要工作职责
(一) 严格执行现金管理制度，超过库存现金限额部分必须及时送存银行，不坐支现金，不能白条抵现金；
(二) 建立健全现金、银行日记帐，严格审核现金收付凭证，逐笔记载现金、银行收付，做到日清月结，帐款相符；
(三) 严格执行支票管理制度，编制支票的领购、使用登记表，序时、顺号逐笔记录，并每日进行清点工作；
(四) 每日做好银行票据登记工作。
第十一条 各财会人员除完成本办法规定的工作职责外，还须完成公司领导交付的其他工作。

第三章 全面预算管理
第十二条 广东公司建立全面预算管理办法，成立预算委员会，预算委员会下设预算工作组，在预算委员会的指导下负责预算的具体制定和实施工作。
第十三条 财务部作为预算工作组的牵头部门，负责组织广东公司职能部和下属各单位预算的编制、初审、汇总、分析、上报、下达、报告等具体工作，确保整个预算工作流程的顺畅、有序进行。
第十四条 根据股份公司预算工作的整体安排，广东公司预算编制的流程采用自下而上、自上而下、上下结合、反复组织讨论、调整，形成最终预算，经广东公司预算委员会和股份公司批准后，作为各单位经营业绩的考核依据。
第十五条 广东公司财务部对各单位的预算实行动态管理，实时检查、监督各单位的预算执行情况，及时发现问题，提出改进预算管理的意见和建议。
第十六条 广东公司具体的预算管理办法可参见《中国外运广东有限公司全面预算管理办法》。

第四章 财务报告管理
第十七条 中期（包括月度、季度、半年度）和年度财务报告、财务分析管理
(一) 及时收集各单位的财务报告，编制广东公司合并报表上报股份公司，保证公司会计信息披露的及时性；
(二) 充分发挥财务的分析、评价、考核职能，对各单位财务状况和经营情况进行分析、评价，找出经营过程中存在的问题，提出合理可行的意见和建议，改善公司经营；
(三) 及时对广东公司财务报表、财务分析进行归档保存，装订成册，以备外部机构审查，并为公司以后的财务分析提供历史资料支持。
第十八条 中期审阅和年终审计工作
(一) 每年6月、12月前，针对会计师事务所提出的重点审计项目，提前检查各单位的帐务处理情况，并督促各单位规范帐务处理，以保证反映公司的客观经营情况。
(二) 配合会计师事务所的审计工作，对审计师提出的疑问作出合理解释，维护公司利益。
(三) 组织各单位对会计师事务所作出的审计调整进行审核、确认和沟通，维护各单位利益。
(四) 会计师事务所出具审计定稿后，须及时向公司领导反馈审计结果，为公司下一步经营提供参考。
第十九条 专题财务分析，根据公司各经营期间出现的问题，有针对性地拟定分析内容，征询公司领导的意见，及时完成各种专题分析材料的收集和整理，指出公司的经营管理问题，提出解决问题的意见和建议，为公司领导改善经营管理通过决策支持。
第二十条 对各单位财务会计工作进行监督管理，组织各单位对会计制度和政策的学习，定期检查各单位会计制度和政策的执行情况，及时纠正执行过程中出现的问题，规范帐务处理，为公司的经营管理提供一个可靠、准确的财务信息平台。

第五章 资金投资管理
第二十一条 广东公司成立资金结算中心，集中管理资金，以实现公司内部资金调剂余缺；提高资金使用效率，降低资金成本；降低资金流动性风险，为业务运作提供更加广阔的空间。
第二十二条 对各单位全面推行资金集中管理，实行网上银行、集中管理、分户收支、定期预测、核定限额、定期划转的资金管理模式。
第二十三条 根据年度投资计划、资本性支出计划、收入计划、成本费用计划等，编制年度融资计划，平衡各项资金来源和资金运用，合理进行资金和资本运作，为公司业务开展提供良好的资金平台。
第二十四条 参与公司投资项目的可行性研究，从财务角度分析、论证投资的预期效果，给出合理的意见和建议，并同时对投资项目的资金投入和使用进行全程的监控。
第二十五条 广东公司具体的资金管理办法可参见《中国外运广东有限公司资金结算中心管理办法》。

第六章 成本管理
第二十六条 广东公司财务部设立成本管理组，负责公司各项成本的基础管理工作和各类业务标准成本体系的建立和管理工作。
第二十七条 规范各单位的成本费用的帐务处理，制定成本费用的管理办法，对各项成本费用制度的执行情况实施过程抽查，对关键的成本费用项目进行分析，及时发现问题，找出关键控制点，充分挖掘节约成本的空间。
第二十八条 规范各单位成本数据的统计工作，明确数据报送方式，确保各项成本费用分析有真实、准确的数据支持。
第二十九条 分步骤、分阶段地建立各板块的作业成本法下的标准成本管理体系，通过标准成本的制定，实施对成本事前、事中、事后的全过程控制，以达到资源的优化配置和降低成本的目的。利用标准成本的数据收集功能为公司的各项基准研究和具体决策提供重要的依据。最终形成公司综合物流服务的标准成本，为公司的整体营销策略提供依据。
第三十条 制定广东公司成本管理办法及细则，规范公司成本核算方法，充分发挥标准成本管理体系的效用，为公司创造价值。
第七章 ORACLE运维管理
第三十一条 严格执行《中国外运股份有限公司会计制度》，规范ORACLE系统操作，保证系统中会计信息质量，为公司经营决策提供高质量的数据支持。
第三十二条 确保ORACLE系统运行顺畅，及时排除系统障碍，提高财务工作效率。
第三十三条 定期检查ORACLE系统中各单位的会计信息质量，针对不规范的共性问题制定相应的解决办法，不断加强公司的会计基础工作。
第三十四条 根据公司管理需要，结合Oracle系统的实际情况，促请股份公司开发相应的管理查询或监控报表，充分发挥系统在经营管理过程中的效用。
第三十五条 在系统中有操作权限的用户必须对系统中的财务信息进行保密，任何人在未经允许的情况下不得以任何方式擅自对外透露任何财务信息。
第三十六条 广东公司具体的财务信息管理办法可参见《中国外运广东有限公司网络财务系统管理办法》。

第八章 会计核算工作管理
第一节 会计基础工作
第三十七条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第三十八条 财会人员办理会计事项必须取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计记帐必须在记帐凭证上由会计及有关人员签章。
第三十九条 财会人员应当会同总经理办公室专人定期进行财产清查，保证帐证相符、帐实相符、帐帐相符。
第四十条 财会人员应根据帐簿记录编制中期（包括月度、季度、半年度）和年度会计报表提交财务报告管理组、呈送公司领导审阅。会计报表须由编报人、审核人、财务经理和公司总经理签盖章。
第四十一条 财会人员对本单位实行会计监督。财会人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第四十二条 财会人员发现帐证、帐实、帐帐不符时，应及时向财务经理报告，并请求查明原因，作出处理。财会人员对上述事项无权擅自处理。
第四十三条 财会工作应当建立内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第四十四条 严格控制银行帐户的使用，不得擅自租借银行帐户给任何单位及个人使用；银行存款收付要当月入帐，做到日清月结，按月编制银行存款余额调节表，及时清理各种未达账项。
第四十五条 财会人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，交接手续没有办清之前，财会人员不得擅自离开工作岗位。财会人员办理交接手续，由财务经理指定人员进行监交。

第二节 现金管理
第四十六条 本单位可以在下列范围内使用现金：
(一) 办公、业务费用支出（含差旅费、食宿费、会议费、招待费、电讯费等）；
(二) 司机补贴、节假日补贴、员工津贴及各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
(三) 出差公干、业务借款的备用金；
(四) 其他支票结算起点（1000元）以下的零星支出；
(五) 除上述条款以外符合会计规定的其他可使用现金的开支。
第四十七条 严格控制现金的使用，除本办法第四十六条外，凡能以支票结算的业务不能支付现金，应通过银行转帐结算。如确需支付现金的，必须经财务经理批准后支付现金。
第四十八条 本单位办公用品、低值易耗品、固定资产及其他用品的采购采取转帐结算方式，不得使用现金结算。如因特殊情况确需使用现金结算的，必须事前报财务经理签批。
第四十九条 严格遵守现金库存限额，库存现金不得超过三天的日常报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。
第五十条 对现金使用进行严格管理，不得“坐支”现金、不得以“白条”抵充库存现金、不得挪用现金，严厉杜绝“公款私用”。
第五十一条 需要申领备用金的，必须遵守以下规定：
(一) 申领人需填写“备用金申请单”，注明领款用途、金额、使用时间，并按备用金限额办理相关手续后方可领用。
(二) 备用金限额签批标准如下：
1. 申领金额在2000元以下（含2000元）的，经部门经理审核签批；
2. 申领金额于2000-50000元（不含2000元、含50000元）的，经部门经理审核同意后，报主管副总经理或总经理签批。
3. 申领金额在50000元以上的，经部门经理审核，报主管副总经理同意，由总经理签批；
4. 以上所有备用金的领用须同时报财务经理审核会签；
5. 公干到省外的出差借款不分金额大小必须报主管副总经理签批；总经理、副总经理的出差借款由总经理、副总经理互签。
6. 如果主管副总经理或总经理出差在外，不能亲自签字的，由部门经理向主管副总经理或总经理请示经同意后签字，并说明有关请示情况，经办部门经理负责办理后补签批手续。
(三) 所有备用金借款须在相关事项办理完毕后的7个工作日内，由经办人办理核销手续。逾期未办理核销手续的，不允许再次申领备用金。如特殊原因需延期核销备用金的，或因特殊原因需长期领用备用金的，须报经办人所在部门经理和财务经理审批后方可办理。
(四) 财务部定期检查未核销的备用金，对逾期未办理备用金核销的借款，及时通知经办人办理清还手续；如果经办人接财务部通知后仍不办理核销手续的，须报财务经理及经办人所在部门经理。
(五) 对于使用时间跨会计年度的备用金，经办人应于年底前办理核销手续，并于第二年年初重新办理申领手续。

第三节 支票汇付款管理
第五十二条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时需填写《支票领用申请单》，注明领用日期、收款单位、用途、限额等。
第五十三条 支票、汇款的签批权限标准如下：
(一) 支票、汇款的签批限额在2000元（含2000元）以下的由部门经理签批；
(二) 支票、汇款的签批限额在2000-100000元（不含2000元、含100000元）的，须经部门经理审核同意并报主管副总经理或总经理签批；
(三) 支票、汇款的签批限额在100000元以上的，经部门经理审核，报主管副总经理同意，由总经理签批；如其合同、协议已由总经理签署，属合同、协议约定的进度付款，经部门经理审核，报主管副总经理同意签批；
(四) 所有支票的领用均须财务经理会签。财务人员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写单位名称、日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查、并要求收款人在支票存根联签收；
(五) 如果主管副总经理或总经理出差在外，不能亲自签字的，由部门经理向主管副总经理或总经理请示经同意后签字，并说明有关请示情况，经办部门经理负责办理后补签批手续。
第五十四条 不得签发空白支票。如有特殊情况，须经财务经理审核同意并交主管副总经理或总经理签批后，方可签发限额支票。
第五十五条 签出的支票必须在支票签发后7个工作日内，由支票领用人凭支票存根及相关费用发票交由出纳办理支票核销手续，再将相关单据交由会计进行帐务处理。对逾期未办理支票核销手续的，出纳人员要及时催促领用人办理有关核销手续，并向其上级主管反映，予以处理。
第五十六条 无论何种汇款，会计均须审核付款发票、申请书等付款资料，按上述审批权限由经办人、部门经理、财务经理、主管副总经理或总经理签字后方予以汇款。
第五十七条 下属单位委托代付的业务款项，由该单位经办人、财务经理、副总经理或总经理审核签批，并经广东公司财务经理签批后方可付款。

第四节 办公用品核算管理
第五十八条 广东公司总经理办公室负责编制年度的办公用品预算及采购计划，遵循“成本最低，质量最佳”的原则进行公司办公用品的集中采购工作。
第五十九条 采购的办公用品到货后，由专责人员负责核对验收，并将采购发票、验收单交财会部，财务人员根据采购原始凭证审核登记入帐。
第六十条 办公用品管理员每月统计各部门领用办公用品的数量和金额交财务部，由财务人员记入各部门的办公费用中，对于一些不能直接记入各部门的办公用品费（如打印纸、传真纸等文具用品），办公用品管理员分摊计算计入各部门并报财务部记入各部门费用。
第六十一条 办公用品库存应定期由总经理办公室和财务部的专责人员共同进行盘点，至少每半年一次，要做到账物相符、账账一致，如出现盘盈或盘亏应查明原因，报其部门经理批准后，财务人员进行相应的帐务处理。
第六十二条 对过时、失效、报废的办公用品，办公用品管理员要填写报废单，填清名称、价格、数量、金额、报废原因等项后，经主管副总经理或总经理审核批准后方能对报废进行帐务处理。
第五节 固定资产核算管理
第六十三条 固定资产增加的帐务处理：对检验合格的固定资产，办理验收手续后，财务部应及时根据相关资料登记固定资产总帐、明细帐。
第六十四条 固定资产日常管理的帐务处理：对于符合计提折旧条件的固定资产，财务部须每月计提折旧并根据固定资产使用部门将折旧费用分别记入各部门帐上。
第六十五条 固定资产减少的帐务处理：因出售、报废或毁损等原因减少的固定资产，待固定资产管理部门办理完相关手续后，财务部应及时根据相关处理报告进行帐务处理。
第六十六条 广东公司具体的固定资产管理办法可参见《中国外运广东有限公司固定资产管理办法》。

第六节 人工费用核算管理
第六十七条 广东公司薪酬管理由人力资源部负责，人员的工资统一由人力资源部负责计算、审核，并在每月8号前编制工资汇总表，交财务经办人审核签章，报财务经理签批后，由指定银行转帐发放。财务部根据工资汇总表、付款凭单进行帐务处理，计入费用。
第六十八条 工资汇总表必须详细列明发放工资的人数、应付、应扣项目、金额等内容。对各月度产生增减变动的项目必须在工资汇总表中附注说明。
第六十九条 人力资源部负责拟定年终奖金和下属各单位总经理长效激励奖金的分配方案，经薪酬委员会审核报总经理签批后，由财务经理审核签发。
第七十条 职工福利费、工会经费分别按工资总额的14％、2％计提，严格控制职工福利费、工会经费的支出，不得超支。

第七节 发票管理
第七十一条 提供劳务、对外发生经营业务收取款项，应当向付款单位开具发票，财务部以此作为公司取得收入和计缴税金的依据。
第七十二条 广东公司本部合并纳税单位的业务发票统一由财务部负责管理。
第七十三条 严格执行发票管理规程，正确使用发票，不得转借、转让发票，不得向其他单位代开发票。
第七十四条 严格按规定填写发票，不得涂改发票、不得“大头小尾”。
第七十五条 发票实行专责人员管理，建立发票的购买、领用登记册，防止丢失、被盗。发票丢失应立即向主管税务机关报告，并登报公告。
第九章 会计档案管理
第七十六条 本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他会计资料，应归档保存。
第七十七条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明年月起止时间、凭证起止号、册数，由会计及有关人员签名盖章，由专责人员负责保管。
第七十八条 会计报表应分月报、年报按时归档，由专责人员负责保管。
第七十九条 会计档案资料不得携带出本单位办公场所，如确属工作需要携带会计档案资料外出者，及非财务部人员需查阅、复制、摘录会计档案资料者，须报财务经理和主管副总经理审核批准。
第十章 罚则
第八十条 出现下列情况之一的，视其情节轻重及损失程度，向相关责任人追究责任并予以处罚。如触犯法律法规者，须依法追究其刑事责任。
(一) 擅自挪用资金(包括现金)或支付款项的;
(二) 利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
(三) 未经开户行批准坐支或未按开户行批准的坐支范围和限额坐支现金的；
(四) 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(五) 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
(六) 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
(七) 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
(八) 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
(九) 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守导致公司利益遭受损失的；
(十) 有其他渎职行为和严重错误的。
第十一章 附 则
第八十一条 本办法由广东公司财务部负责解释。
第八十二条 本办法自2005年月日起生效。
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