国有企业资产经营管理有限公司票据管理办法模版.docx

资产经营管理有限公司票据管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强票据管理工作，遵循《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等国家有关法律法规和xx有关票据管理规定，制定本票据管理办法。
第二条 票据管理的主要内容是发票、收据和银行支票。
第三条 加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
第四条 本办法适用于xx资产经营管理有限公司及其所属各企业。
第二章 发票管理
第五条 发票的领用
1、公司（办理了税务登记的单位）领购发票，应当向主管税务机关提出购票申请，提供经办人员身份证明、税务登记证件或其他有效证明，以及财务印章或发票专用章的印模，经主管税务机关审核后发给发票领购簿。申请人按领购簿核准的种类、数量及购票方式领购发票。
2、公司所属内部核算单位按规定向公司领用，公司专人负责空白发票的领用，双方同时做好发票专用登记簿的详细领、发、销记录。
第六条 发票的开具
1、公司在提供劳务及从事其他经营活动对外发生经营业务收取款项，应向付款方开具发票；在购买商品、接受劳务及从事其他经营活动支付款项时，应向收款方取得发票且不得要求变更品名和金额。
2、开具发票应当按照规定的时间和顺序，逐栏，存根联、发票联、记账联等全部联次一次性如实开具，并由开票人、复核人员签章以及加盖单位财务印章或发票专用章。
3、不能转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不能拆本使用发票；不能自行扩大专业发票使用范围。
4、凡使用计算机、专用收款机开据发票的，除按专用票据报批外，必须使用主管税务机关鉴定的具有加密性、防伪性、实用性和微机联网管理功能的计算机软件和专用设备。
第七条 发票的保管
1、公司应指定专人负责开具发票，同时建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票的使用情况。发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。作废的发票，必须保存完整的发票联、记账联、存根联（抵扣联）；已经开具的发票存根联（包括作废发票完整各联）和发票登记簿，应当保存5年；保存期满，报经税务机关查验后可以销毁。
2、公司所属领用发票单位应及时将发票存根交回公司，双方同时做好发票专用登记簿的详细注销记录。
第八条 发票的检查
公司应定期对所属领用发票的单位进行发票使用情况的检查：
1、检查开具、保管发票和登记、记录的情况
2、查验发票存根联；
3、查阅、复制与发票有关的凭证、资料；
4、向当事人询问有关发票使用、保管、核销情况。
第三章 收据管理
第九条 在发票登记簿内按照收据的数量和编号登记收据购领、使用和核销情况。
第十条 一切现金收入都应无一例外的开具收据，若出纳作为现金收款人，必须开具用双面复写纸套写、具有连续编号的统一收据。
第十一条 收回借款时，应当开具收据，不得退还原借款凭据。
第十二条 收据应由开票人和复核人签章，并加盖单位财务专用章或发票专用章。
第四章 支票管理
第十三条 支票的领用
企业领购支票需填写“票据和结算凭证领用单”，并加盖预留银行的印鉴。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。
第十四条 支票的开具
1、签发支票之前，出纳人员应认真查明银行存款的账面结余数额，防止签发超过存款余额的空头支票。
2、不得开具空白支票。
3、填写支票应使用蓝黑墨水或碳素墨水，应写明收款人和用途。支票的签发和付款要有两人分别盖章，互相监督。需同时加盖公司支票（财务）专用章和公司印鉴私章，以示生效。使用人必须在支票存根上签字。支票（财务）专用章及公司印鉴私章应分别指定专人保管和使用。若因故需委托他人暂时保管和代职使用，须经公司财务负责人同意。
第十五条 支票的保管
1、设置支票登记簿，根据支票编号及时、完整登记支票的领用、核销情况。
2、作废支票应加盖“作废”章并妥善保管。
3、空白支票需由专人存在保险箱内。
第十六条 不得利用支票套取现金。
第五章 附 则
第十七条 本办法由公司财务资金部负责修订和解释。
第十八条 本办法经总经理办公会批准，自发布之日起施行。