财政学试卷四 2.doc

模拟试题四
一、单项选择题
1．下列哪项不属于财政政策的目标？( )
A、 资源配置效率 B、 收入分配公平 C、 经济稳定发展 D、财政监督
2.下列方法中，不能用来治理垄断所产生效率损失问题的措施是( )
A、征税 B、反垄断立法 C、公共定价 D、取消区域间的竞争壁垒
3.农村义务教育的资金筹集应主要由（ ）承担。
A、农民个人 B、国家财政 C、银行贷款 D、社会集资
4. 公共产品有效供给量为( )。
A、单个消费者公共产品的需求曲线横向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。
B、单个消费者公共产品的需求曲线纵向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。
C、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量的加总。
D、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量中的最大数量。
5. 如果假定各个人收入的边际效应是一个常数，（ ）原则意味着对不同收入水平的人收取等量的税。
A、比例牺牲 B、最小牺牲 C、均等牺牲 D、以上都不对
6.下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响( )
A、对资本收入课税 B、对消费品课税
C、对劳动收入课税 D、对财产课税
7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是( )
A、边际成本定价 B、二部定价
C、平均成本定价 D、固定成本与变动成本定价
8.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品（ ）
A、奢侈品 B、耐用消费品 C、高档消费品 D、生活必需品
9．关税依其课税对象的性质属于（ ）。
A、所得税 B、流转税 C、财产税 D、资源税
10．预算外资金的性质是（ ）。
A、财政性资金 B、信用资金 C、企业资金 D、闲置资金
11．政府预算由（ ）负责审批。
A、财政部 B、国务院 C、全国人民代表大会 D、各级地方政府
12．下列不属于财政政策手段的是（ ）。
A、 税收 B、国债 C、公开市场业务 D、财政投资
13. 以下税种属于价外税的是 （ ）
A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税
14.完全竞争市场隐含的特征有（ ）
A、消费者和生产者都具有完全信息 B、生产和消费中存在外部经济
C、进入或退出市场存在障碍 D、存在规模经济
15. 在经济繁荣时期，税收的自动稳定效应是指（ ）。
A 相对增加个人可支配收入 B 相对减少个人可支配收入
C 增加社会总需求 D 增加民间消费支出
16.下列属于财政非生产性支出是（ ）。
A 科技三项费用 B 支农支出 C 文教科学卫生 D 基本建设支出
17．我国国家预算体系由（ ）级预算组成。
A 3 B 4 C 5 D 6
18.在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（ ）边际税率
A 高于 B 低于 C 等于 D 无相关
19.如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（ ）实际税率
A 低于 B 高于 C 等于 D 无关于
20.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（ ）的商品征税。
A 弹性小 B 弹性大 C 与弹性无关 D 以上都不对
二、多项选择题
1.增值税的纳税人是 （ ）。
A、在我国境内销售货物的单位和个人
B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人
C、进口货物的单位和个人 D、出口货物的单位和个人
2.政府采购对象的范围通常包括（ ）。
A、货物 B、工程 C、融资 D、劳务
3.社会救济对收入分配的调节力度取决于( )。
A、征收的社会保障费在多大程度上具有累进性B、社会救济金的支付形式
C、对低收入者的保障水平 D、低收入者的偏好
4.按税收管理和使用权限分类，可以分为（ ）。
A、中央税  B、地方税   C、国际税收  D、共享税
5．国防的提供方式可以是（ ）。
A、公共生产、私人提供 B、公共生产、公共提供
C、私人生产、公共提供 D、私人生产、私人提供
6．我国社会保障制度由（ ）部分组成。
A、社会保险 B、社会救济 C、社会福利 D、社会优抚
7．从预算管理范围来看，政府预算分为（ ）。
A、总预算 B、部门预算 C、单位预算 D、地方预算
8．要实施扩张型的财政政策，可采取的措施有（ ）。
A、提高税率 B、减少政府购买 C、增加财政转移支付 D、增加政府购买
9. 房产税的纳税人包括（ ）。
A、产权所有人 B、经营管理单位 C、承典人 D、房产代管人或者使用人
10．按征税对象分类，税收可分为（ ）。
A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、从量税
三、判断题
1．公共产品必须由政府来组织生产。（ ）
2．公债的认购是建立在资金持有者自愿承受的基础上。（ ）
3．一般商品税对个人收入的再分配效果是累进的。(  )
4．商品税属于直接税，不易转嫁。（ ）
5．从公债发行的主体来看，公债可分为中央政府公债和地方政府公债。（ ）
6. 财政支出是指政府及其所属公共机构的开支，与政府职能无关。（ ）
7．印花税属于行为税。（ ）
8．受益原则要求纳税人应根据其从公共服务中获得的利益纳税。（ ）
9. 纳税人是法律上的课税主体；负税人是经济上的课税主体，因此，纳税人不是负税人（ ）
10．满足公共管理支出是政府对财政资源最基本的要求，在财政支出计划中往往给予优先考虑和安排。（ ）
四、简答题（共3小题，第1小题4分，第2、3小题每题3分，共计10分）
1．简述国库集中支付制度的内容，并说明在该制度安排下，财政直接支付和财政授权支付的差别。
2．请作图描绘拉弗曲线，并说明拉弗曲线的经济涵义。
3．比较起征点与免征额的差异。
五、计算题（共2小题，每小题5分，共计10分）
1．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年4月份向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含税销售额5.58万元。化妆品适用消费税税率为30％，请计算该生产企业4月份应缴纳的消费税？
2．有一中国公民2008年从中国境内取得工资薪金收入96000元，取得稿酬收入4500元，一次取得劳务报酬所得26000元，当期在购买有奖福利彩券时，中奖价值20000元。请计算该纳税人2008年应纳的个人所得税税款。
工资、薪金所得适用
级数
全月应纳税所得额
税率%
速算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500-2000元的部分
10
25
3
超过2000-5000元的部分
15
125
4
超过5000-20000元的部分
20
375
劳务报酬所得适用
级数
应纳税所得额
税率%
速算扣除数
1
不超过20000元的
20
0
2
20000-50000元的部分
30
2000
六、论述题（共2小题，每题10分，共计20分）
1.请阐述“瓦格纳定律”的主要内容，并从社会经济发展、政府规模与人口规模等三个方面解释“瓦格纳定律”。
2. 【案例分析】：要继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，保持政策的连续性和稳定性，根据新形势新情况不断提高政策的针对性和灵活性，把握好政策实施的力度、节奏和重点。
继续实施积极的财政政策。一是保持适度的财政赤字和国债规模。……这样的安排主要是考虑到今年财政收支矛盾仍然十分突出。从财政收入看，上年一次性特殊增收措施没有或减少了，还要继续实施结构性减税政策，财政收入增长不会太快；从财政支出看，继续实施应对国际金融危机的一揽子计划，完成在建项目、加强薄弱环节、推进改革、改善民生、维护稳定等都需要增加投入。二是继续实施结构性减税政策，促进扩大内需和经济结构调整。三是优化财政支出结构，有保有压，把钱花在刀刃上。……四是切实加强政府性债务管理，增强内外部约束力，有效防范和化解潜在财政风险。
(摘自：温家宝总理2010年3月5日在第十一届全国人民代表大会第三次会议上所作《2010年政府工作报告》)
请回答：
（1）       什么是积极的财政政策？（2分）
（2）       财政政策工具有哪些？（2分）
（3）       财政政策如何与货币政策相搭配？各种搭配方式有什么优劣？（3分）
（4）       我国当前选择了哪种搭配方式？原因何在？（3分）
答案及评分标准
一、单项选择题
1．D 2.A 3.B 4.B 5.C 6.C 7.A 8.D 9.B 10.A
11.C 12.C 13.C 14.A 15.B 16.C 17.C 18.B 19.B 20.B
二、多项选择题
1.ABC，2.ABD，3.AC，4.ABD，5.BC，6.ABCD，7.ABC，8.CD，9.ABCD，10.ABC
三、判断题
1．×，2.√，3. × ，4. ×，5. √，6. ×，7. √，8.√，9. ×，10. √
四、简答题（共3小题，第1小题4分，第2、3小题每题3分，共计10分）
1．答：国库集中支付制度，就是由国库直接对各部门和单位的支付过程进行集中处理的一种制度。（1分）在这种制度下，政府所有的财政性资金集中在国库或国库指定的代理行开设账户，所有的财政支出均通过这一单—账户进行拨付。同时，财政部门在单一账户下按支出部门、资金性质等设立国库分类账户。(1)
财政直接支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。财政授权支付是预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。（2分）
2．答：拉弗曲线的经济含义（2分）：第一，高税率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。第二，取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。第三，税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个条件。

3答：征税对象未达到起征点时，不征税，但达到起征点时，全部征税对象都要征税；而对有免征额的征税对象，只就其超过免征额的部分征税。
五、计算题（共2小题，每小题5分，共计10分）
1．答：应纳税额＝5.58÷（1＋17％）×30％＝1.5（万元）
2．答：工资薪金所得应纳税额=[(96000/12-2000)*20%-375]*12=9900 (1分)
稿酬所得应纳税额 =4500*(1-20%)*20%*(1-30%)=504 (1分)
劳务所得应纳税额 =26000*(1-20%)*30%-2000=4240 (1分)
偶然所得应纳税额 =20000*20%=4000 (1分)
应纳税额=18644 (1分)
六、论述题（共2小题，每题10分，共计20分）
1答：“瓦格纳定律”的主要内容：由于工业化经济社会的不断发展，财政支出不断增加是不可避免的长期历史趋势。（4分）
第一，财政支出与社会经济发展之间保持着一种正相关的关系，随着社会经济的发展，财政支出的规模会不断地扩大。一方面发展社会经济，要求有相应规模的财政支出与之配合，以满足社会经济发展所需要的公共条件。另一方面社会经济发展的结果，导致人均GNP增加，使人们在满足个人需要后，转而加大对教育、卫生、文化和福利等公共产品的需要，甚至出现社会对财政支出需求的价格弹性大于1的增长态势。与此同时，社会经济的发展，其自身也为财政支出规模的扩大创造了条件，经济增长使政府的税收收入增加，从均衡社会总量关系上讲，也决定了财政支出的增长。（2分）
第二，从政府机构规模上看，政府直接介入经济领域的投资规模、公共生产规模、公共产品提供规模等等的不断扩大，必然导致财政支出的规模水平不断上升。（2）
第三，人口的增加，导致社会对教育、医疗卫生、社会保障、公共基础设施，以及国家行政管理、司法、治安等方面的公共需要的增加。因此，财政开支将随人口的变化而变化。（2分）
2答：（1）积极的财政政策是政府根据国民经济的状况，利用财政收支活动主动干预经济活动的一种经济政策（2分）。
（2）政府预算、税收、政府购买（投资）、转移支付（2分）
（3）扩张性的财政政策与扩张性的货币政策配合，即所谓“双松配合”。这可以有力地刺激总需求，但容易引起通货膨胀，留下后遗症。（1分）。紧缩性财政政策与紧缩性货币政策配合，即所谓“双紧配合”。这可以有力地抑制总需求，但容易导致较长时期的经济衰退（1分）。扩张性财政政策与紧缩性货币政策相配合或者紧缩性财政政策与扩张性货币政策相配合，即所谓“松紧配合”。这样可以发挥两种政策的互补性，使总需求扩大但又不至引起通货膨胀，或者使总需求缩减但又不至于导致经济衰退（1分）。
（4）我国当前选择了“积极的（扩张的）财政政策”搭配“适度宽松的货币政策”（1分）。原因在于：国际金融危机愈演愈烈，世界经济受到严重冲击，对我国的影响正在不断加重加深，对于切实解决经济发展中存在的突出矛盾和问题，保持经济社会平稳较快发展，防止出现大的起落具有重要意义（2分）。