事业单位会计实务例题.doc

事业单位会计账务操作实例
例1：广播站2010年12月3日取得12月份工资30,000.00元（已收到代理银行出具的额度到账通知单）
借：零余额账户用款额度—预算内户用款额度 30,000.00
贷：财政补助收入—事业运行（授权支付） 30,000.00
例2：广播站12月8日用事业经费购置车辆50,000.00元，支付车辆购置税4,273.00元，款项通过财政国库直接支付。会计分录如下：(设置辅助核算明细账)
借：事业支出—事业运行 54,273.00
贷：财政补助收入—事业运行（直接支付） 54,273.00
同时增加资产：
借：固定资产—交通运输设备 150,000.00
贷：固定基金 150,000.00
例3：广播站12月15日拟使用单位往来户结余资金购买电脑两台开支6,000.00元，支付临时聘用人员工资1,000.00元（用款额度已到账）。(设置辅助核算明细账)
借：事业支出—事业运行 7,000.0
贷：零余额用款额度—往来资金总户额度 7,000.00
例4：广播站12月17日使用预算内零余额账户，提取现金40,000.00元，备发工资。
借：现金 40,000.00
贷：零余额用款额度—预算内资金额度 40,000.00
例5：广播站12月17日发放本月工资29,200.00元，其中：基本工资20,000.00元，各种津贴5,000.00元，遗属补助1,000.00元，独子费200.00元，离退休费3,000.00元，代扣职工个人应缴住房公积金1,600.00元，个人应缴医疗保险金500元。(设置辅助核算明细账)
借：事业支出—事业运行 29,200.00
贷：现金 27,100.00
其他应付款—住房公积金管理中心 1,600.00
—县社保局 500.00
例6：广播站 12月18日开出转账支票，缴纳代扣的个人应缴住房公积金1,600.00元和医保金500.00元。
借：其他应付款—住房公积金管理中心 1,600.00
—县社保局 500.00
贷：零余额用款额度—预算内资金户额度 2,100.00
例7： 广播站12月20日用单位往来户结余资金支付办公电费1,500.00元，水费800.00元，支付电话费1,200.00元。(设置辅助核算明细账)
借：事业支出—事业运行 3,500.00
贷：零余额用款额度—往来资金总户额度 3,500.00
年终，根据财政提供的三方对账单做分录：
借：财政应返还额度
贷：财政补助收入—事业运行
零余额账户用款额度
事业单位的年终结转：
①年末收入结转：
借：财政补助收入
上级补助收入
财政专户返还款
附属单位交款
其他收入
贷：事业结余
②年末支出结转：
借：事业结余
贷：拨出经费
事业支出
上缴上级支出
对附属单位补助
结转自筹基建
③年末将正常结余进行分配：
第一步：
借：事业结余
贷：结余分配
第二步:
借：结余分配
贷：事业基金—一般基金
④年末专项资金收支对转：
借：拨入专款
贷：拨出专款
专款支出

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