财务基础知识一.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2020/4/18,#,财务基础知识（一）,财务报销流程,3.,发票及税金,2.,常用结算方式,2024/11/26 周二,3,1.,财务报销流程,A.,总原则,B.,报销流程及权限,C.,报销时间,D.,报销具体手续（举例）,E.,注意事项,2024/11/26 周二,4,1,、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人按要求填写报销单，经办人签名、部门经理签字、财务经理审核、总经理或董事长审批后，出纳方可报销、付款。,2,、加强发票报销管理的实效，做到当月发票当月报销，特殊情况下，发票报销最迟不得超过次月,25,日。,3,、为了分清责任，财务将进行部门核算，不同人员、不同部门支出的费用分开填列，不得混淆在一张报销单上。,A.,总原则,2024/11/26 周二,5,B.,报销流程及权限,填写报销单、用款申请单等，注明支出事由、项目、发票张数、报销金,额并签名。,经办人,对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。,对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。,1.,生产部、技术部报销及备用金申领，金额在,2000,元以下（含,2000,元）的由副,总经理签字。,2.,其他部门报销及备用金申领，金额在,2000,元以下（含,2000,元）的由总经理签,字。,3.2000,元以上的报销及备用金申领必须由董事长签字，所有原、辅材料、外加,工、外购成品及固定资产的支出必须由董事长签字。,部门经理,出纳,财务经理,副总经理,总经理,董事长,核对报销金额、核对各项签名，支付报销款。,2024/11/26 周二,6,C.,报销时间,款项借支：每周一至周六，金额超过,5000,元，请提前一天预约。,费用报销：每周二、四、六下午。,对外结帐：每周一至周六上午。,发票开具：每周一至周六下午。,2024/11/26 周二,7,D.,报销具体手续,例：李炜、杨青松两人参加合肥展会发生如下业务：,1.6,月,27,日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费,5000,元。,采用支票、电汇、网银等非现金形式的填写,用款申请单,；,2.6,月,27,日杨青松预领差旅费,1000,元。,预领差旅费、备用金填写,领付款凭证,；,3.6,月,30,日杨青松报销合肥展会过路费,550,元、汽油费,300,元。,现金报销填写,报销单,。,2024/11/26 周二,8,D.,报销具体手续,用 款 申 请 单,用款部门,用款日期,申请人,用款内容,用款方式,转账支票 汇票 现金 电汇,用款金额,(,大写,),￥,收款单位全称,开户银行,账号,部门负责人意见：,财务部门意见：,总经理意见：,签字：,签字：,签字：,2010,年,6,月,27,日,销售部,6.28,李炜,合肥展会会费,伍仟元整,5000.00,安徽省模型协会,工行合肥支行,1020020002,同意,曹骥,请及时交回发票。,沈敏,林文樵,冯锐,6,月,27,日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费,5000,元。,2024/11/26 周二,9,D.,报销具体手续,领（付）款 凭 证,领 款 人,核 准 人,用款金额,(,大写,),￥,用 款,证明人：,领款人：,2010,年,6,月,27,日,杨青松,壹仟元整,1000.00,预支合肥展会差旅费,杨青松,曹骥,林文樵,6,月,27,日杨青松预领差旅费,1000,元。,2024/11/26 周二,10,D.,报销具体手续,报 销 单,发生日期,报销内容,单据,金额,备注,月,日,张数,合计人民币（大写）：,主管意见：,报销人签章：,复核：出纳：,报销日期：,6,28,合肥展会过路费,5,550.00,6,28,合肥展会汽油费,1,300.00,850.00,捌佰伍拾元整,杨青松,曹骥,沈敏,林文樵,徐啸英,2010,年,6,月,30,日,现金付讫,6,月,30,日杨青松报销合肥展会过路费,550,元、汽油费,300,元。,2024/11/26 周二,11,E.,注意事项,1.,差旅费须在回公司后,5,日内报销，对,5,天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，,仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除，另试用期人员出差借款须由,经理担保，视同经理借款。,2.,报销金额在,100,元以上的，必须提供正规发票或收据，确实无法提供发票的，应提,供盖章的收款收据，收款收据也无法取得时，填写,无据支出单,。,3.,为减少现金使用量，金额在,1000,元以上的必须使用支票、电汇等非现金形式支付。,4.,原则上不允许使用空白转账支票，确实不能确定付款人及付款金额时，领用空白转,账支票的，出纳必须在支票上加盖不得转让章并限制使用金额。领用人在支票使用当,天将金额告知出纳记账。,5.,所有费用发票须在规定期限内报销，不能跨年报销。,6.,所有单据必须水笔填写。,2024/11/26 周二,12,2.,常用的结算方式,现金,允许支付范围,职工工资、津贴；,个人劳务报酬；,各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；,向个人购买物料；,出差人员必须随身携带的差旅费。,现金支付限额（,1000,元）以下的零星支出。,注意：不准坐支现金,-,以收抵付。,2024/11/26 周二,13,2.,常用的结算方式,银行存款及结算,A,转账支票,收支票注意问题,a,、日期,-,不能收远期或过期支票；,b,、金额,-,大小写正确与否；,c,、不能涂改；,d,、收到支票,已收到钱（空头支票）；,e,、不能折，核对印鉴用；,f,、抬头是否正确；,g,、顶格,-,日期、金额、抬头；,h,、印鉴是否齐全，完整，清晰；,i,、支票可跨省使用（华东三省一市）三天到账。,B,电汇、网银,承兑汇票结算,a,、,银行承兑汇票,b,、,商业承兑汇票,银行本票,2024/11/26 周二,14,3.,发票及税金,发票种类,增值税普通发票（不能抵扣）,货物销售,-,增值税发票,增值税专用发票（可以抵扣,17%,、,3%,）,货物销售发票（不能抵扣）,普通,运费发票,-,货物运输统一发票（可以抵扣总额的,7%,）,服务业发票,-,营业税（设计、租赁、餐饮等）,财政收据,-,合法报销凭证,2024/11/26 周二,15,3.,发票及税金,增值税专用发票,增值税普通发票,2024/11/26 周二,16,3.,发票及税金,小规模企业货物销售发票,2024/11/26 周二,17,3.,发票及税金,货物运输普通发票,货物运输专用发票,2024/11/26 周二,18,3.,发票及税金,服务业发票,行政事业单位收据,2024/11/26 周二,19,3.,发票及税金,发票的开具与管理,业务员填写,开票申请单,；,业务员签字、销售经理签字、财务部副经理审核；,销售会计填开发票；,财务部副经理审核并加盖发票专用章；,发票由销售会计购买、开具并保管，发票专用章由财务部副经理保管；,2024/11/26 周二,20,3.,发票及税金,发票的审核,购货单位及销货单位信息是否正确（抬头、税号、发票号码）；,应税项目及金额填写是否正确、齐全；,是否加盖销货单位发票专用章；,手写发票，发票不得涂改，大小写金额是否一致；,发票水印是否清晰；,2024/11/26 周二,21,3.,发票及税金,增值税企业分类,A,一般纳税人,a,按,17%,缴税,b,进项税额可抵扣（,17%,、,3%,）,申请条件 工业企业年销售额,=100,万,商业企业年销售额,=180,万,B,小规模纳税人,a,缴税按,3%(,商业,),或,(,工业,),b,进项税额不能抵扣,2024/11/26 周二,22,3.,发票及税金,增值税及所得税的计算,成本构成图,1.,材料成本占,65%,2.,人工工资占,15%,3.,其他费用占,10%,4.,利润占,10%,例题：该产品售价,10,元，组成的材料成本为,6.5,元，人,工工资,1.5,元，其他费用元，利润元。,关于增值税的计算：,假设：取得的材料成本,6.5,元全为,17%,增票,应交增值税：（,10-6.5,）*,17%=0.595,元,假设：取得的材料成本其中,3,元为,17%,增票,应交增值税：（,10-3,）*,17%=1.19,元,假设：取得的材料成本,6.5,元全为普票,应交增值税：（,10-0,）*,17%=1.7,元,关于所得税的计算,（,10-6.5-1.5-1,）*,25%=0.25,元,2024/11/26 周二,23,谢谢大家！,