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增值税征税范围习题

增值税征税范围练习题
一、单项选择题：
1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A．某商店为厂家代销服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C．某企业将外购的水泥用于基建工程
D．某企业将外购的床单用于职工福利
2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C．装潢公司为客户包工包料装修房屋
D．饭店提供餐饮服务并销售酒水
3．下列行为，应征增值税的是( )。
A．邮政部门销售的集邮商品
B．银行开办的融资租赁业务
C．典当业的死当物品销售
D．邮政部门发行报刊
4．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。
A．某社会团体下属企业销售货物
B．某个人向受雇企业提供应税劳务
C．某生产企业附设饭店对外经营
D．某生产企业对外出租设备
5．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。
A．服装厂 B．剧团
C．服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴
6.下列各项收入中，应纳增值税的是( )：
A．某电视台广告播映收入
B．邮政部门邮政储蓄收入
C．某房地产开发公司销售办公楼收入
D．某商店销售化妆品收入
7．单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是(　)。
　　A.个体商店代销鲜奶
　　B.电信部门安装电话并提供电话机
　　C.商场将购买的商品发给职工
　　D.饭店购进啤酒用于餐饮服务
8．下列表述中，符合现行增值税有关规定的是(　)。
　　A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税
　　B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税
　　C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税
　　D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税
　9．依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是(　)。
　　A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税
　　B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
　　C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税
　10.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是(　)。
　　A.供电局销售电力产品
　　B.房地产开发公司销售房屋
　C.饭店提供餐饮服务
　　D.房屋中介公司提供中介服务
11.按《税法》规定，应征收增值税的是（）
A．邮政部门的报刊发行费
B．银行经营融资租赁业务收取的租赁费
C．生产企业销售货物时收取的优质服务费
D．招待所预定火车票的手续费
12.下列行为属于视同销售货物，征收增值税的是（）
A．某商店为服装厂代销儿童服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利
C．某企业将外购的水泥用于基建工程
D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
13．依据增值税的有关规定，下列税法中正确的是（）
A．电力公司向发电企业收取的过网费，应征增值税
B．集邮商品的生产和销售，不征收增值税
C．各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴属于增值税的价外费用，
应征收增值税
D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税
14．印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一型号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书报纸和杂志，按（　）征收增值税
A．加工劳务　　　　B．代理服务　　　　C．货物销售　　D．委托加工
15．销售下列自产货物实行增值税即征即退50％政策的是（　　）
A．销售自产的综合利用生物柴油
B．以废旧轮胎为全部生产原料生产的翻新轮胎．
C．利用风力生产的电力
D．以垃圾为燃料生产的电力
16．属于缴纳增值税范围的行为是（　）
A．财务咨询公司提供咨询服务
B．歌厅销售饮料，糖果
C．电视台播放广告
D．典当行销售死当物品

二、多项选择题
1．我国现行增值税的征税范围包括( )。
A．在中国境内销售货物
B．在中国境内提供应税劳务
C．进口货物
D．过境货物
2．下列销售行为，应征增值税的有( )。
A.销售电力 B．销售自来水
3．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有( )。
A．汽车的修配 B．房屋的修理
C．受托加工白酒 D．房屋的装潢
4．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。
A．委托他人代销货物
B．销售代销货物
C.将自产的货物分给职工做福利
D．将外购的货物用于非应税项目
5．下列混合销售，属于征收增值税的有( )。
A．企业生产铝合金门窗并负责安装
B．批发企业销售货物并实行送货上门
C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务
6.下列各项业务应当征收增值税的有(　)。
　　A.货物期货
　　B.银行销售金银
　　C.邮政部门销售集邮商品
　　D.印刷图书、报纸、杂志
　　E.受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有
7.依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有(　)。
　　A.企业生产铝合金门窗并负责安装
　　B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
　C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
　　D.批发企业销售货物并实行送货上门
　　E.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票
8.按现行增值税制度规定，下列行为应征收增值税的是(　)。
　　A.汽车租赁公司对外租赁车辆
　　B.企业受托为另一企业加工服装
　　C.企业为另一企业修理锅炉
　　D.汽车修配厂为本厂修理汽车
　　E.贸易公司公司进口汽车
9.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有(　)。
　　A.将自产的货物用于非应税项目
　　B.将购买的货物委托外单位加工
　　C.将购买的货物无偿赠送他人
　　D.将购买的货物用于集体福利
　　E.将购买的货物用于在建工程
10.下列表述不符合税法有关规定的有(　)。
　　A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产(非现场)的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税
　　B.工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税
　　C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税
　　D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税
　　E.缝纫业务的收入属于营业税征税范围
11.下列属于增值税征税范围的有( )
A.销售热力
B.进口天然气
C.家电修理部进行洗衣机修理
D.咨询公司提供咨询服务
12．按照《增值税暂行条例》的规定，销售（　　）应当征收增值税
A．大型机器设备　　B．电力　　C．热力　　　D．房屋
13.下列( )属于视同销售货物,应计算增值税销项税额
A．某商店将外购水泥捐赠灾区用于救灾
B．某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C．某企业将自产的钢材用于投资
D.某企业购进一批饮料用于福利发放
14．混合销售行为的基本特征为（　）
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B．发生在同一项销售行为中
C．从一个购买方取得货款
D.从不同购买方收取货款
15．下列各项业务应当征收增值税的是（　）
A.银行销售金银
B．受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有
C.邮政部门销售集邮商品
D．印刷图书，报纸，杂志销售
16.下列说法正确的有( )
A.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费,维护费,培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策.
B.对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护,技术服务,培训费也应征收增值税
C.纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税
D．纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税

练习题答案
相关知识点
增值税的征税范围
1.销售货物
2.提供加工修理修配劳务(员工为单位或雇主除外)
3.进口货物
4.视同销售货物应收增值税的特殊行为
①经货物交付他人代销
②销售代销货物
③设有两个以上机构实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构在同一县(市)除外
④将自产、委托加工的货物用于非应税项目
⑤将资产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或者个体经营者
⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
(注意④&⑦不包括外购的)
5.混合销售(销售货物与提供非应税劳务是由同一纳税人实现,价款是同时从一个购货方取得的,看其主营业务是什么,来决定到底交纳增值税还是营业税 注意:从事运输业务的,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,收增值税)
6.兼营应税劳务与非应税劳务(可以分别核算,分别缴纳增值税&营业税 也可以不分别核算,一并缴纳增值税 注意:在此有别于混销)
7.属于增值税征税范围的其他项目

单选题参考答案：
1．A 2．A 3．C 4．A 5．A 6.D
7. A
解析：B选项属于营业税混合销售行为，应当征收营业税;C、D属于外购货物用于职工福利、非应税项目，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。
8.C
解析：建筑公司在建筑现场附设工厂生产建筑材料用于自己的工程项目，不缴纳增值税;工厂自采地下水用于生产，不应计算缴纳增值税;汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，不属于增值税征收范围。
9.A
解析：将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税;集邮商品的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人缴纳增值税;经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，应照章征收增值税;受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方的或属于双方共同拥有的不征收增值税。
10.A
解析：BCD征收营业税
11.C
解析:优质服务费属于价外费用，应计算缴纳增值税。ABD属于营业税
12.A
解析:ＢＣＤ属于不得抵扣增值税进项税的行为
13.A 14.C 15.C 16.D

多选题参考答案：
1．ABC 2． ABCD 3．AC 4． ABC 5． AB
6. ABD
解析：邮政部门销售集邮商品，征收营业税;受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
7. AD
解析：BCE均是营业税纳税人的混合销售，按规定属于征收营业税的行为。只有AD是符合题意的。
8. BCE 9. AC　　10.BCE.
11.ABC
解析：咨询劳务是营业税的征税范围
12．ABC
解析：房屋属于不动产,不在增值税征收范围内
13.ABC
解析:D是将购买懂得货物用于集体福利和个人消费,不可抵扣进项税额
14.ABC
15.AD
解析:C应缴纳营业税B不征收增值税
16.ACD
解析:B选项提到的情况不征收增值税
several group number, then with b ± a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-2~3 measurement, such as proceeds of c values are equal and equal to the design value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertical errors for measurement, General in iron angle code bit at measurement level points grid errors, specific method is from baseline to methyl vertical box center line distance for a,, to b vertical box distance for b, list can measured