新形势下高校经济活动内部控制建设研究_胡莹.pdf
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1、33http:/MONEY CHINA /2023 年 7 月上 财经界 一是自主过程一旦失去监督,便容易滋生问题,因此需要强监管、强监督;二是在人才引进方面,需要预防任人唯亲,优先招聘“同门或校友”等,招聘过程做到公平公正公开。(六)采购和资产管理方面一是需要加强资产采购控制,资产采购依赖于需求单位的可行性论证,防止需求单位的可行性论证流于形式;二是需要防止资产管理随意性,有制度必须严格执行,防止资产流失、资产闲置情况;三是要防止虚报办公用品,造成办公经费浪费。二、高校经济活动内控建设的优化建议建立健全高校经济活动内控体系,很难做到一步到位。可以采取由重点到一般的顺序,先行健全涉及人、财、物
2、相关的重点部门管理制度和工作流程,并搭建内部控制评价体系增强实施效果,从而起到逐步强化内控管理的作用。(一)内控从“人”着手,提高全员内控意识首先,大部分教职工对内控概念很陌生,需大力宣传,广泛动员,不搞形式主当代高校从招生录取到后勤基建,从财务采购到学术研究,各个环节都涉及到经济活动。内部控制作为当代高校经济活动管理的重要手段,其在新形势下增强高校市场经济适应能力、竞争能力方面具有十分关键的作用。科学的内部控制体系,不仅能让高校在发展中避免各种风险,而且能将这种优化的内部控制环境进行释放,从而提供更好的高等院校公共服务。目前,大部分高校的财务管理工作实行校长负责制,各二级单位或部门的经济责任
3、管理体系还未形成,容易产生高校经济内控的风险点。因此,面对高校经济活动管理这一难题,梳理相应的管控点,并有针对性建设当代高校内部体系就显得尤为重要。一、高校经济活动内控建设的重点难点根据笔者从事高校内审方面的工作经验,当前高校经济活动内控面临的重点难点主要集中在以下六个方面:(一)政策制度方面一是需要预防相关部门搞无章管理,或有章不循,避免部分领导干部迷失了前进方向;二是需要预防二级单位不严格落实上级政策,不及时修订更新部门制度;三是需要预防“三重一大”事项决策不按议事规则流程执行。(二)财务管理方面一是需要规范收费管理,高校收费必须经过教育、财政、物价批准;二是需要严格执行预算外资金“收支两
4、条线”的管理办法;三是需要建立健全内部控制制度,如会计的事前审核、事中复核和事后监督等,防止流于形式,未得到落实。(三)科研学术方面主要是需要严格管理使用科研经费,预防学术违规造假,从而造成科研资金的违规使用。(四)基建后勤方面一是基建的招投标、发包分包、施工、验收、预决算和工程进度款预付等环节,涉及大量的经济活动,要严格执行公平公正公开原则,重点管控“拿回扣”行为;二是后勤方面要需要严格管理食堂资金、场地租金、停车费等,严格做到全额上交。(五)招生和人才引进方面摘要:内部控制是当代高校经济活动管理的重要手段。健全的内部控制体系建设能确保学校内部各项经济活动的高效合规运行,也能保障财务账目的真
5、实性和完整性,有效防范舞弊行为。特别是在当前高校面临迫切需要提升市场经济适应能力、竞争能力的新形势下,内部控制体系的科学优化建设显得愈发重要。本文结合高校内审的工作实践,对当前高校经济活动内控体系建设的重点难点进行了梳理与分析,并提出有益于优化高校内控控制体系建设的相关措施与建议。关键词:高校 内部控制 经济活动广东财经大学 胡莹新形势下高校经济活动内部控制建设研究DOI:10.19887/11-4098/f.2023.19.02034义,将“内控”意识融入到个人实际工作中,树立新时代管理理念,强化教职工的风险管理意识,提高教职工参与积极性,这是内控建立的原动力。其次,做好顶层设计,研究制定一
6、个完善的内部控制体系,从确定内控方案到落实措施,再到建立监督和评价机制,每一个环节都最大限度地发挥内控效用,有效保障高校的各项经济活动正常运行。高校要围绕基建后勤、职称评定、招生、制度决策等容易滋生问题的重点领域,完善监督管理机制,加强对相关经济活动和重要岗位的监督,强化廉政风险的排查与防控,细化完善各项内控机制,确保权力规范运行。关键管理岗位按时轮换,尤其是资产、采购、财务、基建等部门岗位,不能以专业原因为由不轮换。学校部门和岗位的职责界定明确,各岗位的职责和办事流程公开。高校各级党组织和负责人要从根本上认识到内控工作的重要性,切实履行主体责任,把担子挑起来,既要管事更要管人,履行好“一岗双
7、责”,一级抓一级,一级管一级,一级对一级负责,管好班子、带好队伍。落实好党风廉政建设主体责任,营造风清气正的良好环境,严格执行“三重一大”事项集体决策制度,真正落实好从严治党要求。(二)加强财务控制,提升财务管理水平高校财务部门应当加强内部控制,坚持钱账分离、收支分离等不相容岗位分离的管理原则,提高财务管理水平。1、加强收入管理校内财务部门应当加强各类票据管理,加强各类收费系统的对账工作,加强规范收费管理,尤其是对创收收入的管理。有部分高校存在长期挂账等不良现象,财务部门应对单位和个人往来款项实行全过程跟踪控制,预防违规占用高校资金的事件发生。具体措施包括:积极推广教职工落实使用公务卡,严格控
8、制所有借款,借款全部纳入预算,借款审批需经分管领导同意。一旦借款需在规定时间内还款,未归还不予报销其他单据。2、加强预算管理高校财务部门对全年预算应当实行全面统筹管理,建立健全预算编制、绩效考核等相应保障制度。在编制全年预算前,明确公示罗列出各个环节、程序、政策等;在编制全年预算的过程中,财务部门需与人事处等关键部门充分沟通,深入了解各二级部门、二级学院的情况,保证预算编制做到科学合理。同时,为了确保全年预算服务学校党政工作重点、发展战略,在预算确定后,应提交校长办公会、教代会商议审批。全年预算经审批确定后,校内各二级部门应根据预算计划合理安排。同时,在二级部门落实预算的过程中,财务部门需加强
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