信息化发展下的纳税服务优化探讨_姜春晓.pdf

征管广角27当前，税务主管部门高度重视信息化建设工作，提出信息化代表着新的发展方向，必须抓住信息化发展的历史机遇，创新行政管理与服务方式。纳税服务是行政管理与服务的重要内容，纳税服务信息化建设广受关注。但是，当前纳税服务模式仍存在功能不全、效率不高等问题，无法完全满足行政管理创新要求。因此，探讨信息化发展下的纳税服务优化具有非常重要的现实意义。信息化发展下的纳税服务成效智能办税范围更广：信息化发展下，我国税务部门持续推行社会保险经办和缴费业务“一网通办”，并探索施行电子税务局印花税“一键零申报”措施。智能办税范围更广，可确保税费政策红利更好、更快到达一线，为缴费人解决实际问题。执法服务方式更优：信息化发展背景下，我国纳税服务执法方式更加优良，针对特定性质涉税事项，推行“说服教育+提醒提示”为一体的执法方式，并着力开展信用修复，刚柔并济，引导纳税人、缴费人健康有序发展。信息自动变更加速：“在金税三期”核心征管系统的支持下，我国纳税征管服务事项进一步优化，将实现自动同步变更纳税人登记信息、自动提示推送服务、存量登记信息等，变更登记操作流程，让其进一步简化。信息化发展下纳税服务存在的不足跨省异地纳税电子化程度不高：自2021年起，我国税务部门与人民银行国库部门强化协同创新，率先在京津冀、长江三角洲地区推行跨省异地电子缴费试点，初步实现纳税申报网上办理、电子缴税入库。但是，对于企业跨省异地设立项目部、分公司开展经营活动产生的应缴纳税款，在注册地、经营地之间缴纳、划转等方面仍然存在信息化程度不高的问题，给跨省经营纳税人办税造成了一定困难。纳税平台服务不够智能：当前，纳税平台服务不够智能问题仍然存在，未彻底解决让纳税人缴费人“少跑腿”的问题。具体表现为，部分新出台涉税业务系统未接入网络端，仍然需要纳税人缴费人线下办理，而实施线上办理业务支撑的软件多种多样，需多次切换，增加了纳税人缴费人操作难度；部分纳税服务信息系统运行稳定性不高，在纳税申报期高峰时段易发生卡顿或其他故障，导致高频涉税业务办理耗时长。多税种纳税统筹协调不足：税务部门纳税业务涉及税种达十多种以及若干社保、非税收入，加之信息系统规划统筹不足，给纳税人操作造成了较大难题，一旦操作不当，就会造成纳税人缴费人“多次办、分头办”的情况，客观上造成办税慢，导致纳税人缴费信息化发展下的纳税服务优化探讨姜春晓28征管广角人满意度下降。优化纳税服务路径的建议（一）提高跨省异地纳税电子化程度信息化发展背景下，税务部门应继续扩大全国跨省异地电子缴税范围，一方面依托当地电子税务局、人民银行国库部门的财税库银横向联网系统，依托单位结算账户办理的纳税人缴费人与开户银行、主管税务局授权划缴税款协议，畅通本地税务信息、国库税务信息、省外商业银行系统信息，推行纳税地银行结算、纳税人开户行签约等方式，缩短跨省异地电子缴税业务流程。在跨省异地纳税电子化业务推进过程中，税务部门可以聚焦纳税人缴费人需求，进一步拓展税费缴纳渠道，由跨省异地纳税电子化延伸到跨境人民币电子缴税电子化、跨境银行端查询缴税电子化以及跨省异地电子缴税可选银行业务，进一步提升异地纳税人缴税满意度。在此基础上，税务部门可以进一步扩大“便民办税春风行动”覆盖面，为跨省经营纳税人办理税务提供便利条件。在电子税务局支持下，借鉴跨区域报验户业务经验，税务部门可以尝试增设网签授权划缴税费款功能，允许有跨省业务的纳税人直接在电子税务局网签，并验证委托银行划缴税费协议，缩短跨省纳税业务耗时。（二）打造智能一体化纳税平台在云技术与人工智能技术的支持下，税务部门可进一步完善并优化电子税务局与增值税发票管理系统，打造智能一体化纳税平台，推动纳税服务向高水平提升、高质量发展、优领域延伸。在大数据平台系统优化时，税务部门可以征管、财税、发票库银数据为基础，借助大数据分析，精准定位所得税退税对象，提升企业认定审核质量与效率，确保高新技术企业税收减免、汇算清缴退税、留底退税、进出口退税等各项优惠政策有效落实。在根据税务大数据筛选企业所得税退税信息后，税务部门可以及时为相关对象退税，更加精准确定应退税款，实现应退尽退。在利用大数据分析确定退税指标的基础上，税务部门可以应用大数据分析比对技术，实现精准靶向审核，有效降低审核压力，推动征纳服务升级。优化智慧电子税务局是进一步优化税收环境、提升纳税人缴费人满意度的关键。在办税缴费便捷化原则指导下，税务部门可以电子信息技术为依托，探索打造全功能电子税务局，支持多元化办税缴费。积极推进“掌上办”“网上办”，将电子税务局多项办税缴费业务接入移动端或网页端。比如，税务部门可以通过智能化手段集中在网页端受理纳税人缴费人申请增值税专用发票最高开票限额审批，以及一般注销税务登记等需后台流转办理业务，允许纳税人缴费人一次提交业务，全程网上实时查看并根据需要催办，实现纳税人缴费人“最多跑一次”。（三）统筹协调多税种纳税在信息化发展背景下，税务部门应深化互联网思维，打破税种业务壁垒，简化多税种纳税流程。根据 国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告，在合并相关税种的基础上，税务部门可尝试根据财产和行为税合并申报要求，进一步扩宽“自动预填申报”的税种范围，完善电子财产和行为税申报表，链接财产和行为税税源明细表，一键更新纳税人缴费人新增税源，进一步压缩多税种在线申报时间。综上所述，信息化发展背景下，税务部门应牢固抓住历史机遇，全面剖析纳税信息化服务存在的不足，建立健全纳税信息化机制，为缴税人提供更加高效、便捷、智能的服务，奠定信息化背景下行政管理创新的基础。在跨省异地纳税电子化业务大范围推进的背景下，税务部门应以纳税人缴费人为中心，整合现有跨省异地纳税电子化业务、智慧电子税务局、决策支持系统等，依据全国统一电子税务局标准进行模块整合，为纳税人提供更加精准高效的纳税服务。作者单位：国家税务总局高唐县税务局