2023年税务执法资格考试题与参考答案.doc

税务执法资格考试题与参考答案

一、单项选择题：
1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（ 　）
A、国民意志 B、社会意志 C、国家意志 D、人民意志
2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。我国采用的原则是（ 　）
A、从旧原则 B、从新原则 C、从轻原则 D、从旧兼从轻原则
3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（ 　 ）
Ａ、全国人大及其常委会制定法律　Ｂ、国务院制定行政法规
Ｃ、国家税务总局制定部门规章　Ｄ、省级人民政府制定地方性规章
4、 根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而 不 能委托立法的事项是（ 　 ）
Ａ、金融制度　　Ｂ、民族区域自治制度
Ｃ、司法制度　　Ｄ、外贸制度
5、 税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的批准。征税行为的这一特性属于行政行为特性中的（ 　）
Ａ、执行性　　　Ｂ、单方意志性　　　Ｃ、强制性　　Ｄ、无偿性
6、 行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（　 ）
Ａ、内部行政行为　　Ｂ、自由裁量行为
Ｃ、抽象行政行为　　Ｄ、依申请的行政行为
7、 税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（ 　）
Ａ、行政确认　　Ｂ、行政给付　　Ｃ、行政裁决　　Ｄ、行政征收
8、根据国家补偿法的规定，补偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出补偿的法定期间是（ 　 ）
Ａ、２个月　　Ｂ、３个月　　Ｃ、６个月　Ｄ、２年
9、依照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（ 　 ）
Ａ、地方性法规　　Ｂ、行政法规　　Ｃ、部门规章　　Ｄ、法律
10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（ 　）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。
Ａ、二　　　Ｂ、三　　　Ｃ、四　　　　Ｄ、五
11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（ 　）加处罚款。
Ａ、3%　　　Ｂ、50%　　Ｃ、1%　　Ｄ、5%
12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（ 　）
Ａ、２０元　　Ｂ、５０元　　Ｃ、８０元　　Ｄ、１００元
13、行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政补偿范围中（ ）的行为。
Ａ、侵犯人身自由权　　Ｂ、侵犯生命健康权
Ｃ、侵犯财产权　Ｄ、侵犯受教育权
14、按照行政复议法的规定，通常情况下，申请人申行政复议的期间为自知道行政机关作出具体行政行为之日起（ ）内。
Ａ、３０日　　Ｂ、６０日　　Ｃ、半年　　Ｄ、一年
15、按照行政诉讼法的规定，在行政诉讼中，负有举证责任的主体是（ 　）
Ａ、人民法院　　Ｂ、行政机关
Ｃ、行政管理相对人　　Ｄ、第三人
16、税种之间互相区别的主线标志是（　 　）
Ａ、征收对象　　Ｂ、纳税人　　Ｃ、税率　　Ｄ、纳税环节
17、由于行政执法与司法审判的特点不同，行政复议与行政诉讼对具体行政行为审查时各自所遵循的原则也有很大区别。在行政诉讼中，法院原则上应当审查的只是具体行政行为的（　 　）
Ａ、合理性　　Ｂ、合法性　　Ｃ、实体　　Ｄ、程序
18、人民法院审理行政案件过程中，发现需要参照合用的依据，根据行政诉讼法的规定，有权作出解释裁决的机关是（　 　）
Ａ、最高法院　　Ｂ、全国人大
Ｃ、国务院　　Ｄ、国务院有关部委、局等
19、在解决涉税案件时，税法与同位阶的其它部门法律规定不一致，假如此时合用了其它部门法律规定，这种合用情况的原则被称为（ ）
Ａ、法律保存原则　　Ｂ、法律优位原则
Ｃ、特别法优于普通法原则　　Ｄ、税收救济程序优于税收实体原则
20、某小型服装厂2023年度应纳税所得额为8万元。按现行公司所得税的规定，其合用的税率为（ ）
Ａ、１８％　　Ｂ、２７％　　Ｃ、１５％　　Ｄ、３０％
21、按照现行公司所得税的规定，下列税种在计算公司应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（　 ）
Ａ、印花税　　Ｂ、消费税　　Ｃ、营业税　　Ｄ、增值税
22、税务稽查的基本程序涉及四个环节，这四个环节分工负责，互相联系，互相制约会，顺序推动，统一构成税务稽查的体系，正的确施税务程序四个环节的顺序是（ 　）
Ａ、选案——实行——审理——执行
Ｂ、实行——选案——审理——执行
Ｃ、选案——审理——实行——执行
Ｄ、实行——审理——选案——执行
23、税务机关接受纳税人的纳税申报后，必须按照下列程序进行（ 　）
Ａ、受理——解决——审核
Ｂ、受理——审核——解决
Ｃ、审核——受理——解决
Ｄ、解决——审核——受理
24、2023年10月，税务机关将某啤酒厂2023年5月的滞纳税款15万清缴，根据税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂的滞纳税款按日加收（ 　）的滞纳金。
Ａ、千分之二　　Ｂ、万分之五　　Ｃ、百分之二　　Ｄ、万分之三
25、依法及时解决税务登记是纳税人的法定义务。纳税人自领取营业执照之日起应当向主管税务机关申报办理税务登记的法定期间，是（ 　）
Ａ、１０日　　Ｂ、１５日　　Ｃ、３０日　　Ｄ、２０日
26、税务机关违法擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他负责人员依法给予的行政处分是（　 ）
Ａ、警告　　Ｂ、记过　　Ｃ、记大过　　Ｄ、降级或撤职
27、陈某偷税被司法机关追究，假如偷税罪成立，法院可以判处陈某的最轻主刑刑罚是（ 　）
Ａ、管制　　Ｂ、没收财产　　Ｃ、拘役　　Ｄ、罚金
28、某网吧2023年1月取得经营收入８万元，则该网吧应纳营业税税额为（ 　）万元。
Ａ、0.8 Ｂ、1.2 Ｃ、1.6 Ｄ、1.4
29、某油田1月份生产原油10，000吨，已销售8，500吨，该油田合用的单位税额为每吨8元，该油田1月应纳的资源税税额为（ 　 ）元。
Ａ、80000 Ｂ、68000 Ｃ、76000 Ｄ、12023
30、按城市维护建设税的有关规定，城市维护建设税的计税依据是指纳税人（　 ）
A、纳的增值税、消费税、营业税税额
B、实纳的增值税、消费税、营业税税额
C、因违反增值税、消费税、营业税规定而加收的滞纳金金额
D、应纳的增值税、消费税、营业税税额及加收的滞纳金金额
二、多项选择题：
31、法是由国家创制的，国家创制法律的重要方式涉及：（　　　）
Ａ、制定　　Ｂ、公布　　Ｃ、认可　　Ｄ、解释
32、依照不同的标准，可以对法律进行不同的分类。《中华人民共和国外商投资公司和外国公司所得税法》属于下列分类中的（　　　）
Ａ、国际法　　Ｂ、国内法　　Ｃ、实体法　　Ｄ、程序法
33、根据立法法的规定，民族区域自治地方人民代表大会可以制定（　　　）
Ａ、行政法规　　Ｂ、地方规章　　Ｃ、自治条例　　Ｄ、单行条例
34、行政法的基本原则贯穿于行政法的具体规范之中，体现行政法基本价值观念，涉及：（　　　）
Ａ、合法性原则　　Ｂ、合理性原则　　Ｃ、保护相对人权益原则　　Ｄ、教育与惩处相结合的原则
35、具体行政行为通常是指行政机关对特定的人员和事项作出的行政行为，税务机关的下列行为中属于具体行政行为的是（　　　）
Ａ、从某电脑公司购５００台微机
Ｂ、依法批准某纳税人缓缴税款
Ｃ、根据国务院的减免税决定制定具体的实行办法
Ｄ、依法对某公司实行税务检查
36、行政行为生效的基本条件就是要为行政管理相对人所知晓。根据行政行为送达方式和相对人知晓的方式的不同，可以把行政行为生效要件分为（　　　）
Ａ、即时生效　Ｂ、受领生效　　Ｃ、协商生效　　Ｄ、附条件生效
37、行政处罚与行政处分的区别表现在以下几个方面（　　　）
Ａ、行政处罚属于外部行为，行政处分属于内部行政行为
Ｂ、行政处罚的对象涉及自然人或其他组织，行政处分一般只对公务员个人
Ｃ、被处罚者可以起诉，被处分者只能复议不能起诉
Ｄ、被处罚者可以复议或起诉，被处分者只能申诉，不能复议
38、根据行政处罚法的规定，行政处罚简易程序合用的条件涉及（　　　　）
Ａ、有法定依据　　Ｂ、违法事实确凿
Ｃ、法定数额以下罚款或警告　　Ｄ、相对人必须是自然人
39、根据行政处罚法的规定，对违法行为不予行政处罚的情形有（　　　　）
Ａ、未满１４周岁的人
Ｂ、不能辩论或不能控制自己行为的精神病人
Ｃ、酗酒者酒醉期间
Ｄ、吸毒者毒瘾发作期间
40、行政机关在做出行政处罚决定后，应当把处罚决定书送达给当事人。一般情况下，送达的方式有（　　　）
Ａ、直接送达　Ｂ、留置送达　Ｃ、传真送达　Ｄ、邮寄送达
41、按照行政处罚的规定，对下列特定的行政处罚，当事人有规定听证的权利（　　　）
Ａ、警告　Ｂ、行政拘留
Ｃ、责令停产停业　Ｄ、吊销许可证和执照
42、纳税人对市（地）某某税务局作出的强制执行措施不服，为保护自身的合法权益，允许在法定期间内作出的行为是：（ 　）
Ａ、直接向法院起诉　Ｂ、向省某某税务局申请复议
Ｃ、先申请复议，对复议决定不服再起诉　Ｄ、请求省政府撤消
43、在行政诉讼中，原则上不应当停止被诉具体行政行为的执行，但也有例外。可以暂停执行的具体情况有：（　 　）
Ａ、原告申请停止执行的
Ｂ、被告认为需要停止执行的
Ｃ、法院认为需要停止执行的
44、按照国家补偿法的规定，下列情形中国家不承担补偿责任有（　 　）
Ａ、行政机关工作人员实行与行使职权无关的个人行为给公民导致损害的
Ｂ、行政机关违法拘留当事人
Ｃ、监狱管教人员殴打不服监狱管理规定的犯人致其死亡的
Ｄ、王某为规避执法人员的检查而越墙致残
45、税率的基本形式涉及（　 　）
Ａ、定额税率　Ｂ、比例税率　Ｃ、累进税率　Ｄ、边际税率
46、税收法律责任种类涉及（　 　）
Ａ、税收过错责任　Ｂ、税收行政责任
Ｃ、税收连带责任　Ｄ、税收刑事责任
47、在纳税人与税务机关发生的税务争议中，不得直接向人民法院提起诉讼的有（　 　）
Ａ、有关应纳税额的争议　Ｂ、有关扣压纳税人货品的争议
Ｃ、有关冻结纳税人银行存款的争议　Ｄ、有关滞纳金问题的争议
48、税收法定原则又称税收法定主义，它是民主与法治原则在税法上的体现。税收法定原则一般理解（　 　）
Ａ、税收要素法定　Ｂ、纳税合理性
Ｃ、征税合法性　Ｄ、程序公正性
49、税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理的内容重要涉及（ ）
A、违法事实是否清楚 B、是否符合法定程序
C、税收行政法规是否合法 D、拟定的解决意见是否得当
50、某某税务局征收分局的在税款征收过程中，因计算错误多征了某公司税款5000元，公司发现后规定退还多缴的税款。征收分局对的的做法有（ ）
A、抵缴该公司欠缴的税款和滞纳金 B、如该公司无欠税，可以按纳税人规定，将应退的税款和利息抵下期应纳税款 C、采用免税的方法予以免税5000元 D、不予退还
51、纳税人办理哪些涉税事项时，必须持税务登记证件（ ）
A、申请减税、免税、退税 B、申报纳税
C、领购发票 D、签收税务行政解决决定书
52、按照现行印花税的规定，下列说法中表述对的的有（ ）
A、已缴纳印花税的凭证副本作为正本使用的，需另行贴花
B、贴息贷款协议，需缴纳印花税
C、印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式
D、财产租赁协议免纳印花税
53、按照个人所得税的规定，采用定额和定率两种扣除办法计征个人所得税的应税所得涉及（ ）
A、财产租赁所得 B、利息所得 C、工资薪金所得 D、稿酬所得
54、下列经营项目中，属于营业税应税劳务的有（ ）
A、从事运送业务 B、从事商品零售业务
C、从事加工、修理修配业务 D、从事建筑安装工程作业
三、案例分析题：
（一）为加强个体税收征管，某县某某税务局2023年6月10日发出通告，规定本县按定期定额核定征收的人体户必须于6月20日前到建行储蓄所办理划拨税款存款专户，于每月底前存入相应金额供统一按期划拨税款，未办理专户或未在专户内存入相应金额的，税务机关可给予未能划拨应缴税款一倍的罚款。2023年11月2日，城关税务所税务人员到城关建行储蓄所查验纳税人10月份税款划拨情况时，发现个体服装经营户周艳萍的专户内10月份只有75.13元，存款余额已办理划拨手续，而周的月核定税额为325元，尚欠249.87元税款无法划拨清缴。11月4日，城关所向周送达其作出的《税务行政处罚决定书》，依据县某税务局通告对周处以少存入专户存款一倍的罚款，限于11月6日前将欠税和罚款共499.74元一并存入专户，并告知有关复议和诉讼权利。
55、根据案情和有关法律规定，从行政执法的合法、合理性原则出发，你认为城关所执法程序错误的重要表现是（ ）
A、让个体户每月存入专户相应金额
B、逼迫纳税人设立税款划拨专户
C、城关所超越行政处罚权限
D、对周作出处罚决定前没有告知处罚事实、理由、依据和有关权利
56、假如周某对税务机关的罚款不服申请复议，根据有关法律规定，其可以作出的行为有（ ）
A、在收到《税务行政处罚决定书》之日起60日内口头申请复议
B、向县××税务局申请复议
C、单独对县××税务局的通告申请复议
D、对城关所作出的处罚决定申请复议时，一并对处罚决定依据的通告请求审查
57、根据有关法律规定，县某税务局通告在规定行政处罚方面的主线错误是（ ）
A、罚款超过一倍
B、按照纳税人未存入专户相应的金额数罚款一倍数
C、没有规定罚款的收缴机关或机构
D、设定行政处罚
（二）2023年3月14日，某市西城区某税务分局在征管质量检查中，发现位于解放中路二道口12号的“欣欣美发店”属漏管户。3月16日，分局稽查局派稽查员王强进店检查，王强出示检查证和检查告知书后，进行检查。经查，该店为范立志开的个体理发店，雇有3名技师，自2023年5月15日领取营业执照经营以来，既未办理税务登记也未申报纳税，没有完整账目资料。王强检查后，当场填写了有预定格式、编码及印章的《税务行政处罚决定书》交付范，决定对其不登记不申报行为罚款2500元（属于较大数额），限于3月20日前缴纳并办理税务登记。范立志表达服从。3月19日，王强向范送达稽查局作出的《税务解决决定书》，核定每月应缴税额750元，共计10个月的税款7500元，于3月22日前缴清。范于3月22日缴纳4500元税款。3月24日，王强去店催缴税款，范以没钱为由，对余下3000元税款拒绝履行。为促使范尽快的缴清税款，王强扣押了范立志做饭用的燃气罐（约180元）和两把电动理发推刀（价格不详），向范开具了扣押财产收据，并告知三天之内到分局缴清余下税款，逾期不缴，将变卖扣押财产抵税。
58、根据上述案情，税务机关对“欣欣美发店”实行检查过程中，什么行为违反了有关法律规定（ ）
A、实行检查前没有告知“欣欣美发店” B、稽查局实行检查
C、没有以分局名义实行检查 D、王强一人实行检查
59、根据有关法律规定，税务机关对“欣欣美发店”的违法行为给予2500罚款的决定，应当合用哪些法定程序：
A、简易程序 B、一般程序 C、听证程序 D、审理程序
60、税务机关对“欣欣美发店”采用扣押财产过程中，哪些作为或不作为违反了有关法律规定（ ）。
A、扣押财产没有经稽查局局长批准
B、扣押财产没有通过度局局长批准
C、扣押燃气罐
D、扣押电动理发推刀
61、假如需要对“欣欣美发店”重新调查解决，你认为税务机关也许作出行政行为的哪些事项是对的的（ ）。
A、对不登记不申报行为依法予以罚款
B、对不申报偷税行为依法予以罚款
C、依法补征税款 D、依法加收滞纳金
四、计算题：
某作家（中国公民）2023年取得收入情况如下：（1）每月工资1500元；（2）独立出版一本小说，获得稿酬8500元；（3）与人合作出版一本文学评论方面的专著，稿酬总计7000元，他本人分得3800元；（4）向某出版社转让著作权，取得一次性特许权使用费25，000元；（6）取得股息收入2023元；（7）私有财产受损，取得保险公司赔款3000元。
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得合用）
级数 月应纳税所得额（元） 税率（%） 速算扣除数（元）
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500至2,000元的部分 10 25
3 超过2,000至5,000元的部分 15 125
4 超过5,000至20,000元的部分 20 375
5 超过20,000至40,000元的部分 25 1375
6 超过40,000至60,000元的部分 30 3375
7 超过60,000至80,000元的部分 35 6357
8 超过80,000至100,000元的部分 40 10375
9 超过100,000元的部分 45 15375
根据以上资料回答以下问题：
62、该作家全年工资收入应缴纳的个人所得税为（ ）元
A、540 B、815 C、1500 D、840
63、该作家取得的稿酬所得应缴纳的个人所得税为（ ）元
A、1960 B、1498 C、1372 D、952元
64、该作家取得的特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、6000 B、4000 C、3500 D、5000
65、该作家全年应缴纳的个人所得税总额为（ ）元。
A、6438 B、6312 C、6612 D、7780
《参考答案》
一1 C 2 D 3 A 4 C 5 B 6（D）7 A 8 D9 D 10 D 11 A12 A13 C
14 B15 B 16 A 17 B 18 C 19 C 20 B21 D 22 A23 B 24、B 25 C
26 D 27C 28C 29B 30C 二、31ACD 32BC 33CD
34AB 35BD 36ABD 37ABD 38ABC 39AB 40ABD
41CD 42ABC 43BD 44AD 45ABC 46BD 47ABD 48AC
49ABD 50AB 51AC 52ACD 53ABC 54AC 55D
56ABD 57D 58D 59BC 60BC 61ACD 62D 63B
64D 65A