签证中常见的问题可以归结为不规范签证和不当签证两大类.docx

一、隐蔽工程是指施工完以后将被覆盖的工程签证，参与重要的分部分项工程隐蔽验收工作，对工程施工过程中与工程造价有关的隐蔽工程，查证验收内容和实际施工是否符合，对不符合的工程记录及时提出整改意见。而对于隐蔽工程，既要有真实记录，又要对超越规范或设计的理由和原因进行说明，把好隐蔽工程量的签认关。此类签证资料一旦缺少将难以完成结算，因此，应特别注意搞好以下几方面记录：
--换填、回填，材质，深度，宽度记录；
--入土深度及有关超灌量记录；
--基坑开挖验槽记录。
只有这样，才能使造价审核对隐蔽工程做到真实和有据可查。隐蔽工程重点查看施工时的照片资料及隐蔽验收资料，有必要时可采取开挖等方式验证。

换填底宽 及高度 将决定换填工程量
换填原因：(1)置换作用。将基底以下软弱土全部或部分挖出，换填为较密实材料，可提高地基承载力，增强地基稳定。
(2)应力扩散作用。可减小垫层下天然土层所受的压力和附加压力，从而减小基础沉降量，并使下卧层满足承载力的要求。
(3)加速固结作用。用透水性大的材料作垫层时，软土中的水分可部分通过它排除，在建筑物施工过程中，可加速软土的固结，减小建筑物建成后的工后沉降。
(4)防止冻胀。由于垫层材料是不冻胀材料，采用换土垫层对基础地面以下可冻胀土层全部或部分置换后，可防止土的冻胀作用。
(5)均匀地基反力与沉降作用。对石芽出露的山区地基，将石芽间软弱土层挖出，换填压缩性低的土料，并在石芽以上也设置垫层；或对于建筑物范围内局部存在松填土、暗沟、暗塘、古井、古墓或拆除旧基础后的坑穴，可进行局部换填，保证基础底面范围内土层压缩性和反力趋于均匀。
云南的地质情况主要是防止第1及第5点情况出现。
换填的目的就是：提高承载力，增加地基强度；减少基础沉降；垫层采用透水材料可加速地基的排水固结。
二、现场签证工程量的审核与确定
在施工过程中，建设单位要加强现场施工管理，督促施工方按图施工，严格控制变更洽商、材料代用、现场签证、额外用工及种种预算外费用，对必要的变更，应做到先算帐，后花钱，变更一旦发生就及时计算因工作量变更而发生增减的费用，随时掌握项目费用额度，避免事情积压成堆，对工程造价心中无数。现场代表要督促施工方做好种种记录，特别是工程记录和签证工作，减少结算时的扯皮现象。许多工程就是由于现场签证不严肃，给工程结算带来非常大的麻烦，导致相当大的经济损失，因此严格现场签证管理，是施工阶段控制工程造价的关键。总体上讲，签证中常见的问题可以归结为不规范签证和不当签证两大类。
a.不规范签证通常存在以下情形：
①、签证不及时
签证事项发生时，施工单位未及时申报，或者即使施工单位及时申报，监理或甲方现场代表未及时核定，遇到问题不及时办理签证，到竣工决算时再补签证，事后搞回忆录，有的隐蔽工程事后根本无法核实清楚，只能简单履行签字手续。
比如一个建设项目具有多个单位工程，而土方开挖及回填的土方应根据单位工程逐个记录落实，曾经有多个项目出现由于记录不详细造成结算时根据三份签证（按平台）施工方提出由于场地狭小造成所有的开挖土方运出，回填土方运进的现象。
②、签证手续不完善
现场签证一般需要业主、监理、施工单位三方共同签字，有的工程现场签证存在缺少一方甚至两方的签字。
*盲目签证，重复签证
监理工程师对签证事项未旁站，也不深入现场获取第一数据，不核实情况，盲目签认。施工单位利用建设单位的现场管理人员对工程方面的有关规定不了解，对投标包干的项目或者不应该签证的项目进行大量的签证，有的签证由施工单位填写，建设单位不认真核实就签字。
*现场签证不真实
特别对一些隐蔽工程，施工单位往利用其隐蔽性高及求证难的特点，高估冒算，弄虚作假，从而抬高工程造价。
*签增不签减
签证中往往只计增加工程量部分，而对那些因变更而减少的分部分项工程故意漏签。
*签证要素不齐全
签证原因不明确，内容不完整或相互矛盾，偏离事实；不附必要的简图和工程量计算式。
*未建立签证台帐
建设单位、监理单位未建立签证单登记备案存留制度，未对签证连续编号，竣工结算时谁也说不清究竟发生了多少签证。
一般来说，签证单要连续编号，一式几联（建设单位、监理单位、施工单位至少各执一份）。
*不主动出击、被动签证
建设单位、监理单位不知道索赔是相互的，通常被动接受施工单位申报的签证，而对由于承包人措施不当或违约使业主利益受到侵害的情形出现时，业主或监理很少有主动提出签证的。
针对以上问题需要做到以下几点：
---一事一签，防止将一项内容分拆为多项签证，如挡墙工程包含土方开挖、墙背回填、基础、墙身、排水管、反滤层、墙顶抹灰、勾缝、伸缩缝处理等。
---签证原因清晰，防止与合同中包含内容重复。
---记录完整，防止施工单位由于自身利益情况将扣减费用或应施工方原因造成的损失计入建设方费用中。例如外立面分包商及主体承包商之间的借用脚手架及污染墙面等问题。
---切记签署情况属实。站在审计的角度分析业主方代表及监理人是对现场情况最为清楚的当事人，若签署情况属实则可认为发生了签证反映事实但工程量及是否计算未予以认定。
b.不当签证通常存在以下情形：
①、已经包含在预算定额或合同单价中的施工内容，另行办理签证。
现场计价签证人员对定额费用组成缺乏了解，不了解定额费用组成，对定额中的各项费用项目的概念混淆不清，将包含在定额综合内容中的工作办理签证；
在工程量清单计价模式下，现场计价签证人员对细目所对应的特征描述、工作内容和特性不掌握，将包含在综合单价中的工作内容办理签证。
②、施工单位的不当措施办理签证。
③、施工单位自行采取的、非业主要求的特殊措施办理签证。
④、将隐蔽工程记录、工作联系单代替签证。
例如在目前的清单中对于一些内容清单描述采用的集成方式有一定的不同。例如人工挖孔桩清单计量单位可以采用立方、米等计量方式，又根据情况的不同包含了护壁、护壁钢筋、主筋、空桩段、桩端入岩等，如不判断清楚容易发生较大分歧。

不当签证：例如号称为清水模板的施工工艺要求业主方给予层板的摊销费用，但在实际上是施工方减少后期处理费用的手段，可以通过未施工的抹灰计价的一半计价，做到双赢。
签证单价：在各工程中经常出现零星用机械台班，若属于业主方
使用存在价格的极大差异（主要是由于定额计价与实际价格的差异），但对于这部分内容的价格可以通过价格审批的方式单独计价。

总之，对现场签证价格有效的控制看似简单，其实也并不简单，整个控制过程也是一个系统工程。要充分认识到签证控制是关键，创造适宜的条件，合理确定管理目标，采用科学的方法，切实从具体工作做起，规范现场签证，做到事前控制，才能起到事半功倍的效果。
三、工程变更价款的审核与确定
工程变更在建设项目中已成为影响投资的重要因素，因此，在投资控制的操作中除要严格控制变更外，还应充分调动各方的积极性和创造性，及时解决各种问题，也使工作得到不断优化：主要原因
---由于设计方在初步设计时难以考虑或不可预见的原因而导致的变更，由承包单位向建设单位、施工监理提交工程费用计算书，费用由跟踪项目组审核建设单位确认；
---若经咨询人员及建设单位审核认为是设计自身失误原因造成的费用增加，纳入对设计方工作的考评统计中；
---由于施工方自身原因出现问题，而设计方为了弥补施工方的错误和不足而导致的变更，产生的费用由责任方自行承担；
---由于在招投标中不可预见，而在实际施工难以避免的因素，施工方提出的工程变更，由承包单位向建设单位、施工监理提交工程费用计算书，建设单位确认；费用由跟踪项目组审核，建设单位确认；
---由于施工方内部原因而导致的工程变更，相关费用由责任方承担；
---建议建设单位严格按照批准的设计规模、设计标准进行工程建设，配合建设单位做好因设计变更、施工实际情况变化等引起的造价变更的审核签证工作，并相应调整预算控制目标。对于不当提高建设标准、扩大规模的各项开支提出独立审核意见；
---做好政策性调整、设计变更和物价上涨等因素影响项目投资的情况分析，建立实际投资与概（预）算动态对照分析表，并分析其对工程总造价控制目标值的影响程度，及时向建设单位提供造价动态分析报告。

①工程变更与工程现场签证审核的依据应充分，设计变更手续、签证程序应齐全，内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定，工程变更的数量（包括核增与核减）应考虑全面;
②对于工程变更的项目，一种类型是不需确定新的单价，仍按原投标单价计付，另一种类型是需变更为新的单价，包括：变更项目及数量超过合同规定的范围，或虽属原工程量清单的项目、但其数量超过规定的范围。变更的单价及价款应由合同双方协商确定;
③必要时，应检查变更依据及变更的论证程序，尽可能协助建设单位确认设计变更的合理性。
案例：跳仓法是充分利用了混凝土在5到10天期间性能尚未稳定和没有彻底凝固前容易将内应力释放出来的“抗与放”特性原理，它是将建筑物地基或大面积砼平面机构划分成若干个区域，按照“分块规划、隔块施工、分层浇筑、整体成型”的原则施工，其模式和跳棋一样，即隔一段浇一段。相邻两段间隔时间不少于7天，以避免混凝土施工初期部分激烈温差及干燥作用，这样就不用留后浇带了。

四、工程索赔费用的审核与确定
①工程索赔费用的审核与确定的原则：以合同为依据，尊重事实，及时、合理地处理索赔。
②正确界定是否应该给予索赔，常见可索赔的内容：不利的自然条件与人为障碍引起的索赔;工程变更引起的索赔;工程延期及其费用索赔;加速施工引起的费用索赔;业主不正当地终止工程而引起的索赔;物价上涨引起的索赔;拖延支付工程款的索赔;业主风险和特殊风险的索赔。
③承包商提交的索赔报告必须说明索赔的理由和依据、明确计算索赔的费用、附上索赔所依据的记录和证据的复印件。
④造价人员、监理工程师在接到承包商的正式索赔信件后，应立即研究承包商的索赔资料，在没有确认责任承担主体的情况下，要求承包商论证索赔的原因，对照有关合同条款，会同建设、监理单位及时对承包商的索赔要求做出答复。
⑤当索赔要求不能在工地由合同双方及时解决时，要采取会议协商的办法。甲、乙双方代表在会前均应做好准备，提出资料及论证根据，明确需要协商的问题，及可以接受的协商结果。最后达成协议，签署执行。
五、反索赔组织规划
建设工程反索赔是指建设工程合同中的一方当事人以建设工程合同条款及相关法律规定为依据，通过一定的程序防止或者反驳、反击另一方当事人提出的索赔请求，避免另一方当事人提起的索赔成功或者全部成功。
A．主动防止对方提出索赔，采取的防御策略
建设工程反索赔的主要工作是防止合同对方当事人提出索赔，界定其索赔的合理性、合法性、同时积极防御尽可能减少合同索赔事件的发生。
反索赔也是合同管理的重要内容，加强合同管理，使对方找不到索赔的理由和根据，避免自己陷入被索赔的局面。
实践中，体现积极防御策略的手段就是要积极抢占主动地位，做到先发制人，在第一时间内向对方提出索赔。既可以防止自己因超过索赔时限而失去机会，又可以争取索赔中的有利地位，打乱对方的工作步骤，争取了主动权，并在时间上为索赔问题的最终处理留下一定的回旋余地。
B．干扰事件发生后，反击或反驳对方的索赔两种处理方法：
①、反驳索赔方的索赔报告
通常涉及到以下内容：
索赔要求或者索赔报告的时限性——是否在合同规定时限内提出了索赔要求和索赔报告。
判断索赔事件的真实性
干扰事件责任分析——是否存在索赔人自己疏忽大意、管理不善或自身其他原因造成。
索赔理由分析——索赔要求是否和合同条款或有关法律法规的规定一致。
干扰事件影响分析——索赔事件和影响之间是否存在因果关系、干扰事件的影响范围的大小、索赔方是否采取了有效的减损控制措施。
索赔证据分析——证据是否存在不足、不当或者片面情形。
索赔值的审核——这是索赔反驳中的最后一步，也是关键的一个环节。分析的重点在于各项数据是否准确，计算方法是否合同，各种取费是否合理、适度，有无重复计算等问题。
②、反索赔中主动提出索赔
反索赔中主动提出索赔本质上仍属于索赔，但与对索赔报告进行反驳又不同，此种情形下的索赔最重要的目的之一还是反驳对方的索赔主张。
内容如下：
工程质量反索赔——有关工程质量的问题往往是因为承包商的原因造成的。
担保的反索赔
预付款担保反索赔——是业主向承包商的不按期归还预付款的违约责任行为索赔的一种方法。
预付款是指在合同规定开工前或工程价款支付前，由业主预付给承包商的款项。一般由业主在应支付给承包商的工程进度款中直接扣还。为了保证承包商偿还业主的预付款，施工合同中都规定承包商必须对预付款提供等额的经济担保。
履约担保反索赔——是业主向承包商的不履行合同行为进行索赔的一种方法。
履约担保是承包商和担保方为了业主的利益不受损害而做出的一种承诺。担保承包商按施工合同所规定的条件施工。担保期限为工程竣工期或缺陷责任期满。有银行担保和担保公司担保两种，担保金额一般为合同价的10％-20％。
拖延工期的反索赔——业主要求承包商补偿拖期完工给业主造成的经济损失。
包括业主可期待盈利的损失、工期延长引起的贷款利息增加、工程拖期带来的附加监理费、工程不能如期使用而租用其他建筑物的租赁费等。
数额通常由业主在招标文件中予以规定，一般以每延误一日赔偿一定数额计算，累计赔偿一般不超过合同总额的10％。（但若存在已经正式移交的工程则应当适当减少赔偿额）
保修期内的反索赔——工程保修期内，因承包商工程质量原因，出现承包商无偿保修情形，承包商在规定时间内未予维修，则业主可就另行雇佣他人的维修的费用以及承包商未在合理时间内维修所造成的损失向承包商提出反索赔。
保留金的反索赔——保留金的数额一般为合同总价款的5％左右。保留金是从应支付给承包商的月工程进度款中扣下一笔合同价百分比的基金，由业主保留下来，一旦承包商违约就以其直接补偿业主的损失。保留金一般应在这个工程或规定的单项工程完工时退还保留金额的50％，在缺陷责任期满后再退还剩余的50％。
承包商未遵循监理工程师指示的反索赔——承包商未能按照监理工程师的指示完成应由其自费进行的缺陷补救工作，移走或者调换不合格材料或重新做好的情形，业主可以提出索赔。
工程变更或者放弃时的反索赔——由于承包商的原因修改、变更合同进度计划，从而导致业主增加额外费用支出;由于承包商的原因致使合同终止、由于承包商不正当放弃工程等情况业主可以提出索赔。
在承包商不正当放弃工程的情况下，衡量损失的标准是合同价格与业主此后完成工程的实际费用之间的差值，以及考虑此前业主已经支付给违约的承包商的款项和违约的承包商实际完成的工程价值。
不可抗力的反索赔——是指对在不可抗力引发风险事件之前已经被监理工程师认定为不合格的工程费用，业主可以提出索赔。
③、建设工程反索赔应当注意的问题
做好早期索赔管理工作，减少后期索赔
在招投标阶段，组织有丰富施工管理、合同管理经验、精通金融和财经管理的专家编写招标文件，结合项目特点进行深入的分析研究，避免不必要的索赔，保证工程建设顺利实施。
项目实施全过程实际是一个动态的博弈过程，任何一个项目都存在承发包双方责任给予对方造成的损失。总结来说发包方原因：土地、审批或管理、设计、资金四方面；而承包人则因为：人力或机械不足、材料供货、投标报价损失、能力不足（又分为管理组织能力与质量掌控能力）
例：24米筒仓在3米—6米高的两次返工1、由于爆模造成漏浆及振捣不足导致局部浇灌质量事件2、由于滑模过快经检测发现局部空洞。
随着市场的逐渐成熟，目前承发包双方在各级法院的相关诉讼逐年增加，随着业主方对合同重视与执行将逐渐形成索赔与反索赔的正常化。

六、风险防范
（1）建设项目本身风险因素
主要原因分析如下：
1）项目规划、设计深度不够。在目标设计中，可能存在构思的错误，规划设计深度不够，设计内容不全，重要边界条件的遗漏；采用规范不恰当，设计参数选用不合理：未考虑工程地质水文地质条件；未考虑施工可行性等。
2）规划设计方案陈旧，目标优化错误或未进行优化优选。设计中未采用现代优化设计方法，如价值工程、最优化方法，对设计方案未进行优化优选等。
3）地基勘测资料不全，地下埋藏物未事先考虑，临时处理不当。
4）承发包方式选择不当：合同类型选择有误；合同条款遗漏，表达有误，不严谨；合同管理不力，引起大量索赔。
5）项目实施期间通货膨胀，材料、人工费用上涨：或国家调整产业政策，采用新的要求或更高的技术标准，从而导致投资额外大幅增加。
6）汇率变化。建设项目需要大量进口建材及装饰材料，项目投资估算时按当时外汇汇率预留了进口材料的费用，但当实际需要进口材料时，需支付的外币升值，建设单位需额外付出开发费用。
7）不可抗力。不可抗力是指不能预见、不能避免，并且不能克服的客观情况。不可抗力包括自然现象，例如地震、火山爆发、雪崩、暴雨、暴雪、飓风、洪水、泥石流等；也包括某些社会现象，如政府禁令、战争、爆炸、火灾等。工程项目施工最易受到自然环境的影响，特别是异常恶劣的气候条件，如超出正常年份的雨季、寒冷的冬季等，都会严重影响正常施工，降低生产效率，甚至停工。
2、风险控制措施
（1）政治风险、自然风险
可以采取风险转移的方式来规避自然风险，即通过工程保险（建筑工程一切险、第三者责任险等方式）来规避由此不可抗力引起的风险。
（2）信用风险
①依据我国已颁布的信用风险治理的相关制度，配合相关奖罚制度对各信用方进行定期考核与评比；
②发挥工程造价咨询等中介结构的优势，对代建方、施工方、监理方进行监督；
③严格合同违约责任，对任意挪用资金等违规违纪行为严加处罚。
④落实工程各项担保措施：如投标保证、履约担保、预付款担保、质量担保等；
⑤由工程造价咨询单位联合会计师事务所对项目进行全过程审计，对由建设项目引起的一系列投资、筹资、财务支出、技术经济管理等活动，对建设项目有关的建设单位、项目法人、设计单位、施工单位、监理单位等的财务支出进行监督；
⑥实施专业咨询制度、重大事项专家决策制度保证项目按计划顺利进展。

不可控
自然风险
政治风险
市场风险
可控
信用风险
施工风险
工程保险
合同转移等
担保等
合同控制等
风险性质
风险类别
防范措施

（3）市场风险
①及时、准确搜集市场信息，这主要通过各种外部信息源来获取。在极端情况下可采用付费锁价协议，如新机场柴油供应（实际上昆钢钢材也存在）
②提高项目管理者的决策水平，随时动态地将决策所需的各种内部业务信息、财务信息进行搜集、整理和加工，为决策提供依据；
③在项目招标时，采用固定价合同，中标价应包含市场风险变动等因素。
④通过合同将该风险转移；
⑤实行精细化概预算，根据建设期市场情况适时适量考虑价格及资金变动风险，以防止资金预算缺口；
（4）项目施工风险
①对施工总承包单位、各分包单位资质进行审查；对项目各主要管理人员专业素质进行把关；
②由具有相应资质的监理单位公正、独立、自主地对工程建设实施专业化监督管理，保证工程建设质量、控制工程的进度和资金支出；
③保证工程中标价的合理性，不允许低价中标；
④保证项目各阶段资金按计划要求及时到位；
⑤对工程进行阶段把关，工程质量、工期应严格执行合同条款；
⑥实行工程项目担保措施。
（5）工程价款拨付管理
①对项目资金管理严格按照计划、执行、调整、监督的程序执行；
②建立收入和支出环节的内部控制制度。要加强对货币资金的预算编制、执行各个环节的管理，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格单位内部资金收入和支出审批程序。
③实行不相容的职务相互分离制度。理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。
④对项目各阶段造价实行外审、内审相结合的审查制度，以及严格的流程审批制度、项目汇审制度，以此控制资金风险；