省级电网企业内部模拟市场研究——基于业务_价值双驱动_陈世兵.pdf
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1、2023年第3期1个内部市场:三级内部市场:省级、市级、县级市场主体:支撑主体+子公司+地市供电公司4类市场要素:交易主体、交易客体、交易价格、交易规则3大运行环节:经营目标确定和年度内部市场预算编制月底内部市场执行和经营分析环节季度/年度的考核评价及绩效激励环节2项运行保障:管理制度和运行规范的保障信息化系统的支撑保障近年来,电网企业内外部形势发生重大变化,国家一方面希望企业担当尽责,在稳定增长、降减电价、保住投资、释放红利等方面起到带头作用,另一方面又希望企业不断提高利润贡献,积极在企业经营中控制负债、减少亏损、创造效益、提升质量。为全面落实提质增效、稳健经营的工作部署,国网四川省电力公司
2、在严峻复杂的经营形势下,计划用23年时间,引入市场机制构建内部模拟市场。其内部模拟市场的构建以市场要素为核心,以高效的组织体系、科学的内部定价、细致分明的交易主体、透明及时的考核评价等为手段,独立核算各主体单位的价值贡献及经营效果,优化经营管理模式,实现业务和价值两个目标的“双驱动”,引导全员树立成本效益意识,考核所有单位投入和产出,以持续推进降本降损、增收增效。一、四川省电力公司内部模拟市场应用现状分析(一)企业基本情况四川省电力公司是国家电网有限公司在川设立的全资子公司,是四川境内最主要的电网建设、运营和电力供应企业。公司管辖县供电企业152家,全口径用工人数9.05万人;供电面积44.9
3、9万平方千米,占四川国土面积的92.57%;供电人口7967.3万人,占四川全省人口的95.22%。在两年的内部模拟建设降本中,2018年管培中心、技培中心年度成本预算较去年同期分别下降64%、29%,非生产性成本得到有效控制和压降。业务部门明晰了各项工作和任务的内部交易价格及投入产出情况,使得公司的业财融合进一步强化,同时也加强了公司内部纵向沟通与横向协调,成本预算编制、调整更加及时。创收方面,公司主动将有效的资金投入盈利的业务中,在2018年第二季度考核中已经实现10家支撑单位的同比增长,占比71%。预算方面,公司以基期实际内部模拟收入为基础,在落实各单位变化原因后,完成本期预算编制。20
4、18年预算内部模拟收入与2017年实际内部模拟收入差异率大多控制在10%以内,各单位预算编制质量得以有效提升。(二)业务与价值驱动现状四川省电力公司内部模拟市场以市场为核心,划分三级内部市场内三个市场主体,确定交易主体、交易客体、交易价格及交易规则,构建公司预算编制及经营分析、考核评价运行环节,并构建两大制度和系统对整个内模市场的运行予以保障。图1内部模拟市场整体架构图公司内部模拟市场建设,第一,按市场规则设计交易主体,即明确企业内部的供方与需方。在确认交易主体时,将所有单位置于市场环境考虑,通过分析四川省电力公司内部模拟市场价值链,明确各单位主体的定位,并依此确认各单位主体价值链前端和后端的
5、供方和需方。公司依据可交易、可量化、可定价、可结算原则,确定内部交易对象。其中,一级市场共确定120类、676项交易对象,涵盖公司发电、工程建设、后勤、培训、医疗等服务。公司内部模拟市场交易价格核定采用直接取用外部市场价格、直接参考外部或协议价格、比照成本定价方式测算核定等3种方式,实际内外部业务收入与成本的确认、内部模拟市场预算编制以及价值贡献值的测算都会运用到交易价格。制定公司的交易规则时,首先确定交易对象业务量计量规则;其次根据交易对象业务量全价值计量其价值投入和产出,反映各项业务资源消耗和价值贡献;再次根据业务类型及服务对象,按照受益原则细化出17个成本分摊动因;最后制定内部模拟市场价
6、值传导规则,计算支撑单位包含内部模拟收益的利润贡献,以及供电企业剔除内部模拟成本后的实际利润。省级电网企业内部模拟市场研究基于业务&价值双驱动陈世兵谭书云王滋怡江涛摘要:近年来,企业内外部形势发生重大变化。在宏观经济下行、新冠疫情持续、国家下调电价等因素叠加下,内部管理不断升级。内部模拟市场是将市场化运行机制引入电网企业的内部管理活动中,将内部各责任单位视为独立经营主体,通过内部市场交易价格,准确核算各单位经营绩效和价值贡献,从而将市场及价值意识贯穿至电网运营与建设中,为完善预算管理提供有力保障。关键词:内部模拟市场;业务驱动;价值驱动;预算控制中图分类号:F426.2文献标识码:A课题项目:
7、本文系“新形势下国有企业全面预算管理体系研究”(19BHIB-9003001-3000)阶段性研究成果。作者单位:四川省电力公司管理荟萃 65DOI:10.19885/ki.hbqy.2023.03.0422023年第3期第二,公司的内部模拟市场机制主要有预算的编制、经营分析及绩效考核三个环节。其中,支撑业务单位预算编制是以业务计划为开始,同时依托此业务计划来量化其内部业务量及业务收入,还据公司公共成本分摊规则及内部业务成本结算,对各基层单位成本、收入、模拟利润的目标予以量化,将公司整体目标细致分解并传递至各基层单位,建立二者目标之间的勾稽。公司对外进行收入和支出的分析,对内进行年初的目标和内
8、部支撑工作运行成效的对比性分析。公司奉行价值和业务双目标导向,着重于对模拟利润与投入产出的考核,把价值贡献、效益增量、人均产出、产出效率作为考核经营效益指标的重点。第三,公司分别有管理制度和运行规范、信息化系统两项保障体系。在制度体系建设方面,颁布多条内部模拟市场建设管理办法,成立领导小组和专项工作组,明确了各部门、各单位的职责分工、管理流程,确保一级内部模拟市场建设工作有序开展。在信息系统建设方面,公司构建预算编制管理、月度执行管理、预算调整管理、预算考核管理以及基础信息管理五大信息系统模块,把相关业务、数据逻辑、分摊规则等固化至系统,实现基础数据及核心算法的迭代应用与更新,实现基础信息的线
9、上管理;以年初内部模拟市场预算编制为起点,以月度执行情况为监控手段,以年中调整实现企业运营与财务数据的动态匹配,管理预算全生命周期;通过对业务数据的集成与整合,搭建内部模拟市场执行情况辅助分析平台,按进度、单位、业务等多维度抽取数据进行内部模拟市场执行情况分析。二、企业内部模拟市场现状分析(一)体系运行内容公司内部模拟市场包括省、市、县三级,每个层级又分别明确其价值链后端的需求方和价值链前端的供应方,区分出供电主体、支撑服务主体、子公司三类,其中供电主体22家,支撑服务主体15家,子公司8家,这三类主体构成内部模拟市场的交易主体。公司的交易主体按产品供给和需求拆分,在线性组织架构基础上分解为4
10、5个主体,使经营权力释放到每个交易主体,这就要求各主体具备独立的经营能力和责任。此外,独立面向外部市场业务的子公司作为单一的交易主体,需要被独立评价和考核,这样就可以将各级主体经营目标传递至最小的经营单元。四川省电力公司的交易主体划分就是依上述原则分类。其中供电单位服务于外部用电客户,向内、外部发电单位采购电量。支撑服务由内部支撑单位提供,各类物资及服务由外部供应商提供;支撑单位主要服务于内部供电单位,但也有部分同时向外部供应商采购各类物资与服务。子公司全部独立运营,其内外部业务按市场规则开展。1.预算编制。预算编制是由支撑单位各专业部门明确预期业务活动工作量,根据量价法的原则计算内部模拟业务
11、活动及直接成本预算,财务部门重点补充其他业务收入、标准固定成本明细预算、专项成本费用明细预算和成本费用明细预算,改变了以往以人员、规模、资产等动因测算业务总成本的方法,确保预算与业务活动紧密契合。公司预算管理由年度预算编制管理和月度预算执行管理组成。每年9月上旬,公司会根据国家电网公司下达的预算总控目标、预算编制大纲、预算管理要求等启动年度预算编制工作。省公司财务部结合总控目标要求及各单位以前年度内部模拟市场执行情况,分解各专业部门、直属单位次年含内部模拟业务的预算编制目标、要求及要点,同时制定各部门和单位编制预算的相关模板,经主管领导审批确认后下发各部门、各单位开展年度预算编制工作。每个月各
12、单位按照公司月度执行填报要求及时间节点,启动内部模拟市场月度执行填报工作,进行月度业务活动收入、成本等数据的填报,以此形成内部模拟市场的月度收入与业务量明细表、模拟收入汇总、模拟预算执行情况和模拟利润测算表,为省公司、支撑单位、供电单位内部模拟市场运营提供佐证分析材料。省公司在收集各供电单位、子公司、支撑单位的年度收入、成本预算后开展公司整体利润测算,其中支撑单位的年度预算模拟收入及月度内模实际收入分别按17个分摊动因向供电单位分摊成本。2.经营分析评价。在进行经营分析评价时,由支撑单位、供电单位和子公司根据当期业务情况,编制其内部模拟市场经营情况报告;而后各基层单位以内部模拟市场利润目标的实
13、现程度作为经营分析的核心,由各基层单位财务部门统一组织各业务条线开展经营分析工作,解释执行差异,探讨价值提升方式和提升空间。月度经营分析报告编制完成后,统一提交本部财务部门汇总,按季度通报内部模拟运行情况。基于各基层单位对内部模拟市场月度执行情况的分析,由本部财务部门按季度汇总并编制公司整体内部模拟市场经营分析报告,并将各单位执行情况在季度例会总通报,促进各单位主动分析进度差异,积极研究应对策略,提升自主经营意识。此外,不定期召开专题会议,集中组织模拟利润亏损单位针对减亏增效进行深入讨论,并将发现的问题层层抽丝剥茧反映落实到具体的责任人。3.考核指标。公司考核方案采取价值目标和业务目标双导向。
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