数字化转型下中小银行智能财务体系建设.pdf

139Accounting research财会研究数字化转型下中小银行智能财务体系建设 文/闻树瑞摘要：在经济发展新常态下，中小银行步入了新的发展阶段，面临着巨大机遇，也迎接着全新挑战。中小银行亟须依靠财务管理的智能化转型提升核心竞争力，通过智能财务体系建设实现高质量发展。本文引入目前战略技术趋势，探讨了中小银行智能财务体系建设的重要性，从理论层面阐述了智能财务体系建设的特点、目标和原则，并结合财务管理现状和未来趋势，提出智能财务体系建设的关键环节和规划建议，以期加快中小银行智能财务体系建设进程，朝着财务数字化转型和财务管理效能提升的方向迈进。关键词：中小银行；智能财务；关键环节；实施建议人工智能将给全社会带来前所未有的深远影响，目前国有大行都在积极探索实践数字化业务模式，均有效支撑了金融服务的输出及场景融合。随着市场监管和金融科技的发展，中小银行也逐渐在加大对开放银行建设的投入，陆续实现从内部与外部、从封闭转向开放的互通和共享模式。而开放共享商业模式的复杂性正倒逼中小银行财务管理推进数字化发展转型。一、中小银行智能财务体系建设的重要性（一）加强财务工作，降低财务成本，提高工作效率，提升合规能力，改善信息质量面对激烈的市场竞争，中小银行与一般企业一样，同样面临着控制成本、提高劳动生产率的压力，也面临着减少甚至消除非增值作业的困境。通过智能财务体系建设，能够优化工作流程、减少冗余环节，实现流程自动化，降低操作失误率，提高财务效率；能够通过智能机器的约束力，对业财活动进行监测、识别、预警、防范、控制和化解，有效应对经营环境的不确定性和潜在风险；能够运用智能技术的存储能力、数据处理和算力，实现原始凭证-记账凭证-明细账-总账-财务报表的半自动或自动输出，以及财务分析报告的协同工作，提升财务信息质量。（二）提高财务规划指导和规范管理能力，服务于业务和管理工作，提升价值创造由于起步时间较晚，中小银行的经营模式往往是相对粗放的，大多是单纯的规模和业绩导向。随着监管趋严和市场竞争日益激烈，在中小银行业务和管理的指导和规范上，财务精细化管理已至关重要。财务工作重心从事后管理变为事前预测和计划、事中控制和调整，着重显现新财务价值。构建智能财务体系能够提高中小银行管理的精细化和前瞻性，提前谋划业务预算、资金计划、税务安排和资产配置，强化财务管控和绩效管理；能够通过数据的洞察分析驱动管理提升，借助银行大数据平台和模型算法进行经营推演、客户选择和风险防范，找寻财务管理规律和经营发展方向，形成决策建议，提升整体经营管理水平。（三）推动财务人员思维模式从本位向系统、长期的转换，加快新型财务人才的培养和升级中小银行的经营与宏观经济形势、监管机构的政策、行业发展的趋势密切相关，智能财务体系能够支持进一步扩大市场、监管、业财信息的搜集空间，激发财务人员的系统性和长期性思维。用系统性思维去看待和解决问题，挖掘新的价值产出点，探索更有效的解决方案。用长期性思维看待近期问题，保持对不确定问题的定力，突破时间局限，看到未来价值。智能财务体系能够帮助中小银行培养新型财务人才，增强财务人员战略、战术、决策、分析、预测能力，促使其更好履职于支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值和防控风险。二、中小银行智能财务体系建设的特点一是共享，体现为中小银行的智能财务平台和数据价值的共享。其中智能财务平台包括财务会计平台、管理会计平台、大数据分析平台等；数据价值包括基础数据、业务数据、财务数据、管理数据、行业数据、经济数据、环境数据等。二是协同，体现为新型财务模式下的财务专业分工。中小银行的各级财务组织，以及业务、财务、管理相关部门之间的深度协同。其中财务组织包括战略财务、业务财务、基础财务、专家团队；业财管部门包括总行、子公司、分行、支行相关部门。三是精细，体现为全员、全要素、全价值链理念，智能财务体系获取底层交易和过程数据，实现基层业务单元引导和流程环节的控制。四是技术，在智能财务体系建设中，应注重体现人工智能、移动互联网、大数据、云计算、区块链等新技术应用场景设计，发挥财务作为天然140 财富生活Fortune Life数据中心的优势，推动中小银行财务管理从信息化向数字化、智能化转型。三、中小银行智能财务体系建设的目标和原则（一）中小银行智能财务体系建设的目标一是业务和财务的深度融合。银行财务工作与业务工作的融合体现在业务信息系统和财务信息系统在输入、处理、存储和输出等环节的共享，以及业务和财务的人员、流程、制度等方面的共享，财务工作将会依赖更细颗粒度和更及时的数据支撑，提升决策支持有效性。二是管理会计的比重加强。中小银行财务工作将从当前以核算为主的工作向管理会计、战略财务为主的工作转型，更多的财务人员从事战略管理、预算支持、成本控制、营运管理、绩效考核、税务管理、风险管控和信息与报告等工作，并由此带来财务战略、信息系统、组织形态和人员知识结构的深刻变化。三是系统智能化程度显著。随着人工智能技术更加实用化，大量新兴技术将应用到财务信息系统中，银行智能财务平台会在高效使用机器人流程自动化技术等基础上，逐步加大对神经网络、自然语言理解、深度机器学习技术的应用力度，提高系统智能化程度，解放财务人员双手，减轻财务压力。四是生态财务系统的形成。在信息安全前提下，财务信息系统将突破银行边界，延伸至上下游客户中，处理和获取数据信息，拓展到至银行业务发展的生态环境中，对战略联盟、合作伙伴、监管机构等组织信息进行获取、加工，从中发现新机会，创造新业务，提升新价值。（二）中小银行智能财务体系建设的原则一是系统性原则。智能财务体系建设需要与中小银行战略目标、业务模式以及财务的职能定位紧密相连，在平台对接、系统改造、管理规范方面进行系统性规划。二是前瞻性原则。中小银行智能财务体系建设需要具有前瞻性，要充分考虑到银行财务的现状和未来的发展，面向高质量发展要求，增强智能财务体系未来运用的适应性和可扩展性。三是先进性原则。中小银行智能财务建设过程中，要体现智能化应用场景的设计，以及智能技术的应用，要精心选择应用场景、智能技术和智能产品，且保持先进性。四是可行性原则。中小银行智能财务建设，应符合业务发展和财务管理实际需要，确保智能财务顺畅落地实施。四、数字化转型下中小银行智能财务体系建设的关键环节（一）共享平台建设智能财务体系包括三个平台建设：一是智能财务会计共享平台，是智能财务的基础；二是智能管理会计共享平台，是智能财务的核心；三是大数据分析应用平台，是智能财务的高阶。当前，商业银行处于4.0开放银行阶段，中小银行共享平台建设可考虑基于生态圈概念下的共享模式，实现中小银行的平台化转型。智能财务会计共享平台旨在加强财务本身，实现业务驱动财务；智能财务管理会计共享平台涵盖预算、资金、绩效、管理会计报告，旨在加强财务规划指导和规范管理；大数据分析应用平台旨在构建数据价值链挖掘数据价值，赋能业务经营。（二）业务流程管理业务流程是智能财务体系建设中效率和效果的重要保证。业务流程是指业务、财务、管理一体化流程。从本质上说，智能财务体系建设的过程是流程再造和整合的过程，可通过流程梳理、流程实施、流程优化实现。流程梳理需要确定流程梳理的组织，对标对象、内容及范围；流程实施的过程是有组织、有计划的过程，通过组建流程团队、选择试点流程、实施总结、逐步推广步骤来完成；流程优化是通过持续监控和可行性分析，基于流程运行的时效和质量，跟踪、评估和矫正流程的优化方向，最终获取流程的最大效益。业务流程管理中，可借助业务、财务、管理一体化的流程图和流程矩阵来展现流程全景图。（三）智能技术运用以“大智移云物区”为代表的新技术是智能财务体系建设的重要技术支撑。大数据是通过大量数据的分析、提炼，揭示有价值的新关系、新趋势和新模式，大数据包括数据存储计算能力和数据意义洞察。人工智能包括感知、运算和认知智能，其中感知是模拟人的视觉、听觉和触觉；运算是快速计算和记忆存储；认知是概念理解和逻辑推理。移动互联网是移动通信终端与互联网相结合的产物，拥有移动互联网的便携、时效、隐私和可定位特征。云计算是一种虚拟计算模式，是基于互联网将计算任务分布在资源池上，用户按需获取服务；物联网是在互联网基础上，借助射频识别技术、红外感应器、全球定位系统等信息传感设备，将物品与互联网连接。通过信息交互，形成人与物、物与物相连，来实现识别、定位、跟踪、监控以及管理的一种信息技术。区块链是一个又一个区块组成的链条。区块链具有两大核心特点：一是141Accounting research财会研究数据难以篡改、二是去中心化。共享平台设计要注重智能场景设计和技术运用。（四）应用场景选择针对每个具体的财务管理领域，理论上智能技术都存在最佳的应用场景，但由于当前积累的应用实践有限，大多数应用场景的选择都是一种基于前人经验和主观判断的结果。如会计核算领域的智能财务应用场景有核算流程自动化、记账凭证智能生成、会计表单的自动查询、单据智能识别等；在预算管理领域的智能财务应用场景有预算编制自动化、对市场价格的预测、预算文本数据的处理等；在风险管理领域的智能财务应用有数据智能核对校验、财务风险的智能评估、风险的自动识别、风险的智能应对等。再比如大数据应用包括预算模拟、风险筛查等，人工智能应用包括人脸识别、语音识别等，移动互联网应用包括移动审批、商旅、报账、身份认证等，云计算应用包括公有云和私有云，物联网应用包括资产盘点、会计档案管理等，区块链应用包括供应链金融、信息存储等。（五）数据标准规范智能财务体系建设需要银行数据标准的规范。银行在业务发展和内部管理中沉淀了大量的数据信息，而数据是中小银行的战略性资产，发挥好数据资产价值首先要规范数据标准，即数据标准统一，可跨部门、跨系统共享和复用。数据标准梳理应从最底层表单抽取数据项，通过数据清洗，合并数据项，规范数据命名、定义、结构、取值。数据标准规范能够为信息系统互联互通提供便利，能够为数据分析、模型构建、决策支撑提供高质量数据保障。五、中小银行实施智能财务体系建设的建议中小银行智能财务体系是一个系统工程，需要经过规划评估、应用设计、选型测试、转换运维和持续优化等环节才能有效达到预期目标。智能财务体系建设不完善通常会导致成本超支、过程延期、技术性能低于预期等问题，为此，中小银行应悉心研究、精心策划建设过程。（一）规划评估中小银行智能财务体系建设需要进行较为全面的发展规划及可行性分析，思考面向未来的整体性、长期性、基本型问题。规划需要从时间维、空间维、内容维等多方面考虑，最终提出有目的、有价值、有意义的行动方案。可行性分析一般从技术的可行性、经济的可行性和运行的可行性三个方面进行分析。（二）应用设计中小银行智能财务体系应用系统的整体架构必须满足银行财务管理的总体发展目标、符合信息科技发展的基本规律。系统的架构一般需考虑基础设施层（主机、存储、网络、安全、系统软件）、数据资源层（数据库、知识库、规则库）、应用支撑层（中间件、工作流引擎、服务组件、智能工具软件）、业务应用层（核算管理、报告管理、预算管理、风险管理）、人机交互层（展示界面、管理仪表盘、对话机器人、自动扫描仪）等几个层面。（三）选型测试中小银行应对照应用设计产生出的智能财务体系的系统框架，具体选择各层次所需要的厂商和产品，并对其进行必要的上线前测试。目前基础设施层和数据资源层可选择的厂商倾向于选择成熟厂商的集成服务来满足要求，而应用支撑层、业务应用层和人机交互层需要研究中小银行的个性化需求，综合考虑未来管理支持能力的需求。（四）转换运维系统转换是由现行工作方式向新型工作方式转换的过程，转换的内容涉及软件、硬件、网络、数据、人员、流程、制度等各个方面。系统运维有运行和维护两层，主要是保障系统的正常运行以及对系统的工作状态进行实时监控、系统备份、故障处理、容量管理等。智能财务体系建设系统存在多种转换方式，如直接转换法、分段转换法等。（五）持续优化中小银行智能财务体系建设涉及智能财务相关技术、组织、管理等多方面的持续优化，如对相关技术的持续升级、对流程的持续优化、对制度的及时变更、对岗位职责的及时调整、对数据的及时更新等。持续优化过程通常也是联动优化的过程，如需要设立专职的流程管理人员，需要定期对流程的绩效进行评估、需要持续跟踪相关环境、制度、技术等方面的变化。参考文献：1王超,韩菲.商业银行智能财务体系建设J.商业会计,2021(20):23-26.2 郝 雨 童.大 数 据 时 代 智 能财 务 体 系 构 建 J .合 作 经 济 与 科技,2022(01):162-165.3耿斯.浅谈建立智能化财务体系以B银行为例J.中国商论,2020(20):127-128.作者简介：闻树瑞，南京银行股份有限公司总行财务会计部。