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银行客户信用等级评定办法

第一章 总 则
第一条 为规范公司客户信用等级的评定，科学、准确、有效地识别公司客户信用风险，优化客户结构,提高资产质量，特制定本办法。
第二条 本办法中的“客户信用等级评定”是指我行通过对评级对象履行相应经济承诺能力及其可信任程度的各种定性和定量因素进行考察分析，全面评价客户的偿债能力和违约风险，并以简单、直观的符号表示其评价结果。
第三条 客户信用等级评定对象是指已在我行发生信贷业务且风险分类结果为正常类的客户或拟与我行建立信用关系的企事业法人和其他公司类客户。
对在我行尚有信用余额但风险分类结果为“次级类”（含）以下、我行目前以清收为主而不采用借新还旧等方式化解风险的信贷客户，列为不予评级。
第四条 客户信用等级评定遵循以下原则：
（一）独立性原则。各级评级人员应根据基础材料和财务报表独立评定信用评级，不受受评客户及其他外来因素的影响。
（二）真实性原则。在信用等级评定过程中必须保证评估基础材料和财务报表的客观、真实、准确。
（三）审慎性原则。在评级过程中对定性指标评分时要审慎给分；对定量指标评分时要对客户上两个年度及最新一期的财务数据进行连续分析，对财务指标的异常变动情况要做出合理解释。
第五条 总行授信评审部为客户信用等级评定工作的管理部门。

第二章 信用等级评定级别的划分与定义
第六条 信用级别是通过字母序列符号，对客户的偿债履约能力和违约风险进行综合评价后直观的结果展示。我行的客户信用等级评定办法将客户统一划分为7个等级，分别为AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级和C级。
（一）AAA级客户：客户原则上规模为特大型或大型，总资产规模5亿元以上，在国内同行业中具有很强的竞争优势；原则上成立时间3年（含）以上，管理层专业经验丰富、结构合理，综合素质很高。经营管理和财务管理严谨规范，各类信用记录良好；经营实力和财务实力雄厚，能够抵御和承受重大的内外部不利变化，负债适度，现金流量非常充足，具有很强的偿债能力和盈利能力，发展前景很好；融资能力强，已经进入资本市场或者是多家银行积极营销的优质客户。
（二）AA级客户：客户原则上规模为中型以上，总资产规模5000万元以上，在国内同行业中具有较强的竞争优势；原则上成立时间在2年（含）以上，管理层有较高的专业知识和经验，结构合理，综合素质较高，经营管理和财务管理健全规范，各类信用记录良好；经营实力和财务实力强，能抵御和承受较大的内外不利变化，负债适度，现金流量充足，偿债能力和盈利能力强，发展前景良好；融资能力较强，是多家银行积极营销的客户。
（三）A级客户。客户在国内同行业中具有一定竞争优势；原则上成立时间在2年（含）以上，管理层具有一定的专业知识和经验，结构基本合理，素质良好，经营管理和财务管理基本健全规范，各类信用记录良好；经营实力和财务实力强，能抵御和承受一定的内外部不利变化，负债比较适度，现金流量比较充足，偿债能力和盈利能力较强，发展前景稳定，但有潜在的经营风险或财务风险。
（四）BBB级客户。客户在国内同行业中竞争地位基本稳定；管理层素质较好，经营管理和财务管理基本健全，但个别方面不够规范，银行信用和商业信用较好；经营实力和财务实力中等偏上，能够承受一定的内外不利变化，财务状况稳定，负债中等，流动性基本能够保证，具有一定的偿债能力和盈利能力，发展前景基本稳定，但有一定的经营风险或财务风险因素。
（五）BB级客户。客户管理层素质一般，经营管理和财务管理的某些方面不规范，银行信用和商业信用一般；经营实力和财务实力一般，没有明显的竞争优势，难以承受较大的内外不利变化，财务状况基本稳定，但部分指标不令人满意，对银行信贷有一定依赖性，负债略高，流动性偏紧，偿债能力和盈利能力一般，具有较明显的经营风险或财务风险因素，发展前景一般。
（六）B级客户。客户管理层素质一般，经营管理和财务管理不完整或存在缺陷，银行信用和商业信用欠佳，存在不良信用记录；经营实力和财务实力中等偏下，在市场中处于不利地位，难以承受一般的不利变化，财务状况不稳定，部分财务指标较差，对银行信贷依赖性较强，负债偏高，现金流不足，偿债能力有限，具有明显的经营风险或财务风险因素，发展前景不稳定。
（七）C级客户。客户管理层的专业知识和经验难以适应企业发展需要，管理水平有限，经营管理和财务管理存在明显缺陷，银行信用和商业信用差；经营实力和财务实力弱，抗风险能力差，财务状况欠佳或有恶化的可能，对银行信贷依赖性强，负债较高，偿债能力不足，经营风险或财务风险较大，发展前景不乐观。银行有充分证据认定客户将不准备或不能全额履行其到期偿债义务。

第三章 信用等级评定方法
第七条 客户信用等级评定采用“双因素评估法”或“经验评估法”两种方法。对我行客户的评级原则上采用“双因素评估法”；对无法获取前两年度和当期财务报表、财务报表严重失准的老客户可采用“经验评估法”，直接得出客户的信用等级。
第八条 “双因素评估法”以定量分析为主、定性分析为辅、静态分析与动态分析相结合，充分考虑各种内部、外部因素的影响及变化趋势，对受评客户未来偿付能力做出判断。“双因素”指客户财务类因素和非财务类因素，其中非财务类因素包括宏观及行业风险因素和基本面风险因素。
第九条 采用“双因素评估法”进行客户信用等级评定时主要考察以下因素：
（一）宏观及行业风险。主要考察受评客户所在客户群的环境特征和风险共性，包括宏观经济风险、地方经济政策风险、产业政策风险等情况。
（二）基本素质。主要考察受评客户领导人素质、经营管理素质、财务管理素质、竞争地位、对外担保影响等情况。
（三）盈利能力。主要考察受评客户销售利润率、总资产报酬率、总收入增长率等指标。
（四）发展能力。主要考察受评客户利润总额增长率、销售增长率、资本保值增值率等指标。
（五）营运能力。主要考察受评客户应收账款周转率、存货周转率、收支节余占比等指标。
（六）偿债能力。主要考察受评客户流动比率、经营现金偿债率、现金支付能力、资产负债率等指标。
（七）信用记录。考察受评客户银行信用、商业和其他信用、还款意愿。
在考虑上述因素时，根据受评客户所属行业的不同在相关指标的选择上有所侧重或不同。
第十条 采用“双因素评估法”评定客户信用等级的依据是测定的客户信用等级评定指标总得分。评分结果与信用等级的对应关系为：84≤AAA≤100；76≤AA＜84；68≤A＜76；60≤BBB＜68；50≤BB＜60；35≤B＜50；C＜35。
第十一条 采用“双因素评估法”对客户进行信用等级评定应先确定客户的行业归属，然后选择该类行业对应的《客户信用评级报告》（格式见附件2）来测算客户的信用等级。对综合性经营的客户，可根据其主营业务来确定其适用的《客户信用评级报告》。对非附表所示行业范围的客户，可套用相近的行业《客户信用评级报告》来评定其信用等级。
第十二条 “双因素评估法”对客户的财务类指标和非财务类指标已设置在信用等级评定表中，在按要求输入相对应的指标后，系统会自动得出信用评级得分和级别。对于评级系统自动生成的信用等级，客户经理可根据实际情况在阐述相应的理由后对信用等级调整。原则上上调幅度在1个等级之内，下调幅度在3个等级之内。
第十三条 “经验评估法”是对无法获取前两年度和当期财务报表、财务报表严重失准的客户评级情况下，通过对客户非财务因素进行评价后直接得出客户信用等级的一种方法。对采用“经验评估法”的客户，各经营机构应同时另行上报书面材料，阐明不能采取“双因素评估法”的原因。“经验评估法”评定的客户信用等级原则上不得超过BBB 级。

第四章 集团客户信用评级的管理
第十四条 对集团客户原则上应进行信用评级。
当对集团客户进行统一授信时，应以集团客户的合并报表为基础进行信用评级，同时对列入集团客户授信范围内的各子公司，也应单独进行客户信用评级。
当对集团母公司（或本部）单独进行授信时，应以母公司（或本部）的审计报告和财务报表为依据进行信用评级，同时参考集团客户的合并报表，审慎确定集团母公司的信用等级。
第十五条 如果集团客户的授信业务涉及多家经营机构，各经营机构之间应进行信息沟通，保证对该集团客户信用评级结果的全面性和一致性。

第五章 信用等级评定的组织与实施
第十六条 信用等级评定工作包括初步评定、初评审查和评定三个阶段，分别由初评人员、初评审查人员、评定人员共同完成（具体操作流程见附件1）。
第十七条 初评人员（客户经理）负责信用等级评定相关资料的收集，初评人员对客户的合法性及评定所需基础资料的真实性和准确性负责。
第十八条 初评审查人员（分行公司管理部门负责人或中心支行、综合行行长）审核初评人员撰写的客户信用等级评定报告，初评审查人员对评定程序的公正性和合理性、评定方法的正确性负责，对客户信用评级报告的整体质量包括准确性和完整性负责。
第十九条 评定人员（分行风险部或总行授信评审部），其主要职责是：
（一）负责审核各分行、支行的客户信用等级评定报告，公布客户信用等级审定结果。
（二）负责客户信用等级评定工作的监督、检查。
（三）组织客户信用等级评定年度评审工作和受评客户的选择工作，落实总行年度客户结构调整计划。
（四）分行风险部应将评定后的结果，于年度评定工作结束后五个工作日内向总行授信评审部备案。
第二十条 客户信用等级评定工作采取年度集中评定和不定期评定结合的工作制度。
第二十一条 客户信用等级年度集中评定是对客户信用等级的全面年审，各分行、支行应于每年年初组织开展此项工作。原则上每年6月底之前完成存量信贷客户的信用等级评定年审工作，受评对象确定为授信余额在500万元以上的信贷客户。
第二十二条 客户信用等级不定期评定是在每年度集中评定时间结束后，根据业务发展需要进行的客户信用等级评定。不定期评定的范围主要包括：与我行新建立信贷关系的客户、存量客户授信余额新增后达到受评标准的客户、原受评客户因行业及经营状况等发生变化需对原信用评级重新评价的客户、由于招投标等所需要求我行出具公开信用等级证明的客户。
第二十三条 年度集中评定和不定期评定中对客户财务类指标的取值以企业上两个年度和当期的财务报表为准。
第二十四条 年度集中评定要求各经营单位上报评定报告的电子文本，同时上报《客户评级情况统计表》（格式见附件5-1）。若客户列为“不予评级”客户，需详细阐述客户当前状态并说明客户列为“不予评级”的原因，同时上报《不予评级客户情况表》（格式见附件5-2）。
第二十五条 不定期评定要求各经营单位在上报客户授信业务资料的同时，将该客户的信用等级评定电子文本作为一项业务资料一并上报，否则，总行将按资料不全予以退回。主要指与我行新建立信贷关系且授信额度在500万元以上的客户、存量客户授信新增后达到500万元以上的客户。
第二十六条 在客户信用等级有效期限内，客户经理应按照监管部门和行内的有关规定，加强对客户的跟踪监测，一旦发现客户经营和财务情况发生以下情况应及时进行重检，形成《客户信用评级重检报告》（格式见附件3），并根据具体情况确定是否需要重新评级。
（一）客户经营和财务情况发生重大变化
1．投资超过客户投资前3年的税后利润之和的重大建设项目；
2.兼并、收购、分立、破产、股份制改革、资产重组等重大体制改革；
3.诉讼标的达到净资产的30％的重大法律诉讼；
4.对外担保额达到净资产的30％的重大对外担保；
5.重大人事调整；
6.重大事故和大额赔偿等重大事项。
（二）资信财务状况发生重大变化有可能导致原评定的信用等级失准的信贷客户
（三）总行信贷管理部门发出重检通知
（四）其他须进行评级重检的情况
（五）有下列情况除对信用等级评定重检外还必须对客户重新评级
1.有不良记录或被企业征信管理系统公布为不良信用的客户；
2.向我行提供虚假财务报表的客户；
3.在我行或其他商业银行贷款出现风险，被划为不良贷款类的客户；
4.客户贷款业务发生逾期或欠息6个月以上（含6个月）、承兑和保证业务发生我行垫款3个月以上情况。
第二十七条 客户经理在重检报告中，对客户年度经营过程中明显变化的情况作详细描述，分析原因，并对是否调整客户信用等级提出意见。如需调整，应按客户信用等级评审程序进行评价、申报；若不需调整，则将客户信用等级重检报告及相关资料（包括财务报表及审计报告等）报总行授信评审部审批或备案。客户信用等级评定重检财务类指标取值以企业近期财务报表为准。
第二十八条 客户信用等级管理由对内披露管理和对外披露管理组成。
第二十九条 对内披露客户信用情况的管理。客户信用等级评定过程中收集的各种资料、评价分析过程中形成的工作底稿、评价报告和评级结果等均属我行商业机密，严禁擅自对外披露客户信用风险评级的有关信息。
各分行、支行之间客户信用等级评定结果实现共享，总行授信评审部不定期在行内部公示客户的评级结果。各单位对评级情况均负有保密责任，如果分行、支行需查询有关客户信用等级评定详细情况，应以书面形式向总行授信评审部提出申请，授信评审部根据情况提供相应资料，申请行对查询情况负有保密责任。
第三十条 对外披露客户信用情况的管理。对外披露必须遵守国家法律法规和我行的各项规章制度，必须控制范围、控制对象、控制用途、控制期限，在确保不发生法律纠纷、经济责任风险，社会声誉风险的前提下进行。
客户需要我行提供信用情况的，应提出书面申请。属于以下情况之一的，可按照规定对外披露：
（一）企业招投标行为；
（二）申请国家或地方政府主管部门产业和技术资助、息税优惠、特许经营等非融资目的；
（三）其他经总行管理部门批准的情况。
对外披露客户在我行的信用情况，由总行授信评审部受理申请或查询，在调查核实有关用途目的的真实性、适用范围和对象是否符合本办法规定后，报主管行长批准对外出具，并在总行授信评审部备案。
第三十一条 经办机构应建立客户信用等级评定档案，将开展客户信用等级评定工作过程中或事后得到的有关资料、评价报告和重检报告、客户信用等级调整文件、总行审批认定资料等统一保管在客户信贷档案中。
第三十二条 总行授信评审部、公司金融业务部是客户信用等级评定工作的监督和检查部门。检查方式采取查看客户信用等级资料、客户实地走访、座谈等多种形式。
第三十三条 客户信用等级有效期为一年，自审定批复之日起计算。有效期内，如信用等级发生调整，则有效期相应顺延。

第六章 罚 则
第三十四条 客户信用等级评定人员，有下列情况之一者，追究有关责任人的责任，并视情节严重情况，依照有关规定给予经济和行政处罚。
（一）遗漏关键信息，导致信用评级结果发生误评的；
（二）采用各种方式故意夸大、压低客户信用等级的；
（三）纂改、毁损、丢失信用等级评定资料的；
（四）授意、指使、强令改变客户信用等级评定结论的；
（五）客户信用等级超过有效期而未及时评定的；
（六）其他弄虚作假、不执行信用等级评定标准导致信用等级评定结果不真实、不准确的行为。

第七章 附 则
第三十五条 本办法由总行授信评审部负责解释和修订。
第三十六条 本办法自印发之日起实行。原《xx银行客户信用等级评定办法（修订）》（xx银〔2011〕175号）同时废止。

附件：1.xx银行客户信用等级评定操作流程
2.xx银行客户信用等级评定电子文本
3.xx银行客户信用评级重检报告
4.客户信用等级划分定义表及客户规模划分表
5.xx银行客户评级情况统计表
6.xx银行对客户出具公开信用等级证书管理办法