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关于监督工作存在的问题和不足【十九篇】【篇一】监督工作存在的问题和不足 党的十八大以来，党中央按照从严治党的方针，加强了党风廉政建设和反腐败工作，各级党委和纪检监察部门都对反腐败工作给予了高度重视，并严格按照纪检工作的要求，把抓好纪检工作责任制的贯彻落实摆上重要议事日程，按照抓紧抓细抓实抓出成效的思路，切实做好贯彻落实纪检工作责任制的各项工作。在认真抓好纪检工作的同时，我们也应该清楚地认识到，由于种种原因，某些纪检监察干部在工作中仍存在一定的问题。本文分析了当前纪检监察工作存在的问题，并有针对性地提出一些改进措施。一、当前纪检监察工作存在的主要问题 1、缺乏坚定的理想信念，思想懈怠。俗话说，“人无志则不立”。如果一个人没有志向，没有目标，做什么事情都不会仔仔细细、认认真真、兢兢业业。面对日趋复杂、任务艰巨的反腐败斗争形势，我们有少数纪检监察干部理想信念不坚定，思想消极、工作懈怠，缺乏蓬勃朝气、昂扬锐气和浩然正气，存在精神懈怠的问题，导致行动上找不准方向、盯不准目标，干工作没思路，抓落实没招数，逐渐丧失了锐意进取的战斗力和战胜困难的信心，遇到问题不敢碰硬、不愿担责，世界观、人生观出现偏差，甚至犯下严重错误。2、缺乏执政为民的优良传统。“为官一任，造福一方”、“执政为民”是各级官员的标准。官员是代表国家来行使权力的，这个权力来自于人民，是人民赋予了的权力；所以作为官员要权为民所用、情为民所系、利为民所谋。但目前的实际是，某些干部群众观念淡薄，对群众的疾苦漠不关心、麻木不仁，对群众的诉求敷衍了事，不是深入群众察民情、解民忧、帮民困，而是以权谋私、与民争利，有的部门和行业不给好处不办事，给了好处乱办事等，严重损害群众的利益，败坏了人民公仆的形象。3、政治和业务素质不高，能力不强。思想决定行动，认识决定成败。面对新形势、新任务，加强理论学习、自觉运用科学发展观指导实践，显得更为重要、更为紧迫。但有的纪检干部对理论学习不感兴趣，导致理论水平不高；还有的干部学习不够深入，满足于一知半解，不在用心领会精神实质、研读理论原著上下功夫，导致思想水平不高、理论功底不深、处理复杂问题能力不强等现象。另外在纪检干部队伍中还存在办案工作水平低、效率低，处理问题的技巧掌握不够等现象，不能沉下心来走近群众、听取群众的意见、为群众排忧解难，存在浮躁心理和奢靡之风。这些问题的存在都从一定程度上影响了纪检监察工作的开展。4、办案不公，不能秉公执纪。有的纪检同志在处理工作时存在人情心理，往往在处理上级领导、同事、熟人、朋友等利益方面，看人脸、讲人情。其主要原因有下面几个：一怕得罪上司，在上司面前畏畏缩缩，在监督检查、查办案件时，纪检干部既担心得不到领导的支持，更怕查出问题得罪领导，引火烧身；二怕影响人际关系。监督上级怕遭打击报复，监督同级怕妨碍团结，监督下级怕伤和气、丢选票，影响工作和自身的发展；三怕影响工作目标任务的完成。怕管严了、限制多了，影响干部工作积极性，于是对可查可不查的事件便不了了之；四是在查处有关涉及领导的案子时更是没有主见，不能秉公执纪、维护社会公正，甚至有歪曲事实的行为，最后走上执法犯法的道路。二、纪检监察工作的改进措施 1、坚定理想信念，把握时代方向。树立崇高的理想信念是立党强党的一个重大原则。理想是人们对美好未来的向往和追求。对党忠诚，这是纪检监察干部必备的政治操守。纪检监察干部要，坚持党的基本理论、基本路线和方针政策不动摇，坚决同党中央保持高度一致。对党忠诚是纪检监察干部的最高信仰。纪检监察干部要永做党的忠诚卫士、当群众的贴心人，共同奏响新时期党员干部忠诚于党、忠诚于党的事业、忠诚于组织的时代颂歌。2、改进纪检工作作风，树立纪检监督新形象。加强作风建设是我们党的一项优良传统和宝贵经验，也是在新的形势下从思想上尊重群众、感情上贴近群众、工作上服务群众、虚心向人民群众学习的新要求。我们要带着责任和感情与群众打交道，认真倾听群众的意见建议，千方百计为群众排忧解难，坚决纠正损害群众利益的不正之风；要坚持求真务实，发扬理论联系实际的学风，树立正确的政绩观，立足当前、着眼长远，积极进取、量力而行，真抓实干、狠抓落实，克服浮躁心态，始终保持昂扬向上、奋发有为、开拓进取的精神状态，自觉接受各方面监督，始终保持共产党人的政治本色、高风亮节和浩然正气。3、加强学习，增强素质，提高本领。练就过硬的工作本领，是党和国家事业发展的要求。一是要提高纪检干部的政治素质。坚持学习党的方针政策，不断提高理论水平和政治素养，自觉遵纪守法，保持清正廉洁，增强拒腐防变能力。加强思想道德建设，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，特别要信奉和遵守职业道德规范，努力做到敬业、乐业、勤业、精业。二要提高业务素质。我们在学习业务知识的同时要拓宽知识面，掌握多学科知识；同时还要立足本职，努力钻研与本职工作相关的多方面知识，不断提高工作效率和质量。4、坚持原则，秉公执法。坚持原则、公正无私是恪尽职守的基本前提条件和重要思想保障。纪检监察干部具有公平正义的政治情怀和大公无私的高尚情操，始终坚持秉公执纪，以维护党和人民的利益为根本出发点，以坦荡胸怀捍卫党纪政纪的严肃性，做到在法纪原则面前人人平等，不偏不倚，不徇私情、不畏权势、敢于碰硬，不公报私仇、不假公济私，勇于同一切违法违纪行为作毫不妥协的斗争。在处理督察大案要案时坚持以事实为依据、以法纪为准绳，始终坚持依法履行纪检监察职责，用权为民，公正执法。总之，只有坚定理想信念，把握时代方向，改进纪检工作作风，树立纪检监督良好形象，不断加强学习、增强素质，提高本领，坚持原则，秉公执法，才能真正做好纪检监察工作。【篇二】监督工作存在的问题和不足 一、存在的问题 1、监督意识不强。主要表现在两个层面，一是有些县乡领导干部自觉接受监督的意识不强，认为上级监督是“不信任”、同级监督是“找茬”，群众监督是“不自量力”，思想上消极抵触；二是“上级监督不到、同级监督不力、群众监督不了”的现象在一定范围内仍然存在。不少群众对干部监督信心不足，认为“杀鸡给猴看，猴子不看，照样前腐后继”。2、党内监督不力。当前，基层党组织党内监督乏力的主要症结是民主集中制原则贯彻不到位，班子成员之间、成员与“一把手”之间缺乏强有力的内部约束。班子内部思想政治工作薄弱，积极健康的党内思想斗争有所淡化，还没有形成批评与自我批评的浓厚风气，民主生活会质量不高。3、监督机制不畅。领导干部“下”的机制还不健全，如领导干部责任追究制、干部失察失误责任追究制、领导干部引咎辞职制等，还没有实质性动作。职能部门还没有形成高效联动的全程监督运行机制，有时监督没有到位。人大、政协对“一府两院”的监督力度不够。群众监督条件不完备，渠道不通畅，监督保障体系还不能有效保护群众监督的合法权益。4、制度落实不够。当前，干部监督的制度规定措施已经不少，但可操作性不强，缺乏后续措施。一些基层干部认为，制度不落实关键在党政“一把手”，没人愿意往自己头上戴“紧箍咒”。5、监督氛围不浓。群众监督、民主监督、社会舆论监督有时流于形式，有的监督主体的积极性、主动性不高，“睁一只眼、闭一只眼”，不同程度地存在着不愿监督、不敢监督的现象。二、加强和改进干部监督工作的几点建议 加强基层干部监督工作，增强监督实效，要在营造氛围、健全制度、真管严查上下功夫。一要加强教育，切实增强监督意识。一方面要通过构筑大宣教格局，加强廉政文化建设，努力增强基层领导班子、领导干部自我监督和自觉接受监督的意识，在班子内部和领导干部中间营造“人人接受监督，人人自觉监督”的氛围。另一方面要不断增强广大干部群众的监督意识，形成强大的社会监督氛围，促使基层领导班子和领导干部真正能够从自我约束、自我监督做起，以良好的政风和过硬的作风取信于民，造福于民。二要突出重点，切实加强党内监督。在干部监督体系中，党内监督是最直接、最有约束力的监督。党内监督的关键是要认真贯彻落实好民主集中制，要结合干部考察、日常管理、民主生活会等形式，加强民主集中制教育，提高贯彻执行民主集中制的能力，特别要在重大问题决策、重要干部任免、重要建设项目安排、大额度资金的使用等方面，严格进行监督。党内监督的重点是党政“一把手”，要建立和完善领导班子内部权力制衡机制，通过合理分权，以权力监督权力，以权力约束权力，科学制衡党政“一把手”权力过大的问题。三要抓住根本，切实落实各项制度。要认真落实党政领导班子、领导干部定期考核制度，充分发挥年度考核、届中考察、届末考察对领导班子、领导干部实行有效监督的作用。要注重加强对领导班子特别是对党政“一把手”的经常性监督，落实各项制度，关键在党政“一把手”，要严格实行领导干部责任追究制，保证干部监督的各项制度落实到底，覆盖到边。要通过狠抓各项制度的落实，不断提高制度的约束力、强制力，使权力运行机制更加程序化、规范化和法制化。四要明确职责，切实理顺监督机制。基层组织、纪检部门要发挥党内监督的职能作用，既要明确分工，又要相互协调，形成党内监督的合力。要不断加强以领导班子内部监督，完善领导班子内部权力制衡机制。要在政策规定许可的范围内，与人大监督、政协监督、群众监督、社会舆论监督有机整合，互通信息，逐步形成全方位、多层次的监督网络。五要发扬民主，切实搞好群众监督。民主监督具有直接性、广泛性和有效性的特点。普通群众掌握了知情权，才有监督权。因此，加强群众监督必须切实扩大民主，增强党政机关公务、政务和政治生活的透明度，保证群众的知情权、参与权、建议权和一定程度的决策权。组织人事、纪检监察、审计司法等监督职能部门要进一步疏通群众监督和社会监督渠道，创造条件，保障权益，使自下而上、由外到内的监督更加严密有力，将基层领导干部真正置于社会和人民群众的广泛监督之中。【篇三】监督工作存在的问题和不足 监督是纪委监委的基本职责、第一职责。监察体制改革以来，XX 市监督对象大幅增加，目前全市共有 XX 名党员，XX 名监察对象。面对这么多的监督对象，如何对其实施精准有效监督，构建风清气正的政治生态，是摆在纪检监察机关面前的一个重大课题。一、存在问题 发现问题是监督工作的生命线。从目前监督工作来看，2020 年，XX 市纪委监委处置的 XX 件问题线索中，日常监督发现问题线索 XX 件，仅占比 XX%，这说明我们的监督工作还有很大差距和不足。（一）站位不高，思想认识有偏差。党章规定，纪委是党内监督的专责机关，其职责是监督执纪问责；监察法规定，监委是履行国家监察职能的专责机关，其职责是监督调查处置。无论是纪委还是监委，监督都是第一任务、第一职责，都要求坚决把监督挺在前面。但是，在实际工作中，有的纪检监察干部对政治机关的定位把握不准，不善于从政治上审视、分析和查处问题，重审查轻监督，认为办案是硬指标、监督是软任务，无论是监督检查室还是乡镇纪委和派驻机构都忙于办案而疏于监督；有的对监督的“再”监督认识不到位，出现监督“越位”、外行监督内行的现象；有的担当精神不强，主动亮剑不够，认为监督容易得罪人，导致监督弱化、虚化。（二）职责不清，权限职能有交叉。中国共产党纪律检查机关监督执纪工作规则专设监督检查一章，明确监督重点，规范监督方式，使监督更加有力。但是，规则对纪委监委各监督主体谁来统筹、职责分工、如何协作等没有详细规定。比如：第十二条规定，党风政风监督部门应当加强对党风政风建设的综合协调，做好督促检查、通报曝光和综合分析等工作。而监督检查室具体负责联系乡镇（单位）的日常监督，派驻机构负责驻在部门的派驻监督，与党风政风监督室在作风监督的职责上有交叉、有重合。同时，监督检查室的日常监督和派驻机构的派驻监督在对象、内容上边界模糊，职责定位不够清晰，监督关系没有理顺，导致出现“九龙治水”、无序监督，或推诿扯皮、无人监督，或多头监督、资源内耗问题。（三）机制不畅，统筹运行有阻力。党中央一体推进纪检监察体制改革，形成纪律、监察、派驻、巡视“四个全覆盖”的监督格局，为强化监督职责提供了重要支撑。实际工作中，党风政风监督室承担专项监督的安排部署、综合协调工作；监督检查室负责联系乡镇（单位）的日常监督（纪律监督、监察监督）；派驻机构负责驻在部门的派驻监督；市委巡察办负责巡察监督，但是“四个监督”各管一块、单兵作战、行无定式，没有打破孤岛、聚拢五指，致使监督效果大打折扣。如：巡察办与监督检查室、派驻机构之间没有实现信息共享；监督检查室对派驻机构的联系指导作用没有发挥；党风政风监督室在专项监督上无力统筹“四个监督”，没有形成监督合力。（四）手段不多，方式方法有欠缺。中国共产党纪律检查机关监督执纪工作规则对列席会议、听取汇报、廉政档案、意见回复等常规的监督方式均有点题，但在实践运用中，各监督主体普遍感到茫然，监督办法不多、方式不新，致使监督效果不佳。比如：监督检查室建立了领导干部廉洁档案，但是仅仅实现了档案见面、材料扫描，对监督对象的性格特征、岗位职责和廉政风险并不了解，这种粗放式的监督，形式大于内容；派驻机构在派驻监督上缺乏全局观念，未将“病树”“歪树”放在“森林”的整体之下分析研判，对驻在部门的政治生态和班子情况心中无数、画像不准；党风政风监督室在对“四风”问题的监督检查上依赖看资料、查账目等传统手段，不会运用“大数据”等科技手段，对隐形变异“四风”问题束手无策。二、原因分析 从监督方面的诸多问题可以看出，监督乏力已经成为制约纪检监察工作高质量发展的瓶颈之一，究其原因主要表现为“四个不匹配”。（一）能力素质和监督理念不匹配。从实际情况看，纪检监察干部的政治素养和业务能力与当前形势还不相适应。一是监督意识不强，不会督。监察体制改革后，如何按照监察法要求和“四种形态”标准对成倍增加的监察对象开展日常监督，显得力不从心。二是思维模式固化，不想督。局限于“安排什么干什么”“看好自己的一亩三分地”，对日常监督、派驻监督抓什么、怎么抓、如何抓考虑不深不细。三是担当意识缺乏，不敢督。受熟人社会影响，有些纪检监察干部在开展监督工作中拉不下脸、下不了手，弱化了监督工作的严肃性。（二）职责权限和监督格局不匹配。从表面看，“四个监督”是简单的 1+，但目前 4 个 1+小于 4，因为各监督主体的职责权限不能有力支撑起“四个监督”一体化的格局。一是组织架构上，没有指导统筹“四个监督”的领导机构，监督缺少研判、规划统筹，导致各监督主体各说各的，各干各的，没有同向发力。二是职责定位上，监督职责、监督领域有交叉，也有留白，出现了重复监督或无人监督的困境和尴尬。三是人员力量上，各派驻纪检监察组和监督检查室的人员力量不足，在保障办案的前提下，很难有精力开展监督工作。（三）制度体系和监督模式不匹配。目前，监督工作尚处于探索创新阶段，没有可以“照单”监督的制度体系。一是监督重点上，“四个监督”基本都可以“包打天下”，没有各自的主攻方向和侧重点，相互之间的信息共享、沟通协作机制还不完善。二是监督程序上，除了巡察监督比较规范外，日常监督、派驻监督如何请示报告、如何发现线索、如何整改落实均没有现成的制度规范。三是监督方式上，习惯于按老套路、老办法开展工作，不善于抓早抓小，特别是利用互联网、大数据监督的手段不多。四是监督对象上，派驻监督和日常监督的对象基本相同，对各自的监督层级和监督重点没有明确的区分，影响了监督效果。（四）考核方式和监督实效不匹配。尽管 XX 市纪委监委机关对乡镇纪委、派驻机构和各部室每年进行考核，但是考核管理不精细，致使监督工作没有动力和活力。一是考核导向上，以案件数量论英雄，让监督工作“出力不讨好”，从主观上丧失了对监督工作的积极性。二是考核方式上，指标设置不科学，让考核显失公平，致使监督工作形式化、表面化。三是考核结果上，由于监督工作“一体两面”的特殊性，既要防止数量化，以发现问题的数量论英雄，又要防止形式化，以监督工作的资料称豪杰，需要注重工作实绩，进一步建立科学公正的考核体系。三、思考与建议 落实 XX 市委“XX”部署，推动 XX 高质量转型发展，必须有强有力的纪检监督作保障。下一步，我们将从“五个方面”，做实做细监督职责。（一）更新监督理念。做好监督工作必须刚柔结合，同频共振。一方面要树立“治病救人”的理念。提高政治站位，强化监督意识，增强监督的主动性，通过教育引导、谈心谈话、激励感召等方式开展监督工作，对干部晓之以理、动之以情，让干部切实感受到组织的良苦用心，在心底里支持配合监督工作。另一方面要遵循“惩前毖后”的方针。坚持惩治才是最严厉的监督，提高监督发现问题能力，提高谈话函询转初核比例，加大审查调查力度，严厉惩治违纪违法的人和事，真正让纪律带电、监督长牙。（二）紧盯监督对象。将监督见诸日常，需要既见“树木”、又见“森林”。一是要突出“关键少数”。聚焦各级领导班子成员特别是“一把手”，加强对履行管党治党责任、落实党委决策部署、个人廉洁自律等情况的监督。二是要管住“绝大多数”。在盯住重点的同时，把监督的触角延伸到各个层级、各个领域，覆盖到全体党员干部和公职人员，把握运用“四种形态”，处理好“树木”和“森林”的关系，维护全市风清气正的政治生态。（三）创新监督机制。重塑权责清晰、顺畅高效的监督工作秩序需要破旧立新，才能开新局。一是要破除“单打独斗”的旧思想，确立“联合作战”的新理念。统筹推进纪律、监察、派驻和巡察“四个监督”，使党风政风监督室、监督检查室、乡镇纪委、派驻机构、巡察机构互相配合、各有侧重，形成统一调度、协调配合、衔接有序的监督体系。二是要破除“一成不变”的旧套路，确立“四位一体”新机制。制定关于充分履行纪检监察机关监督首要职责的实施意见“四个监督”协作配合工作细则监督人员统一调度工作办法等配套制度，使各监督主体在监督机制上环环相扣、全面贯通，实现“联”“驻”“巡”三者的优势互补、效果叠加。（四）改进监督方法。做好新时期监督工作，既要用好用足行之有效的老办法，又要积极探索监督的新路径。一是联合监督。采取“驻守式”与“检查式”监督相结合，“驻点”与“联片”监督相结合，点穴式与常规式监督相结合，实现统筹协作，发挥集团作战优势。二是科技监督。积极探索运用大数据、“互联网+”、微信、手机 APP 等智能手段，拓展线索收集渠道，实现动态监管、智能分析。三是日常监督。运用问题线索排查、廉政档案、巡察反馈意见整改、列席民主生活会等方式开展日常监督。四是专项监督。围绕 XX 市委中心工作，每年集中时间开展专项监督检查，对相关领域的不正之风和腐败问题进行深度治理。（五）注重监督效果。监督工作既要善于发现外在问题，又要由表及里，分析原因，解决问题，实现标本兼治。一是要在发现问题上下功夫。“火眼金睛”把好监督的第一道关口，用好“第一种形态”，发挥监督“发现、预警、提醒、教育”等功能，注重抓早抓小，防止小错变成大错。二是要在解决问题上下功夫。坚持把推动问题解决作为监督工作的落脚点，对问题整改情况进行跟踪督查，推动边督边改、立行立改、全面整改。同时，做好监督的“后半篇文章”，通过“一案一教育、一案一分析、一案一治理”，分层分类开展警示教育，切实发挥监督的震慑作用。【篇四】监督工作存在的问题和不足 纪检监察队伍是推进党的自我革命的重要力量，纪检监察干部要始终做党和人民的忠诚卫士。中央纪委国家监委驻中央统战部纪检监察组认真学习领会十九届中央纪委六次全会精神，准确把握派驻纪检监察组在党的自我革命中的职责任务，勇于自我革命，以更高的标准、更严的纪律要求自己，为新时代统一战线服务大局发挥好监督保障执行、促进完善发展作用。坚持锻造对党忠诚的政治品格，以党性立身做事。全面从严治党首先要从政治上看，必须增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”。针对统战对象结构复杂思想多元、统战工作肩负使命任务更加艰巨的特点，派驻纪检监察组要着力在提高政治判断力、政治领悟力、政治执行力上下功夫。以深入学习贯彻*新时代中国特色社会主义思想为根本，巩固拓展党史学习教育成果，围绕立场、权力、责任强化政治监督，紧盯“两个维护”落实情况、政策建议制定执行权、组织人事安排权、思想政治引领话语权、行政事务管理权和管党治党责任落实情况，保障党中央对统一战线工作的重大决策部署贯彻落实。坚持完善规范用权的制度体系，严格权力边界。执纪执法权都是公权力，要严格按照权限、规则、程序开展工作，确保权力在正确轨道上运行。针对统战系统派驻机构组建时间短、开展监察监督缺少制度依据的情况，派驻纪检监察组要着力在健全完善监督制度体系上下功夫，努力做到规范用权。围绕民主党派机关公职人员纪律处分、宗教团体行使公权力人员信访举报件办理、工商联企业家副*副会长行为规范等，会同主管部门研究出台制度，使监督于法有据。围绕讨论和决定党员处分事项、运用第一种形态等，会同综合监督单位制定具体程序，指引规范用权，限制权力滥用。围绕会商、驻点监督、意识形态工作责任制、司局级一把手监督谈话等，制定详细实施办法，规范监督行为。加强对年轻干部的教育管理监督，扣好廉洁从政的第一粒“扣子”，守住拒腐防变底线。坚持锤炼全面从严的纪律作风，不断提高自身免疫力。正人必先正己，纪检监察机关要接受严格的约束和监督，纪检监察干部要秉公执纪执法，坚决防止“灯下黑”。针对纪检监察组处在监督一线、与统一战线成员接触广泛的实际，必须加大严管严治、自我净化力度，主动接受各方面监督。坚持教育从严，深化干部任前廉政谈话，以案为鉴开设纪律课堂，让纪检监察组干部首先受教育、做表率。坚持管理从严，严格落实“三会一课”各项制度，严格把好党风廉政意见回复关，防止“带病提拔”“带病上岗”。坚持处理从严，对反映纪检监察组干部的问题不护短，对有苗头性问题反映的及时提醒谈话，对干部考察中有问题反映的及时中止考察程序，要求其在组织生活会上进行说明，让全体同志受教育，对存在问题受到党纪处分的调离纪检监察岗位。坚持提高纪法双施的监督能力，推进工作规范化、法治化、正规化。面对依然严峻复杂的反腐败斗争形势，纪检监察干部必须不断提高政治能力和专业化水平。针对监察法出台后对纪检监察工作高质量发展的新要求，着力在提升纪法意识、纪法思维、纪法素养上下功夫。深入开展全员培训，认真学习纪律检查委员会工作条例、监督执纪工作规则、监督执法工作规定、监察法、监察官法、监察法实施条例等纪法规定，严格依规依纪依法履职尽责。强化法治意识、程序意识、证据意识，认真落实重要情况报告、审查调查安全责任制等要求，做到程序合法、证据确凿、精准处置，确保每起案件每项工作都能经得起检验。强化实战练兵，让干部在日常监督、审查调查、案件审理、处置处分等工作中经受历练，在推进纪法贯通、法法衔接的实践中增长本领。【篇五】监督工作存在的问题和不足 摘要：内部监督是对内部控制的再控制，是内部控制有效运行的保证。本文探讨了内部监督应以风险为导向、植入企业的持续控制过程为目标，以提高内部监督的有效性，从而为相关政策的制定提供参考。关键词：内部监督问题对策 美国安然公司等重大舞弊案件催生了萨班斯法案，我国在美上市的企业从 2006 年开始实施该法案。然而在全球金融危机愈演愈烈的背景下，美国最大的 AIG 保险公司深陷次贷危机泥潭等事件，再次推动了全球市场监督部门对公司内部监督问题的进一步关注。在国内企业内部控制基本规范及其配套指引于 2011 年正式实施，作为全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措及应对国际金融危机的重要制度安排。众所周知，一个没有免疫系统或免疫系统偏低的生命体是不可能健康成长的，而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。在内部控制五要素中，内部监督是对内部控制的再控制，以保证内部控制目标的实现，促进企业健康发展。本文通过分析企业内部监督工作中存在的不足，提出提高内部监督效率和效果的对策和建议。一、企业内部监督工作存在的问题 一是内部监督有效性待提高。我国企业内部控制基本规范2008 年 6 月 28 日发布，自 2009 年 7 月 1 日起施行。不可否认，在管理基础、风险技术待方面与发达国家相比还有很大的差距。内控规范体系是一项复杂的系统工程，而大部分企业近几年才开展内控审计，审计方法和思路仍沿袭了固有的基于财务核算的会计控制的审计思维，监督方法亟待创新、深度亟待提高。从执行效果上看，发现问题的层面主要停留在内控制度的执行性上，对于影响与阻碍企业健康发展的深层次内控问题、关键性内控问题等方面存在监督不足的问题。内部审计部门在本级企业直接领导下开展工作，人员任免等切身利益受所在企业控制，客观上造成内部审计为本企业利益服务的依附性，内部审计的独立性、工作质量受到一定制约，内部监督弱化的问题依然存在。从近几年审计署的审计结果公告可以看出，企业涉及违规金额动辄数亿。二是内部监督资源整合不充分。企业不同层级不同职能的部门开展形式多样的日常监督检查工作，与内控自我评估工作尚未有效融合。各职能部门是日常监督的最重要的执行部门，能够在第一时间识别内控缺陷，但由于在监督权利、对象、任务缺乏必要的沟通、交流，资源整合不充分。从日常监督开展工作展情况看，主要依靠内审部门推动开展，职能部门未发挥主导作用。如大部分部门不愿将重大的、深层次的内控缺陷及问题暴露出来，自我评估、自我矫正、自我完善的日常监督效果大打折扣。由于不能从日常监督中获取有价值的监督信息，内部审计部门就必须增加日常监督的工作量，不但增加了监督成本，同时对涉及企业发展战略等重点控制领域专项监督仍停留在事后阶段，特别是关键岗位人员的监督有待加强。从监督效果看，无论是重要风险发现的完整性、评估建议的深度和价值，与管理层通过内控促进管理的目标仍存在一定的差距。三是内部监督考核制度亟待完善。内部监督管理链中考核是重要的一个环节，而不少企业对内部监督检查出的问题不处罚或是处罚过轻，考核执行不到位，威慑性不强。如企业对内部监督发现的管理缺陷，没有制定改进方案，对管控体系进行持续的改进；未与领导班子岗位绩效考核直接挂钩，发现的问题得不到及时整改，屡查屡犯现象严重。2009 年 2 月贺国强在部分中央企业调研时强调，要把惩防体系植于企业内部控制和风险管理制度之内，融入企业经营管理体制之中，为国有企业改革发展提供有力的保证。企业的业绩考核和评价，不应单纯依靠财务指标，也应当与企业管理层的控制态度紧密相连，与企业内部监督的有效性紧密相连。内部监督考核制度、方法、措施和途径还需进一步探索完善。二、提高内部监督工作有效性的相关建议（一）以人为本，构建勤勉尽责的内控执行文化 无论是多么完善的内控制度，如果没有一以贯之的有效执行，都有可能形同虚设。一个成功的企业文化决定了企业境界、未来发展格局，也是企业核心竞争力之一。在现阶段，基于企业文化基础之上，构建勤勉尽责的内控执行文化，可以克服内部监督的局限性、有效解决制度约束的短板问题，服务企业发展战略。一是高层引领内控文化建设。如光明集团管理层凌驾于内控制度之上，前董事长冯永明一个人就贪了 7.9 亿元。因此企业内部控制基本规范强调了董事、监事及其他高级管理人员应在企业文化建设中发挥重要作用。内控文化建设，关键在领导。从管理层着手，推行以人本的控制理念，培育其社会责任感、高尚的道德情操、正确的风险意识，通过公司日常会议宣导等方式，不断地培训教育，以身作则地带头执行，推动勤勉尽责的内控执行文化建设。二是积极培育员工的价值观。企业要充分重视员工的价值，树立以人为本的管理观念。内部监督，是一个受人影响的过程，需要由组织内部每一层级共同执行。工作中，注重宣导全员参与的控制理念，引导和规范员工行为，提供学习与参与管理的机会，增强其控制意识和责任心，达到自我提升的目标。将有形控制转化为员工的自觉行为，实现员工个人价值与企业控制目标有机的统一，打造整体团队的执行文化。（二）以风险为导向，形成内部监督管理合力 企业内部控制基本规范明确由审计委员会负责审核公司内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，明确了内部审计部门在公司内部控制中的地位和作用。监督是要将有限的资源集中在企业重大风险的控制上，有效利用风险评估结果，提高监督的效率和效果。内部审计部门应以风险为导向，整合职能部门、风险管理部门等内部监督资源，形成内部监督管理合力。一是内部监督工作内嵌入日常工作流程，避免“两张皮现象”。从各职能部门风险管控需求出发，将内控自我评估工作与日常的检查监督方法相结合。在业务经营活动中，通过开展日常专项检查监督，减少内控评估的重复性工作，不断改进管理与业务流程，提升监督质量。形成管理促进内控、内控融入管理的互动机制。二是聚焦关键风险及重大风险。内审部门要以风险为导向，围绕企业的战略目标和中心任务，聚焦外部监督部门确定的重点监管领域、内部评估中发现的管理漏洞、职能部门检查所发现的重大风险等问题，深入分析企业面临的重要风险，对有重大影响的风险领域进行重点关注，关注管理效益，向管理层提出防范及化解经营风险的建议，从而为企业增加价值。（三）以考核为抓手，强化内部监督责任落实 为保障企业战略发展，切实提高企业可持续健康发展能力，建立科学高效的内部监督体系至关重。企业应构建以“内部审计为主导，职能条线为重点，员工岗位为基础”的内部监督体系，落实岗位责任，强化整改规范，完善考核机制，强化监控的再监督，促进有效履职。一是落实岗位责任。天下之事，不难于立法，而难于法之必行。建立岗位管理标准，通过层层签订和落实岗位责任书，把责任人、责任目标、责任奖罚以文书形式固定下来，强化责任意识、明确责任分工，进一步明确各负其责的工作机制、确保执行力。强化岗位源头管理，要层层查摆，找出突出问题，要深入分析产生问题的根源，制定行之有效的整改措施，发挥制度的持续效应。二是完善考核机制。建立科学的考核制度，提高内部监督水平。应将内部监督执行情况作为对领导层级、部门层级、员工层级的考核指标，落实到各个岗位，各个环节，各项操作中，促进有效监督。对有令不行有禁不止的，履查履犯的要按规定进行处罚，造成较大损失的要进行问责，为企业持续、监控、稳定发展保驾护航。参考文献：1COSO内部控制体系监督指南 2鲁江津论中国在美上市电信运营企业的内控控制管理北京：财政部财政科学研究所，2011 3卫星云企业内部控制评估实践与改进思考现代经济信息，2010 4王晶围绕社会经济发展大局加快建设企业内部规范体系会计之友，2008，（5）5任悦上市公司内部控制效率问题研究天津：天津大学，2009 6郭燕敏内部控制监督要素之应用性发展厦门：厦门大学，2009【篇六】监督工作存在的问题和不足 摘要：内部监督是对内部控制的再控制，是内部控制有效运行的保证。本文探讨了内部监督应以风险为导向、植入企业的持续控制过程为目标，以提高内部监督的有效性，从而为相关政策的制定提供参考。关键词：内部监督问题对策 美国安然公司等重大舞弊案件催生了萨班斯法案，我国在美上市的企业从 2006 年开始实施该法案。然而在全球金融危机愈演愈烈的背景下，美国最大的 AIG 保险公司深陷次贷危机泥潭等事件，再次推动了全球市场监督部门对公司内部监督问题的进一步关注。在国内企业内部控制基本规范及其配套指引于 2011 年正式实施，作为全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措及应对国际金融危机的重要制度安排。众所周知，一个没有免疫系统或免疫系统偏低的生命体是不可能健康成长的，而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。在内部控制五要素中，内部监督是对内部控制的再控制，以保证内部控制目标的实现，促进企业健康发展。本文通过分析企业内部监督工作中存在的不足，提出提高内部监督效率和效果的对策和建议。一、企业内部监督工作存在的问题 一是内部监督有效性待提高。我国企业内部控制基本规范2008 年 6 月 28 日发布，自 2009 年 7 月 1 日起施行。不可否认，在管理基础、风险技术待方面与发达国家相比还有很大的差距。内控规范体系是一项复杂的系统工程，而大部分企业近几年才开展内控审计，审计方法和思路仍沿袭了固有的基于财务核算的会计控制的审计思维，监督方法亟待创新、深度亟待提高。从执行效果上看，发现问题的层面主要停留在内控制度的执行性上，对于影响与阻碍企业健康发展的深层次内控问题、关键性内控问题等方面存在监督不足的问题。内部审计部门在本级企业直接领导下开展工作，人员任免等切身利益受所在企业控制，客观上造成内部审计为本企业利益服务的依附性，内部审计的独立性、工作质量受到一定制约，内部监督弱化的问题依然存在。从近几年审计署的审计结果公告可以看出，企业涉及违规金额动辄数亿。二是内部监督资源整合不充分。企业不同层级不同职能的部门开展形式多样的日常监督检查工作，与内控自我评估工作尚未有效融合。各职能部门是日常监督的最重要的执行部门，能够在第一时间识别内控缺陷，但由于在监督权利、对象、任务缺乏必要的沟通、交流，资源整合不充分。从日常监督开展工作展情况看，主要依靠内审部门推动开展，职能部门未发挥主导作用。如大部分部门不愿将重大的、深层次的内控缺陷及问题暴露出来，自我评估、自我矫正、自我完善的日常监督效果大打折扣。由于不能从日常监督中获取有价值的监督信息，内部审计部门就必须增加日常监督的工作量，不但增加了监督成本，同时对涉及企业发展战略等重点控制领域专项监督仍停留在事后阶段，特别是关键岗位人员的监督有待加强。从监督效果看，无论是重要风险发现的完整性、评估建议的深度和价值，与管理层通过内控促进管理的目标仍存在一定的差距。三是内部监督考核制度亟待完善。内部监督管理链中考核是重要的一个环节，而不少企业对内部监督检查出的问题不处罚或是处罚过轻，考核执行不到位，威慑性不强。如企业对内部监督发现的管理缺陷，没有制定改进方案，对管控体系进行持续的改进；未与领导班子岗位绩效考核直接挂钩，发现的问题得不到及时整改，屡查屡犯现象严重。2009 年 2 月贺国强在部分中央企业调研时强调，要把惩防体系植于企业内部控制和风险管理制度之内，融入企业经营管理体制之中，为国有企业改革发展提供有力的保证。企业的业绩考核和评价，不应单纯依靠财务指标，也应当与企业管理层的控制态度紧密相连，与企业内部监督的有效性紧密相连。内部监督考核制度、方法、措施和途径还需进一步探索完善。二、提高内部监督工作有效性的相关建议（一）以人为本，构建勤勉尽责的内控执行文化 无论是多么完善的内控制度，如果没有一以贯之的有效执行，都有可能形同虚设。一个成功的企业文化决定了企业境界、未来发展格局，也是企业核心竞争力之一。在现阶段，基于企业文化基础之上，构建勤勉尽责的内控执行文化，可以克服内部监督的局限性、有效解决制度约束的短板问题，服务企业发展战略。一是高层引领内控文化建设。如光明集团管理层凌驾于内控制度之上，前董事长冯永明一个人就贪了 7.9 亿元。因此企业内部控制基本规范强调了董事、监事及其他高级管理人员应在企业文化建设中发挥重要作用。内控文化建设，关键在领导。从管理层着手，推行以人本的控制理念，培育其社会责任感、高尚的道德情操、正确的风险意识，通过公司日常会议宣导等方式，不断地培训教育，以身作则地带头执行，推动勤勉尽责的内控执行文化建设。二是积极培育员工的价值观。企业要充分重视员工的价值，树立以人为本的管理观念。内部监督，是一个受人影响的过程，需要由组织内部每一层级共同执行。工作中，注重宣导全员参与的控制理念，引导和规范员工行为，提供学习与参与管理的机会，增强其控制意识和责任心，达到自我提升的目标。将有形控制转化为员工的自觉行为，实现员工个人价值与企业控制目标有机的统一，打造整体团队的执行文化。（二）以风险为导向，形成内部监督管理合力 企业内部控制基本规范明确由审计委员会负责审核公司内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，明确了内部审计部门在公司内部控制中的地位和作用。监督是要将有限的资源集中在企业重大风险的控制上，有效利用风险评估结果，提高监督的效率和效果。内部审计部门应以风险为导向，整合职能部门、风险管理部门等内部监督资源，形成内部监督管理合力。一是内部监督工作内嵌入日常工作流程，避免“两张皮现象”。从各职能部门风险管控需求出发，将内控自我评估工作与日常的检查监督方法相结合。在业务经营活动中，通过开展日常专项检查监督，减少内控评估的重复性工作，不断改进管理与业务流程，提升监督质量。形成管理促进内控、内控融入管理的互动机制。二是聚焦关键风