美佛儿教育集团财务管理制度样本.doc

美佛儿教育集团财务管理措施

　　为了加强集团财务管理，建立健全集团内部财务约束机制，促进集团各项事业发展，依据财政部、教育部制订相关法规，结合集团实际情况，特制订本措施。
第一章 总 则
　　第一条 集团财务管理基础标准是:落实实施国家相关法律、法规和财务规章制度，正确处理社会效益和经济效益、集体利益和个人利益之间关系。
　　第二条 集团财务管理关键目标是：建立健全财务规章制度，规范集团内部财务秩序，确保各学校教学、科研和管理等各项工作正常运转。
　　第三条 集团财务管理方针是:勤俭办学，节省支出，提升资金使用效益。
　　第四条 集团财务管理关键任务是：多渠道筹措资金，合理编制集团财务预算，并对预算实施过程进行监控管理，科学配置集团资源，加强资产管理，如实反应集团财务情况，确保集团经济活动合理正当地运行。
　　第五条 集团财务管理内容包含：财务管理体制、会计机构和会计人员，收入管理、支出管理、专题基金管理、资产管理、无形资产管理、对外投资管理、债权债务管理、会计核实、财务汇报和财务分析、财务监督等等。
　　第六条 集团财务管理适用范围：用于集团及下属各学校和单位。

第二章 财务管理体制
　　第七条 在统一财务政策、统一预算管理、统一财务会计制度、统一资源调配前提下，实施"统一领导、分级管理"两级核实财务管理体制。集团财务部为一级财务机构，按分级管理要求，直属单位为二级管理单位。
　　第八条 集团财务工作实施总裁负责制。
第九条 集团财务部为一级财务机构，在总裁领导下，统一组织和管理集团各项财务会计工作，财务部关键职责为：
1、 拟订集团统一财务和会计管理规章制度；
2、 负责集团各类资金筹集、分配、管理；
3、 对校级财务进行会计核实和会计监督，领导和指导二级财务财会业务；
4、 负责集团财产管理、资产清查；
5、 负责校内财务监督工作；
6、 负责集团各项收入管理工作；
7、 管理集团财会人员会计事务；
8、 其它财务和会计工作。

第三章 收入管理
　　第十条 收入是指集团开展教学、科研及其它活动依法取得多种非偿还性资金。
　　第十一条 集团收入包含：
　　1、经营收入，即集团在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核实经营活动取得收入。
　　2、下属单位上缴收入，即集团隶属独立核实单位根据相关要求上缴收入。
　　3、其它收入，即上述要求范围以外各项收入，包含投资收益、捐赠收入、利息收入和利用集团有形资产、无形资产获取多种正当收入等。
　　第十二条 集团各项收入纳入集团预算，统一管理和核实，集团内任何单位不得截留、隐瞒、挪用、私分、私吞集团收入。
　　第十三条 各项收费应严格实施集团要求收费范围和标准，并使用集团统一印制收费票据。各单位不得自立收费项目、提升收费标准、自制收费票据。

第四章 支出管理
　　第十四条 支出是集团开展教学、科研及其它活动发生各项资金花费和损失。
第十五条 集团支出包含：
1、学校支出：即学校开展教学、科研及其辅助活动发生支出。支出内容包含基础工资、补助工资、其它工资、职员福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、业务招待费、伙食补助费和其它费用 。
2、经营支出：即集团在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核实活动发生支出。经营支出和经营收入相配比。
3、自筹基础建设支出：即集团自筹基础建设发生支出。集团在确保学校支出需要、确保预算收支平衡基础上，统筹安排自筹基础建设支出。随年度预算核定自筹基础建设资金纳入集团财务管理。
　　第十六条 支出渠道及审批手续
1、各学校使用项目由财务部依据其职员、学生、专业组成情况进行指标分解，实施项目管理。
2、各支出项目，均按事项归口由集团总部各部门和学校按集团预算指标进行管理，并由财务部核实后，给予报销。
3、各学校、集团总部各部门若有预算以外项目需申请资金，须提出书面汇报交财务部审核，在年度机动财力许可情况下，经集团总裁同意后方可追加支出指标。　　
5、各学校、集团总部各部门购置大型及大宗设备及图书时，须先将项目报财务部门审批后，由集团集中采购，大型维修项目报基建管理部会同财务部审批后实施。

第五章 会计机构和会计人员
第十七条 会计机构设置：
1、 依据集团财会工作需要，集团财务部为一级财务机构，在集团总裁领导下，统一组织和管理集团各项财务会计工作。
2、 含有独立法人资格下属单位设置二级财务机构。
第十八条 会计人员配置和管理
1、专职财会岗位设置，由财务部会同人力资源部门提出方案，报集团决定。
2、各下属单位财会人员均由集团财务部统一管理，依据工作需要，集团对财会人员进行统一调配、统一委派，其工资、福利、奖酬金等均由集团发放或由财务部授权二级财务机构负责发放。
3、 财务部负责集团财会人员业务培训，并会同人力资源部门负责职称晋升。
4、从事会计工作人员，必需取得《会计从业资格证书》。不含有会计从业资格人员，不得从事专兼职财务会计工作，也不得参与会计专业技术资格考试或评审、会计职务聘用。

第六章 专题资金（基金）管理
　　第十九条 专用基金是指集团按要求提取和设置有专门用途资金。
第二十条 专用基金内容包含：
1、 修购基金；
2、 职员福利基金；
3、 学生奖励基金；
4、 校长尤其奖励基金等。
　　第二十一条 专用基金统一归口集团财务部管理。各项专用基金提取百分比和管理措施由集团财务部会同相关部门制订。
第二十二条 集团财务部门对于各项专用基金应设置专门账户管理和核实。　　1、各项专用基金应按用途和范围使用，单独核实，专款专用。
2、各项专用基金在资金进入财务部账户后，方能使用，不得未到先用或未提先用。

第七章 资产管理
第二十三条 资产是指集团占有和使用及能以货币计量资源，包含多种财产、债权和其它权利。资产包含流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。 根据资产分类管理措施进行分级采购管理，并设置实物保管账、卡，定时进行盘点和报废工作。
　　1、固定资产管理
　　⑴ 固定资产是指单价在500元以上，或单价在500元以下大宗同类资产及集团认可列入固定资产管理范围资产。
　 ⑵ 固定资产包含：建筑物、专用设备、通常设备、图书和其它固定资产。
　　⑶ 集团固定资产应做到资源共享，优化配置。
　　⑷ 集团固定资产应依据工作需要，按年度预算由各相关部门提出购置计划，经财务部审批后由各级采购部门分级购置。
　　⑸ 集团财务部门应建立健全固定资产验收制度，确保购进资产价格和质量。
　　⑹ 建立健全固定资产报废、转让制度，严格审批程序。固定资产报废时，由各物资管理部门编制报废清册，由相关部门认定已丧失使用价值后，由财务部会同相关部门提出报废意见，经集团总裁同意后方可销毁或报废。
　　⑺ 集团应建立健全固定资产盘点制度，年度终了前，固定资产管理部门、使用部门和财务部门应进行一次全方面清查盘点，做到固定资产账、物、卡相统一，定时和财务部门查对。
　　⑻固定资产盈亏：盈余部分纳入固定资产常规管理，亏损部分按要求区分责任进行对应经济处罚和行政处理。
2、无形资产管理
　　⑴无形资产是指不含有实物形态而能为使用者提供某种权利资产，包含专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉和其它财产权利。
　　⑵凡使用无形资产须到财务部及相关部门办理相关手续。
　　⑶凡盗用集团无形资产均按资产管理要求给责任者对应经济处罚及行政处理，情节严重者交司法部门追究刑事责任。
3、对外投资管理
　　⑴对外投资是指集团利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业和其它单位投资。
　　⑵凡发生对外投资时，由提出投资责任人提交相关投资方案，经财务部及相关部门充足论证后，报集团董事会研究决定，并由分管财务工作总裁签署意见后按投资程序给予投资。
　　⑶当期投资收益按要求百分比上交财务部。
　　⑷凡发生投资亏损，则由责任者按要求偿还投资资金，如不偿还者，则按要求给予处罚，直至交司法部门追究刑事责任。

第八章 债权债务管理
　　第二十四条 债权管理
　　1、债权是指集团在开展各类经济活动时发生资产全部权，当期经济事项结束时，各相关部门和责任人应立即收回。
　　2、凡逾期未能收回债权将视情况给责任人对应经济处罚和行政处理。
　　第二十五条 债务管理
　　1、债务是集团在开展各项经济活动中发生还未结算经济事项。
　　2、为遵照会计核实通常标准，各相关部门及责任人应立即进行结算，对内有利于集团财务管理，对外有利于维护集团声誉。

第九章 账户管理
　　第二十六条 为确保集团财务工作正常运转，集团将分别在相关银行开设账户，并统一使用印鉴。
　　第二十七条 各单位、各部门不得私自开设银行账户，确因业务需要开设银行账户，须经集团财务部同意，其经济活动接收集团财务部监督。

第十章 会计核实
　　第二十八条 为真实完整地反应集团财务情况，规范会计行为，根据会计核实通常标准和学校会计制度，各二级核实单位应按时向财务部报送财务报表。
　　第二十九条 总分类账设置均按目前会计制度分项设置。
　　第三十条 收支明细账均按收入和支出项目和科目设置。
　　第三十一条 支出明细账按费用性质给予归类核实。
　　第三十二条 银行、现金账均按要求给予统计和反应各经济事项增减改变。
　　第三十三条 往来款项均按单位、按事项、按人员给予分户核实，并进行立即清理。
　　第三十四条 各二级核实单位应在次月6日之前报送上月各类报表，包含资产负债表、收入支出表、支出明细表、往来明细表等。
　　第三十五条 结余分配管理。结余是集团年度收入和支出相抵后余额。
　　第三十六条 集团结余包含学校收支结余、专题资金结存和经营收支结余。
　　第三十七条 结余分配根据相关要求百分比（由董事会或相关法律要求）分别提取事业基金和专用基金，事业基金关键用于相关事业发展，专用基金用于含有相关专门用途经济事项。

第十一章 财务汇报和财务分析
　　第三十八条 财务汇报是反应集团一定时期财务情况和事业发展结果总结性书面文件。包含财务报表和财务情况说明书。
　　第三十九条 集团财务部应根据相关要求管理权限定时向相关主管部门提供财务汇报。
　　1、集团财务部报送年度财务汇报除资产负债表、收支情况表、往来款项明细表之外，还需编报相关附表及财务情况说明书。
　　2、财务情况说明书，关键说明集团收入及支出、结余及分配、资产负债变动、专用基金变动情况，和需要说明其它事项。
　　第四十条 各学校建立健全二级单位财务汇报制度。
　　1、对实施二级管理和二级核实单位，集团财务部为其设置财务汇报内容和形式、种类和要求，确保全方面、完整地反应各单位财务情况和事业发展结果。
　　2、二级单位应按相关要求，真实、完整地向集团财务部报送财务汇报。
　　第四十一条 财务分析是集团财务管理关键组成部分。依据集团财务管理需要，定时编制财务分析汇报。
　　第四十二条 财务分析内容包含：集团事业发展和预算实施情况；资金使用、收入、支出和财务管理情况；存在关键问题、以后计划和改善方法等。
　　第四十三条 集团二级核实单位财务分析指标体系，由校财务部统一设置、修订，方便考评、分析、比较校内各单位财务管理情况。

第十二章 财务监督
　　第四十四条 财务监督是落实集团财务规章制度，维护财务纪律确保。集团接收政府审计、税务、物价等部门监督。
　　第四十五条 集团必需建立健全严密内部财务监督制度，内部财务监督制度由财务部依据相关法规，结合集团实际情况制订。
　　第四十六条 集团财务监督包含事前、事中和事后监督三种形式，集团财务部和财会人员可依据实际情况对不一样经济活动实施不一样监督形式。
　　第四十七条 集团支持财务人员依法行使财务监督权，财会人员有权按《会计法》及其它相关要求行使财务监督权，对违反集团财务管理制度行为，有权提出意见并向集团主管部门反应。

第十三章 附 则
　　第四十八条 本管理措施自二OO四年 月 日起实施。
　　第四十九条 原相关要求同时废止。
　　第五十条 本管理措施由集团财务部负责解释和修订。