财务部部门岗位职责、职能.doc

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财务部组织架构图
出纳组
财会组
财务部经理
总帐会计
成本会计

出
纳
员

财务部职能
部门
名称
财务部
上级部门
总经办
上级主管
副总经理
下属
部门
会计组 出纳组
主管岗位
财务部经理
部门编号

所属
岗位
财务部、会计组、出纳组。
岗位编制

部门目标
1．完善财务预算管理制度，使其能预先控制。
3．建立成本费用控制机制，且使其规范运作。
4．确立高效财务反馈系统，预警准确灵敏。
4．组建新型财务体系，满足公司逐步发展需求。
部门职责
一、 部门制度建设：1.组织编制与财务部相关的各项规章制度；2.监督、检查各项规章制度在财务或相关部门的执行情况；3.根据企业的发展实际适时补充、修改、完善各规章制度；
二、 会计核算：1.及时准确对公司经济业务进行账务处理；2.及时准确编制公司财务报告；3.参与公司的经营分析；4.为公司生产经营决策提供准确及时财务信息。
三、 资金管理：1.合理高效调度公司资金；2.定期对公司的资金营运能力进行分析；3.对公司的债权债务进行分析；4.为公司生产经营提供良好的资金支持。
四、 成本控制：1.拟定公司的成本控制措施；2.下达公司各产品或项目成本；3.监督成本、费用的开支；4.审核公司各项费用的真实性，合法性；5.对成本进行分析并提出处理意见；6.为公司经营投标报价提供准确的成本数据。
五、内部控制：.评价公司内部会计控制并提出改善建议。
六、培训与考核：1.协助人事部开展财务部人员的岗前培训工作，负责财务人员的培养、选拔与任免工作。2.制定财务部各级管理人员的考核计划，并对本部门人员的考核。

管理权限
一、 财务部内部人事任免权；
二、 公司经营决策的参与权；
三、 财务部的费用控制权。
四、 公司营运的监督权；
五、 与本部门相关信息、资源的获取权；其它部门支援配合权。
管理责任
1. 对公司的财务预算、成本控制、资金链运行、债务管控等目标的达成状况。
2. 本部门员工的培训及绩效管理；

经理岗位职责
岗位名称
财务部经理
直接上级
副总经理
直接下级
会计组、出纳组
岗位职责
1.负责本部门直接下属岗位职责和规章制度的制订、培训、执行、检查、考核及调整工作；
2.对公司各项财务制度的修正权，审核权；
3.负责审核费用报销及工资；
4.负责监控公司成本费用状况，对异常情况及时分析，向上级汇报并采取措施；
5.领导、主持财务部的日常工作，负责公司内部报表汇总；
6.组织日常统计分析与统计预测，提供统计报表、统计分析报告和预测报告,负责月、季度、年财务报告审核；
7.组织编制公司年度预算方案，负责公司年度决策，控制非计划性支出，及时向副总经理反映财务计划执行情况及其它信息，以促进决策和管理。
8.负责监督销售合同存档与保管，督促向销售部催收应收账款工作。
9.维护公司与银行、税务等国家机关的正常关系；
10.负责资金整体运作与协调，对公司现金库存，银行存款进行安全性，流动性检查；
11.负责为公司决策提供有建议性的方案和具有参考价值的数据；
12.负责本部门与其它部门之间的沟通，有权要求相关部门配合工作；
13．服从公司领导安排，完成公司领导交待的各项任务。
岗位权限
1，对公司各项开支，成本费用的审核权。
2，对各项会计核算的决定权。
3，对成本控制的指导权和监督权。
4，对下属工作指导权，调配权，考核权，对本部门有聘用、解聘权。
5，对本部工作质量负责。
6.公司经营活动的建议权。
任职要求
1. 专科以上，经济，金融，财务，会计专业。
2. 4年以上中型企业财务主管工作经验。
3. 熟悉会计操作，会计核算全套流程与管理，财务分析方法，预算管理，成本控制管理，税务分析与管理。
4. 良好的独立思考能力，沟通能力，较强的执行力。
5. 诚实敬业，细致严谨，责任心极强，原则性强。
考核指标
1. 成本监管工作的有效性。
2. 会计核算监管的有效性。
3. 审核各项费用的准确性。
4. 工作汇报及时性和工作执行的有效性。
5. 资料缺失率。

成本核算会计岗位职责
岗位名称
成本核算会计
直接上级
财务部经理
直接下级

岗位职责
1、负责生产成本的核算，认真进行成本、开支的事前审核、设置和登记成本明细账、编制产品成本分析报告、制定各产品材料耗用标准；
2、严格控制成本，促进增产节约，增收节支，提高企业的经济效益；
3、负责对生产成本进行监督和管理；督导成本控制及清点存货，审查原材料的采购；
4、认真核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。负责编制原料转账传票。负责编制工厂成本转账传票；
5、随时抽查企业原材料供应情况；建立原材料价格及外协加工档案；
6、根据成本报表预测成本，就产品的销售价格编制报告，向财务经理提供资料；
7、保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防止丢失或损坏，按月装订并定期归档；
8、参与存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘亏的资产，要分别情况进行不同的处理；
9、负责编制材料的领用分配表，进行会计核算，实行分类核算及管理；
10、负责核算企业工资、基金情况。
11、完成财务经理交给的其它工作事项。
岗位权限
1．有权退回不合规范的原始凭证；
2．有公司经营活动成本的建议权；
4．对公司生产成本有检查权，监督权；
5．有其它相关成本核算或预测等信息资源的共享权。
任职要求
1．专科以上学历，会计专业，且两年以上相关工作经验；
2．熟练使用财务软件和办公软件；
3．良好的独立思考能力，沟通能力，较强的执行力。
4．诚实敬业，细致严谨，责任心极强，原则性强。
考核指标
1.对原始票据审核的合理性和错漏率
2.报表的及时性和准确性
3.生产和采购成本的降低数据
4.预算费用和实际使用的偏差数据
5.项目部门等决算的及时性和准确性

总账会计岗位职责
岗位名称
总账会计
直接上级
财务部经理
直接下级

岗位职责
1.审核经济业务事项的实质是否与经营活动相符,相关手续和凭证内容是否齐全.完成凭证审核、记账、期未结账工作，作好财务报表的编制及分析工作；
2.检查原始凭证合法性，真实性，手续是否完备，数字是否准确等问题。
3.审核财务，成本，费用等计划执行和完成情况，是否符合收支标准。
4.对稽核中发现的问题，要分情况采取措施。
5.审核各部门的内部制度存在的漏洞和弊端，提出改进措施。
6.负责管理档案资料。组织做好会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的保管和定期归档工作；
7.检查记账凭证是否填写规范，原始凭证和借贷金额是否平衡。
8.账表是否相符，表与表之间的勾稽关系是否衔接。
9.报表是否数字真实，计算准确，内容完成，说明清楚。
10.账证，账账，账表之间的勾稽关系是否正确；参加存货、财产的清查、盘点工作；
11.相关责任人的签字和盖章是否齐全。
12.完成财务经理交给的其它工作事项。
岗位权限
1．有权退回不合规范的原始凭证；
2．有公司经营活动成本的建议权；
4．有公司各部门财务相关事项有检查权，监督权；
5．有其它有关成本核算或预测等信息资源的共享权。

任职要求
1．专科以上学历，会计专业，且两年以上相关工作经验；
2．熟练使用财务软件和办公软件；
3．良好的独立思考能力，沟通能力，较强的执行力。
4．诚实敬业，细致严谨，责任心极强，原则性强。
考核指标
1.预算的控制和执行情况的缺失率
2.资产审计的差错状况
3.合同订单审计的差粗数据
4.档案归档及时率

出纳岗位职责
岗位名称
出纳员
直接上级
财务部经理
直接下级

岗位职责
1.做好现金的日常管理及收支工作，保证现金收付的正确和合法性。
2.每天及时盘点库存现金与报表和凭证进行核对，做到账实，账表，账证，账账相符。
3.严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。
4.审核的收，付款原始凭证，填制现金、银行记账凭证，记账凭证的内容必须填写完整，附有原始凭证。
5.负责银行账户的日常结算，银行存款日记账，并做到日清日结，月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。
6.及时清理账目，督促因公欠款人员及时报账，杜绝个人长期欠款。
7.出纳不得兼管收入，费用债权，债务账薄登记工作以及稽查工作和会计档案保管工作。
8.保管好现金，各种印章，空白支票，空白收据及其它证劵。
9.严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，超出部分应立即存入银行，不得用白条冲抵库存现金，保证现金实存数与现金账面一致。
10.负责编制各期或每月的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。
11.根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情况。
12.完成公司或部门领导交办其它事务。
岗位权限
1.有权退回不规范票据
2.参加资金计划定额管理的权力
3.有公司经营活动资金的建议权
4.资金信息资源的共享权
任职要求
1．专科以上学历，会计专业，且两年以上相关工作经验；
2．熟练使用财务软件和办公软件；
3．良好的独立思考能力，沟通能力，较强的执行力。
4．诚实敬业，细致严谨，责任心极强，原则性强。
考核指标
1.现金管理的规范性
2.银行结算行为规范性
3.票据，资金等保存安全性
4.工资发放及时率
5.账账，账物差错率

名 称
出纳管理制度
文件编号
CWB0002
编写部门
财务部
适用范围
财务部
文件形式
暂行
密 级
C级
修订稿数
第1稿
施行日期

审核

批 准

第一条、 收款程序
出纳收入现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证）收款，其程序为：
1、 应根据现金收入传票点收现金，鉴定现金的真伪无误后，即在现金收入传票加
盖“收款日戳”。
2、 将收款后的传票依序登记于：现金日记账。
第二条、 付款程序
出纳付出现金时需凭付款传票（包括视同现金支票传票的各项付款凭证）并对相关责任人签名确认无误后方可办理。
1、凡付款传票，均须依照程序先由经办员，财务经理、主管财务的副总经理审核签字后才得付款。
2、出纳支付款项时，须先查明传票的的所有签字具备后，依序登记现金或银行日记账。
3、在传票及附件上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，并查明金额无误后，即照付现金（包括支票）。
4、 凡公司签发出的支票应登记在支票使用的登记簿上。
第三条、 出纳有关的其他事项
1、现金的提存，往来行库的票据及现金提送，应派适当的人员充任、金额较巨或认为必要时应加派人员办理。
2、每日营业终了时，除酌留正常必要的库存现金外，所有余款就应尽量送存银行。
3、库存现金除现款外，其他一切票据、借据或取款条均不能抵充。
4、每日库存现金，须与“库存现金表”所载金额相符，如有不符应及时报告财务经理，并于当日查明不符缘由，当天处理。
5、银行存款支票簿的使用：
（1）、领用支票时，须由在支票簿上登记，事项、时间、支票号、经办人签字才能领用。
（2）、作废的支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上。
（3）、每日应即查对当日签发的支票存根。与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白支票张数是否相符。
（4）、用讫的支票存根查核使用张数与作废张数是否相符，并在支票使用簿上登记，妥为保管（期限15年）。
6、银行存款的印鉴
银行存款的印章为公司财务专用章、总经理、出纳的印章，公司总理保管一枚，财务经理保管财务专用章，出纳保管出纳印章。

名 称
会计核算制度
文件编号
CWB0003
编写部门
财务部
适用范围
财务部
文件形式
暂行
密 级
C级
修订稿数
第1稿
施行日期

审核

批 准

第一条、 按照国家统一会计制度的规定及公司实际情况建立企业账册，进行会计核算，及时提 供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第二条、 各部门发生下列事项应当及时办理会计手续，进行会计核算：
1、 款项和有价证券的收付。
2、 财物的收发、增减和使用。
3、 债权债务的发生和结算。
4、 资本、基金的增减。
5、 收入、支出、费用、成本的计算。
6、 成务成果的计算和处理。
7、 其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。
第三条、 各部门的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互一致和会计处理方法前后各期相一致。
第四条、 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。
第五条、 会计核算以人民币为记账本位币。
第六条、 根据国家统一会计制度要求，在不影响会计核算要求下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。
第七条、 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度 的规定，不得仿造、变造会计凭证和会计账簿，不得送虚假会计报表。
第八条、 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档 案要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。
第九条、 原始凭证的基本要求是：
1、 原始凭证的内容必须具备凭证的名称，填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名；接受凭证单位的名称；经济业务内容；数量、单价和金额。
2、 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名。自制原始凭证必须有经办单位领导指定的人员签名；对外开出的原始凭证，必须加盖单位的公章。
3、 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符，购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位的收款人的收款证明。
4、 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时就加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
5、 发生退货的，除填退货发票外，还必须有退货验收证明；退货时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证。不得以退货发票代替收据。
6、职工出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当加开收据或退还借据副本，不得退还借款收据。
7、总经理批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准名称、日期和文件号。
第十条、 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更 正处就应当加盖开出单位的公章。
第十一条、 会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
第十二条、 记账凭证的基本要求：
1、 必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员；记账人员；财务经理签字；收款和付款记账凭证还应当有出纳人员签名。
2、 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的。可以采用分数编号法编号。
3、 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总填制。也可以根据原始凭证汇总表填制。
4、 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。一张原始凭证涉及几张记账凭证。可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或附原始凭证的复印件。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的。应当将其他单位负担的部分。开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容。
5、 记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字后的空行处到合计数上的空行处划线注销。
第十三条、 对机制的凭证，要认真审核。做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要有制单人员、审核人员、记账人员、会计主管人员的签字。
第十四条、 会计人员尽可能妥善保管会计凭证。
1、 会计凭证应当及时传递不得积压。
2、 会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。
记账凭证应当连同所附有的原始凭证或原始凭证汇总表、按照编号顺序折叠整齐，按期装订成册，并加盖封面。注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种数和起讫号码，由装订人员装订线封签处签名或盖章。各种经济合同、存款保证金收据及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。
4、原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务经理批准可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。
5、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，并由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证；如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。
第十五条、按国家统一的会计制度的规定、会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
第十六条、打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和财务经理签字。总账和明细账应当定期打印，发生收款和付款业务，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行日记账，并与库存现金核对无误。
第十七条、定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位和个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。
1、账证核对，保证会计帐簿记录与原始凭证、记帐凭证的时间、凭证字号、内容金
额是否一致，记帐方向是否相符。
2、保证会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关实物及明细核
对等。
3、账账核对，核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种财务明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。

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