案例某公司财务分析报告.doc
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1、案例 某公司财务分析报告 报 告 目 录1 主要会计数据摘要.22 基本财务情况分析.22-1资产状况.22-1-1 资产构成.32-1-2 资产质量.32-2 负债状况.42-3 经营状况及变动原因.42-3-1 主营业务收入.42-3-2 主营业务成本.52-3-3 其他业务利润.52-3-4 管理费用.62-3-5 财务费用.72-3-6 投资收益.72-3-7 营业外支出净额.82-3-8 经营状况综述.83 预算完成情况及分析.93-1 收入收益类93-2 成本费用类93-3 预算分析综述104 重要问题综述及建议.104-1 资威公路收入增长分析.104-2 国债跌价幅度较大114
2、-3 工程项目完成量不足.124-4 管理费用与财务费用的期间性影响较大大12 1 主要会计数据摘要(单位:万元)项 目报告期去年同期增减额增减幅度一、主营业务收入39384860-922-19% 其中:1、XX收入36623518+144+4.1% 2、XX收入126123+3+2% 3、XX收入1501219-1069-88%二、主营业务成本11612093-932-45% 其中:1、XX993891+102+11% 2、XX1681202-1034-86%三、主营业务利润25592553+6+0.2%四、其他业务利润4126+1558%其中:1、其他业务收入444400% 2、其他业务支
3、出318-15-85%五、管理费用883458+425+93%六、财务费用1204524+680+130%七、投资收益217注328-111-34%八、营业外支出净额18-6+24+400%九、利润总额7121932-1220-63%十、净利润605注1655-1050-63%注:扣除去年同期XX净收益374万元后2 基本财务情况分析2-1 资产状况截至2009年3月31日,公司总资产20.82亿元。2-1-1 资产构成公司总资产的构成为:流动资产10.63亿元,长期投资3.57亿元,固定资产净值5.16亿元,无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下:(1)流动资产:货币资金7.01亿
4、元,其他货币资金6140万元,短期投资净值1.64亿元,应收票据2220万元,应收账款3425万元,工程施工6617万元,其他应收款1135万元。(2)长期投资:XX 2亿元,XX 1.08亿元,XX 3496万元。(3)固定资产净值:XX净值4.8亿元,XX等房屋净值2932万元。(4)无形资产:XX摊余净值8134万元,XX摊余净值5062万元。(5)长期待摊费用:XX摊余净值635万元,XX摊余净值837万元。2-1-2 资产质量(1)货币性资产:由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成,共计9.48亿元,具备良好的付现能力和偿还债务能力。(2)长期性经营资产:由XX构成,共计5
5、.61亿元,能提供长期的稳定的现金流。(3)短期性经营资产:由工程施工构成,共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。(4)保值增值性好的长期投资:由XX与XX的股权投资构成,共计3.08亿元,不仅有较好的投资回报,而且XX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元,占总资产的90%,说明公司现有的资产具有良好的质量。2-2 负债状况截至2009年3月31日,公司负债总额10.36亿元,主要构成为:短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元,长期借款5500万元,应付账款707万元,应交税费51万元。目前贷款规模为10.15亿元,短期借款占负债总额的93%
6、,说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看,财务风险不大。目前公司资产负债率为49.8%,自有资金与举债资金基本平衡。2-3 经营状况及变动原因扣除XX影响后,2009年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元,与2008年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元,下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下:2-3-1 主营业务收入本期主营业务收入3938万元,同比减少922万元,下降幅度为19%。其主要原因为:(1)XX收入3662万元,同比增加144万元,增长幅度为4.1%,系XX增加所致。(2)XX 126万元,同比增加3万元,增长幅度为
7、2%,具体分析详见“重要问题综述4-1”。(3)工程收入150万元,同比减少1069万元,下降幅度为88%,原因是:一、本期开工项目同比减少;二、XX办理结算的方式与其他工程项目不同。通过上述分析可见,本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XX项目本期投入量2262万元作调整比较,则:本期工程收入同比增加1193万元,增长幅度为98%;本期收入调整为6200万元,同比增加1340万元,增长幅度为28%。2-3-2 主营业务成本本期主营业务成本1161万元,同比减少932万元,下降幅度为45%。按营业成本构成,分析如下:(1)XX营业成本993万元,同比增加102万元,增加幅度为1
8、1%。主要原因是XX计入成本的方式发生变化,去年同期按摊销数计入成本,而本期按发生数计入成本,此项因素影响数为117万元。(2)工程成本168万元(直接成本144万元,间接费用24万元),同比减少1034万元,下降幅度为86%。主要原因是:开工项目同比减少,使工程直接成本减少1002万元,下降幅度为87%;开工项目同比减少,以及机构调整后项目部人员减少,使工程间接费用同比减少32万元,下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。通过上述分析可见,本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。2-3-3 其他业务利润本期其他业务利润41万元,同比增加15万元,增长幅度为58%。其主要原
9、因是:(1)其他业务收入44万元,同比持平。(2)其他业务支出3万元,同比减少15万元,下降幅度为85%。原因是:撤销资产经营分公司后,相关业务由XX部进行管理,除税费外没有其他直接费用。2-3-4 管理费用本期管理费用883万元,同比增加425万元,增加幅度为93%。主要原因是:(1)奖金515万元,同比增加375万元,主要原因是:总额差异:2008年考核奖515万元较2007年考核奖457万元在总额上增加了58万元;时间差异:2007年考核奖457万元中的317万元计列入2007年的成本费用,在2008年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而2008年考核奖515万元全额计列在2009年
10、,形成时间性差异317万元。(2)工资附加费78万元,同比增加70万元,主要是2008年考核奖形成的时间性差异。(3)董事会经费21万元,同比增加16万元,原因是:总额差异:2007年董事领取半年津贴,2008年董事领取全年津贴。时间差异:2007年董事津贴在2008年陆续发放,2008年董事津贴集中在2009年1月发放。(4)本期转回已计提的坏账准备5万元,而去年同期是计提了坏账准备56万元,主要系去年同期对暂未收到的XX收入830万,计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XX收入采用个别认定法,不予计提坏账准备。因此,坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。本期暂未收到的XX收入为224
11、2万元,原因是:XX。经与XX公司协商,XX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。2-3-5 财务费用本期财务费用1204万元,同比增加680万元,增加幅度为130%。原因是:贷款规模增大:本期银行贷款平均规模为10.25亿元,去年同期为4.72亿元,增加了5.53亿元,增幅为117%。贷款利率提高:自2008年6月存款准备金率上调至15%以来,各家银行普遍出现惜贷现象,我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。2-3-6 投资收益扣除XX影响后,本期投资收益217万元,同比减少111万元,下降幅度为34%。按构成内容分析如下:(1)国债收益本期国债方面取得的收益为56万元,同比
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