财务审计报告格式.doc

财务审计报告
二ｏ一四年 月
公司财务审计报告
gk 字( 2014 )第 号
公司股东：
根据董事会的授权，我们受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日对××××公司期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。
按照要求提供完整、真实的审计相关资料。（1）提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求××××公司将进行书面陈述。（2）提供的资料是真实的。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属
企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下：
一、基本情况
（一）被审计企业基本情况
××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制企业，以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：××××。
××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子企业，其中××公司为上市公司。截止200×年末，某集团共拥有职工×××人，其中：在岗职工×××人，离退休×××人。
（二）被审计企业负责人基本情况
本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理（董事长），××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。
××同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班子后，××同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部××部。
二、审计实施情况 （一）审计范围的实施
根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计
企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。其中，共审计了二级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）；三级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）。
审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：资产或效益占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业××户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。
（二）审计人员组成及审计分工实施
我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人，共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。
三、被审计企业基本财务状况
（一）审计前后企业基本财务数据的变化及原因
1、资产负债简表 单位：万元
200×年（三年分别说明）审计后比审计前资产总额减少××万元，其中流动资产减少××万元，固定资产减少××万元，长期投资减少××万元，无形资产及其他长期资产减少××万元。流动资产减少中，应收款项减少××万元，存货减少××万元等等。上述变化，除长期投资调减××万元为不良资产调整外，其余全部为执行《企业会计制度》对清产核资结果进行的追溯调整。
（2）负债情况
200×年负债总额增加××万元，其中：应交税金增加××万元、应付福利费增加××万元、应付股利减少××万元、其他应付款增加××万元等等。
（3）所有者权益情况篇二：财务审计报告模板
××集团公司原总经理(董事长) ××同志
离任（任期）经济责任财务审计报告
新疆 计师事务所 二ｏｏ八年九月
××集团总公司原总经理（董事长）××同志
离任（任期）经济责任财务审计报告
字(2008)第8- 号
国务院国有资产监督管理委员会：
根据国务院国有资产监督管理委员会【2008】国资厅评价[2008]××号《关于对××集团总公司原总经理（董事长）×××同志进行离任（任期）经济责任审计的通知》，我们受托于2008年7月×日至2008年9月×日对××集团总公司原总经理（董事长）××同志任职期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及经济责任相关资料进行了审计。
按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。
按照《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国资委令第7号）和《中央企业经济责任实施细则》的要求提供完整、真实的经济责任审计相关资料。这种责任包括：（1）贵公司提供的资料是完整的，如有不完整情况，贵公司将进行书面陈述。（2）贵公司提供的资料是真实的。如有瑕疵，贵公司将进行书面陈述。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及经济责任相关资料发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
××集团总公司高度重视本次审计工作，于200×年×月×日以××号文下发了相关文件，要求各被审计单位严格按照审计组的要求，积极配合审计人员工作。在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业以及负责人还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下：
一、基本情况
（一）被审计企业基本情况
××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制企业，属国务院国资委直接管理的以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：××××。
××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子企业，其中××公司为上市公司。截止200×
年末，某集团共拥有职工×××人，其中：在岗职工×××人，离退休×××人。
（二）被审计企业负责人基本情况
本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理（董事长），××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。
××同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班子后，××同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部××部。
二、审计实施情况 （一）审计范围的实施
根据国资委批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计企业总部及其重要子企业纳入经济责任审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。其中，共审计了二级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）；三级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）。
审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：资产或效益占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵
债、债务危机等财务状况异常的子企业××户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。
（二）审计人员组成及审计分工实施
我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人，共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。
三、被审计企业基本财务状况
（一）审计前后企业基本财务数据的变化及原因
1、资产负债简表 单位：万元
200×年（三年分别说明）审计后比审计前资产总额减少××万元，其中流动资产减少××万元，固定资产减少××万元，长期投资减少××万元，无形资产及其他长期资产减少××万元。流动篇三：标准审计报告模板
abc股份有限公司 二ｏx二年度 审计报告
审计报告
合并及公司资产负债表
合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司股东权益变动表财务报表附注
录
1-2
3
4
5-6
7-x
目
审计报告
号
abc股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括20x2年12月31日的合并及公司资产负债表，20x2年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了abc公司20x2年12月31日的合并及公司财务状况以及20x2年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。
会计师事务所
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国注册会计师
二ｏx三年 x 月xx日
中国〃北京篇四：财务收支审计报告格式
关于***乡***学校财务收支审计的报告
***学校：
根据《审计署关于内部审计工作的规定》第九条及《****年度工作计划》，***年**月**日至**日**中心学校内审组对你单位**年度的财务收支情况进行了审计。此次审计着重审查了你单位***年度学校财务账、工会账、伙食账的账簿、会计凭证、会计报表等其他有关会计资料。这些资料由你单位负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面审核，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产。现场审计业已结束，现出具如下审计报告：
一、基本情况
你单位位于***，法定代表人***，会计***，单位执行《事业单位会计制度》。**年**月，你单位共有在职教职工**人，离退休人员**人。
二、主要审计结果
（一）财务收支情况
1、收入情况
财政补助收入**元，上级补助收入**元，事业收入**元，其他收入**元，合计**元。
2、支出情况
事业支出**元，**。
3、结余情况
收支相抵后，你单位**年度账面收支亏（盈）**元。
（五）资产负债情况
1、资产：现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。
2、负债：借入款项**元，其他应付款**元，合计**元。
3、净资产：资产减去负债后，净资产为**元，其中固定基金**元，事业结余**元。
经审计核实，资产负债应作如下调整：调增调减情况***。经调整后，资产总额为***元，负债总额为***元，净资产总额为**元，其中固定资产**元，事业结余**元。
4、实际负债情况，截止**年**月**日止，你单位实际亏（盈）**元。
三、审计中查出的主要问题及处理意见
***
四、审计评价
经全面审计你单位有关会计资料，调查走访、实地察看。审计认为：***
五、审计建议
***
****
**年**月**日篇五：内部审计报告格式模板
致： 由： 日期： 关于： 一、背景
我们受xx集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。
二、目的
进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目的。
三、范围
业务范围： 本次审计涉及的业务流程 期间范围： 本次审计涉及的期间
四、方法
此次内部控制评价过程中，我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其解读与xx集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。
五、说明
说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。
六、总体结论
依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提出发
现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。
1. 业务流程（如货币资金）
2. 业务流程 3. …… 4. ……
七、具体审计发现与建议
根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。
对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。
问题1：用一句话概括，明确指出问题所在。（对应审计总体结论）
① 审计发现： 具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。 ② 原因分析： 对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。 ③ 造成影响： 该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 ④ 审计建议： 提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。 ⑤ 业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。 问题2：……
八、后续跟踪
描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进计划，以计划表形式填写。 此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。